中级会计职称《经济法》考试模拟卷5

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(简答题)A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备，双方于7月1日签订了买卖合同。买卖合同约定：专用设备每台10万元，总价100万元；乙公司于7月31日交货，甲公司在收货后10日内付清款项；甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元；双方因合同违约而发生的纠纷，提交C市仲裁委员会仲裁。
7月3日，甲公司向乙公司交付了5万元定金。
7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司订购该批专业设备的丙公司明确拒绝购买该批货物，甲公司一时找不到新的买家，将不能履行合同。
7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返还，并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失，乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。
对于乙公司的仲裁申请，甲公司认为：(1)只有当合同履行期满甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主张解除合同不合法，应承担相应法律责任；(2)即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁条款即失去效力，所以，乙公司应向A市法院提起诉讼；(3)甲公司愿意承担定金责任，但乙公司不能再要求甲公司赔偿损失。据查，甲公司不履行合同给乙公司造成10万元损失。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律规定?简要说明理由。
(2)甲公司主张乙公司应向A市法院提起诉讼是否符合法律规定?简要说明理由。
(3)甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失是否符合法律规定?简要说明理由。
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甲曾任乙装修公司经理，2018年3月辞职。5月8日，为获得更多折扣，甲使用其留有的盖有乙公司公章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司订立合同，购买总价15万元的地板，合同约定，6月7日丙公司将地板送至指定地点，乙公司于收到地板后3日内验货，地板经验收合格后，乙公司一次性付清全部价款。对于甲离职一事，丙公司并不知情。
丙公司于约定日期将地板送至指定地点，并要求乙公司付款，乙公司同意付款，并同意将地板以相同价格转卖给甲，但要求甲为该笔货款的支付提供担保。6月8日，丁以其所有的一辆小汽车为甲提供抵押担保，当事人当日签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记；戊也为甲提供了付款保证，但未约定是连带责任保证还是一般保证，当事人亦未约定丁和戊分别为甲提供担保的实现顺序。
乙公司在未检验地板的情况下，即于6月10日向丙公司付清了货款，但甲未向乙公司付款，乙公司要求戊承担保证责任，戊拒绝，理由有二：第一，乙公司必须先向丁实现抵押权；第二，戊承担一般保证责任，享有先诉抗辩权。
乙公司多次催告，甲仍不付款。8月25日，乙公司宣布解除与甲的地板转卖合同，将地板从甲处取回。次日，乙公司发现丙公司交付的地板约有1／3质量不符合合同约定，遂向丙公司要求退货。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)甲以乙公司的名义与丙公司签订地板买卖合同，该代理行为是否有效?并说明理由。
(2)乙公司是否取得了对小汽车的抵押权?并说明理由。
(3)戊关于乙公司必须先向丁实现抵押权的主张是否成立?并说明理由。
(4)戊关于其承担的是一般保证责任，享有先诉抗辩权的说法是否成立?并说明理由。
(5)乙公司是否有权解除其与甲的地板转卖合同?并说明理由。
(6)乙公司发现地板质量不合格后，是否有权向丙公司要求退货?并说明理由。
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(简答题)居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：
(1)计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
(3)甲公司代收的政府性基金是否应计人应纳税所得额?简要说明理由。
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(简答题)甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金为每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。2007年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房卖给丙企业，丙企业取得租赁楼房的所有权后，以自己不是租赁合同的当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金：1000元，丙企业表示同意。2007年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用4000元。2007年10月，乙公司另购买了一个办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于2008年1月3日得知转租事实后，以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，维修费用可以抵销4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租赁合同。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)丙企业取得租赁楼房的所有权后，可否以自己不是租赁合同的当事人为由借解除租赁合同?简要说明理由。
(2)丙企业可否以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同?简要说明理由。
(3)乙公司可否以维修费用抵销4000元租金?简要说明理由。
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个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。()
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- 错误
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如果以被保险人死亡为给付保险金条件的人身保险合同届满2年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。()
- 正确
- 错误
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一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。()
- 正确
- 错误
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企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。()
- 正确
- 错误
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在民间借贷合同中，借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支持。()
- 正确
- 错误
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人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，保险合同无效。()
- 正确
- 错误
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未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得为关联方提供担保。()
- 正确
- 错误
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股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。（　　）
- 正确
- 错误
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有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。．( )
- 正确
- 错误
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宣告专利权无效的决定，对已经履行的专利实施许可合同和专利权转让合同，不具有溯及力。()
- 正确
- 错误
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根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有()。
- A.财政拨款
- B.国债利息收入
- C.债务重组收入
- D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
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下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法律制度规定的有()。
- A.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
- B.持票人明知转让者转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利
- C.票据的基础关系涉及的行为不合法，则票据行为也不合法
- D.银行汇票的出票人未加盖规定的汇票专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任
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根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权的有()。
- A.审查和批准中央预算
- B.审查和批准中央预算的调整方案
- C.审查和批准中央决算
- D.监督中央和地方预算的执行
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甲委托乙前往丙厂采购男装，乙对丙生产的女装市场看好，便自作主张以甲的名义向丙订购。丙未问乙的代理权限，便与之订立了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的有()。
- A.该买卖合同无效
- B.甲有追认权
- C.丙有催告权
- D.乙有撤销权
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根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有()。
- A.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
- B.符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
- C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票的时间不足12个月取得的股息、红利收入
- D.财政拨款
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根据公司法律制度的规定，上市公司的下列事项中，应当由股东大会作出决议的有()。
- A.对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议
- B.为控股股东提供担保作出决议
- C.决定公司的经营计划和投资方案
- D.审议批准变更募集资金用途事项
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根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致汇票无效的有()。
- A.汇票上未记载付款日期
- B.汇票上未记载出票日期
- C.汇票上未记载收款人名称
- D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致；
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根据合同法律制度的规定，下列情形中，保证人不承担保证责任的有()。
- A.主合同当事人双方串通，骗取保证人提供保证的
- B.主合同债权人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的
- C.主合同债务人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的
- D.债务人与保证人共同欺骗债权人，订立主合同与保证合同的
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根据增值税法律制度的规定，下列增值税的纳税人中，以1个季度为纳税期限的有()。
- A.银行
- B.财务公司
- C.信托投资公司
- D.信用社
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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有()。
- A.贷款服务
- B.住宿服务
- C.餐饮服务
- D.广告服务
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甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2011年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合公司法律制度规定的有（　　）。
- A.会议由甲召集和主持
- B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人
- C.会议决定设1名监事，由乙担任，任期2年
- D.会议决定了公司的经营方针和投资计划
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（2011年）甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙－直宣称无能力清偿欠款。甲调查发现，乙对丁享有3个月后到期的7000元债权，戊因赌博欠乙8000元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10000元债权，因事故中的财产损失对丙享有5000元债权。乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据《合同法》的规定，下列各项中，甲不可以代位行使的债权有（　　）。
- A.乙对丁的7000元债权
- B.乙对戊的8000元债权
- C.乙对丙的10000元债权
- D.乙对丙的5000元债权
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根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有()。
- A.除当事人协议外，仲裁应当开庭进行
- B.仲裁不实行回避制度
- C.申请仲裁后，当事人可以自行和解
- D.仲裁庭在作出裁决前，当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解
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陈某向张某借款5万元，没有约定利息。1年后，张某获知陈某经营个体企业获利，在陈某还款时要求其支付利息1800元，陈某表示反对。根据合同法律制度的规定，下列关于陈某应否支付利息的表述中，正确的是()。
- A.陈某应按银行同期贷款利率支付利息
- B.陈某应按当地民间惯例支付利息
- C.陈某无需支付利息
- D.陈某应支付：1800元利息
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甲、乙、丙三人共同出资500万元设立了一个有限责任公司，其中甲和乙各出资40％，丙出资20％。该公司章程约定的下列条款中，符合公司法律制度规定的有( )。
- A.股东会表决时，甲、乙、丙按照出资比例行使表决权
- B.召开股东会时，应当提前30日通知全体股东
- C.公司分配利润时，丙有优先分配权；公司当年利润不足10万元的，仅分配给丙，超过10万元的部分，甲、乙、丙按照出资比例分配
- D.公司解散清算后，如有剩余财产，甲、乙、丙按照出资比例分配
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根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有()。
- A.钻石及其饰品
- B.软件产品
- C.农业生产者自产农产品
- D.来料加工复出口的货物
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根据公司法律制度的规定，股份有限公司以超过股票票面金额的价格发行股份所得的溢价款，应当列为()。
- A.盈余公积金
- B.未分配利润
- C.法定公积金
- D.资本公积金
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根据《仲裁法》的规定，当事人有证证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲据裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是()。
- A.裁决书作出之日起6个月内
- B.裁决书作出之日起1年内
- C.收到裁决书之日起6个月内
- D.收到裁决书之日起1年内
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郑贺为甲有限责任公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。根据公司法律制度的规定，关于付冰的做法，下列表述中，正确的是()。
- A.必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼
- B.必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼
- C.只有在董事会拒绝起诉情况下，才能请求监事会对郑贺提起诉讼
- D.只有在其股权达到1％时，才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼
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甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是()。
- A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
- B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司
- C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
- D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。
- A.接受捐赠收入
- B.国债利息收入
- C.销售货物收入
- D.财政拨款
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根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙企业利润分配和亏损分担比例时，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是()。
- A.按各合伙人的实缴出资比例分配和分担
- B.按各合伙人贡献大小分配和分担
- C.在全体合伙人之间平均分配和分担
- D.由各合伙人协商决定如何分配和分担
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某有限责任公司共有甲、乙、丙三名股东，因甲无法偿还个人到期债务，人民法院拟依强制执行程序变卖其股权偿债。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
- A.人民法院应当征得乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权
- B.人民法院应当征得公司及乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权
- C.人民法院应当通知乙、丙，乙、丙在同等条件下有优先购买权
- D.人民法院应当通知公司及全体股东，乙、丙在同等条件下有优先购买权
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甲公司取得一项发明专利，乙、丙、丁、戊四个公司未经甲公司许可使用其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是()。
- A.乙公司购买了甲公司的专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品
- B.丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造
- C.丁公司为进行科学实验而使用甲公司的专利产品
- D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品
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根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时价外向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。
- A.小轿车改装费
- B.因代办保险而向购买方收取的保险费
- C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
- D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
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根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据绝对应记载事项的是()。
- A.背书日期
- B.出票日期
- C.承兑日期
- D.保证日期
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甲公司向乙银行借款500万元，拟以其闲置的一处办公用房作担保。乙银行正好缺少办公场所，于是与甲公司商定，由甲公司以此办公用房为乙银行设立担保物权。随后，甲公司向乙银行交付了办公用房，但未办理登记手续。借款到期后，甲公司未能偿还借款，乙银行主张对办公用房行使优先受偿的权利。根据物权法律制度的规定，下列各项中，正确的是()。
- A.乙银行有权这样做，因其对标的物享有抵押权
- B.乙银行有权这样做，因其对标的物享有质权
- C.乙银行有权这样做，因其对标的物享有同时履行抗辩权
- D.乙银行无权这样做，因其对标的物不享有抵押权
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根据物权法律制度的规定，下列权利中，不能设定权利质权的是()。
- A.专利权
- B.应收账款
- C.可以转让的股权
- D.建设用地使用权
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根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是()。
- A.仓单
- B.基金份额
- C.应收账款
- D.专利权
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根据《民法总则》的规定，下列关于可撤销的民事法律行为的表述中，不正确的是()。
- A.重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭
- B.当事人受欺诈，自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭
- C.当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
- D.当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
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根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是()。
- A.国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1／3
- B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1／3
- C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表
- D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1／3
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对初步审定公告的商标，自公告之日起一定期限内，在先权利人、利害关系人或者任何人认为违反《商标法》相关规定的，可以向商标局提出异议。该期限是()。
- A.15日
- B.30日
- C.3个月
- D.9个月
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根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10％的企业所得税税率的是()。
- A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
- B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
- C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
- D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
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根据政府采购法律制度的规定，招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的()。
- A.2％
- B.5％
- C.1O％
- D.20％
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。
- A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
- C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
- D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠人应交付捐赠资产的日期确认收入的实现
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甲欲购买乙收藏的一幅古画，乙不同意。甲的朋友丙对乙说：“若乙不将此画卖给甲，就公布其不雅视频。”乙被迫与甲订立买卖合同。甲对此事并不知情。根据《民法总则》的规定，该民事法律行为的效力为()。
- A.无效
- B.效力待定
- C.有效
- D.可撤销
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丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的银行承兑汇票，汇票到期日为2017年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()。
- A.2017年6月15日
- B.2017年12月5日
- C.2018年6月5日
- D.2019年6月5日
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根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，构成有限合伙人当然退伙情形的是()。
- A.作为有限合伙人的法人被宣告破产
- B.作为有限合伙人的自然人故意给合伙企业造成损失
- C.作为有限合伙人的自然人被宣告失踪
- D.作为有限合伙人的自然人丧失民事行为能力
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在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。
- A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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根据事业单位国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，事业单位可以不进行国有资产评估的是()。
- A.事业单位整体改制为企业
- B.事业单位部分资产租赁给非国有单位
- C.事业单位分立
- D.事业单位整体资产经批准无偿划转
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某居民企业2013年利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得 600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2013年该居民企业应缴纳企业所得税税额为（　　）万元。
- A.600
- B.612.5
- C.625
- D.750
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。
- A.盘盈的固定资产
- B.自行建造的固定资产
- C.外购的固定资产
- D.通过捐赠取得的固定资产
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甲向乙订购30万元货物，双方约定：“乙收到甲的10万元定金后，即应交付全部货物。”合同订立后，乙在约定时间内只收到甲的6万元定金，但并未提出异议，而是在收到6万元定金当日即交付全部货物。根据担保法律制度的规定，下列说法正确的是（　）。
- A.实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不成立
- B.实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不生效
- C.实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同变更
- D.当事人约定的定金数额超过主合同标的额的20%，定金合同无效
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下列各项中，符合《企业所得税法》确认收入实现时间规定的是( )。
- A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认收入
- B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在实际销售时确认收入
- C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
- D.销售商品需要安装和检验的，一律在发出商品时确认收入
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根据票据法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正确的是()。
- A.支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人
- B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记
- C.出票人不得在支票上记载自己为收款人
- D.支票的付款人是出票人的开户银行
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