中级会计职称《经济法》预测卷(5)

某境内工业企业(居民企业)2016年度生产经营情况如下：

(1)销售收入4500万元，与收入配比的销售成本为1900万元；实际缴纳增值税700万元，税金及附加80万元。

(2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元。

(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。

(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。

(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。

(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。

已知：该企业2016年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。

要求：

(1)计算该企业2016年度应纳税所得额。

(2)计算该企业2016年度应纳企业所得税税额。

(3)计算该企业2016年度应补(退)的企业所得税税额。

甲公司专营A地至B地的旅客运输业务。2016年11月1日，由于正值客运淡季，甲公司将一使用空调车的班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车中。该批旅客认为甲公司的做法不合理，要求退还部分票款，但甲公司以近期多雨雾、路不好走，两种票价金额相差不大为由，不同意退还相差部分的票款。

当车行至某段山路时，司机因故采取了急刹车措施。乘客乙被甩到车内地板上摔伤。乘客乙经医院诊断鉴定为腰椎压缩性骨折，要求甲公司承担医药费及其他相关损失。

要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题。

(1)甲公司不退还部分旅客票款的行为是否符合法律规定?并说明理由。

(2)甲公司应否对乘客乙受伤承担损害赔偿责任?并说明理由。

2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业(简称A企业)，合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资；乙出资5万元；丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。

2013年1月8日，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后7日内付款。2月26日A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。

4月，乙因发生车祸瘫痪，退出A企业，并办理了退伙结算。

7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款15万元。

8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。

9月。B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。

要求：

根据《合伙企业法》的规定，回答下列问题。

(1)丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法?简要说明理由。

(2)乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。

(3)丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。

甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器，机器购买价格为20万元，乙公司的报酬为8000元。双方未约定其他事项。乙公司接受委托后，积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款为19.5万元，乙公司为此支出了4000元费用。乙公司依约将机器交付给甲公司，但向甲公司提出，双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5000元归乙公司所有，或者由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元费用。甲公司表示拒绝，乙公司因此提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提起反诉，主张机器存在瑕疵，要求乙公司承担损害赔偿责任。经查，该机器确实存在质量瑕疵。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲公司与乙公司签订的是何种合同?

(2)乙公司主张取得购买机器差价款5000元是否符合法律规定?并说明理由。

(3)乙公司主张由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元是否符合法律规定?并说明理由。

(4)甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任是否符合法律规定?并说明理由。

已经设立抵押权的动产又被留置的，抵押权人优先受偿。(　　)

• 正确
• 错误

甲公司未授予王某代理权，王某以甲公司名义与乙企业实施民事行为，甲公司知道该事项而不作否认表示的，王某所为的代理行为的法律后果应由甲公司承担。(　　)

• 正确
• 错误

设立公司应当申请名称预先核准。预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从事经营活动，不得转让。(　　)

• 正确
• 错误

甲公司与乙公司签订一买卖合同。合同约定：若发生合同纠纷，须提交A市仲裁委会员仲裁。后因乙公司违约，甲公司依法解除合同，并要求乙公司赔偿损失。双方对赔偿额发生争议，甲公司就该争议向A公司仲裁委员会申请仲裁。乙公司认为，因合同被解除，合同中的仲裁条款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司的观点是正确的。(　　)

• 正确
• 错误

根据《公司法》的规定，有限责任公司的董事会中应当有适当比例的公司职工代表，职工代表由公司职工民主选举产生。(　　)

• 正确
• 错误

某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。(　　)

• 正确
• 错误

某股份有限公司的未弥补亏损达到了公司实收股本总额的40%，该公司应当在2个月内召开临时股东大会。(　　)

• 正确
• 错误

甲、乙等5人设立了一普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议，由于合伙协议未约定争议解决的表决办法，合伙人实行了一人一票表决办法，后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。该解决争议的做法符合法律规定。(　　)

• 正确
• 错误

我国《反不正当竞争法》禁止的仿冒行为不包括伪造产地。(　　)

• 正确
• 错误

下列关于企业减免税政策表述正确的有(　　)。

• A.企业从事中药材的种植所得免征企业所得税
• B.企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税
• C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税
• D.企业从事垃圾填埋沼气发电项目的所得不享受企业所得税优惠

企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。(　　)

• 正确
• 错误

根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。下列各项中，属于该法定事由的有(　　)。

• A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的
• B.股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的
• C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的
• D.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的

下列各项中，属于可变更、可撤销民事行为的有(　　)。

• A.行为人对行为内容有重大误解的民事行为
• B.无民事行为能力人独立实施的民事行为
• C.显失公平的民事行为
• D.违反社会公共利益的民事行为

甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司，后丙与丁达成协议，准备将其在A公司的出资全部转让给丁，丙就此事书面通知甲和乙征求意见。下列解决方案中，符合规定的有(　　)。

• A.如果甲和乙接到书面通知之日起满30日未答复，视为不同意转让
• B.如果甲、乙均不同意转让，由甲和乙共同购买丙的全部出资
• C.如果甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙无权将出资转让给丁
• D.如果甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙可以将出资转让给丁

老张以个人财产出资设立一个人独资企业，聘请老李管理该企业事务。老张病故后因企业负债较多，作为唯一继承人的小张明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。关于该企业清算人的下列表述中，错误的有(　　)。

• A.由小张和老李共同进行清算
• B.由小张进行清算
• C.由老李进行清算
• D.由债权人申请法院指定清算人进行清算

根据《预算法》的规定，下列各项中，属于全国人民代表大会的预算管理职权的有(　　)。

• A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
• B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告
• C.审查和批准中央预算的调整方案
• D.审查和批准中央决算

根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有(　　)。

• A.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行
• B.每次发行对象不得超过200人
• C.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购
• D.非公开发行的公司债券可以公开转让

下列各项中，可以成为经济法主体的有(　　)。

• A.政府
• B.各类企业
• C.非营利组织
• D.外国人

根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有(　　)。

• A.发行人的董事、监事、高级管理人员
• B.持有上市公司3%股份的股东的董事、监事、高级管理人员
• C.上市公司的实际控制人的董事、监事、高级管理人员
• D.发行人控股的公司的董事、监事、高级管理人员

根据民事诉讼法律制度的规定，下列情形的民事诉讼案件中，不适用简易程序的有(　　)。

• A.起诉时被告下落不明的
• B.发回重审的
• C.当事人一方人数众多的
• D.涉及国家利益、社会公共利益的

甲公司与乙仓库签订一份仓储合同，约定由乙保管甲的一批货物。以下表述中，正确的有(　　)。

• A.合同自交付货物时生效
• B.合同自成立时生效
• C.如合同未约定储存期间，甲公司可随时提取货物
• D.甲公司只要在仓单上进行背书的，即可将提取仓储物的权利让与丙企业

重要的国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由本级人民政府批准的有(　　)。

• A.分立成两个企业
• B.与其他企业合并
• C.增加或减少注册资本
• D.分配利润

根据《合同法》的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有(　　)。

• A.租赁物危及承租人安全的，无论承租人订立合同时是否知道租赁物质量不合格，承租人都可以随时解除合同
• B.承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同
• C.委托合同的委托人可以随时解除委托合同
• D.委托合同的受托人可以随时解除委托合同

2015年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2016年4月1日借款期限届满时不能偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有(　　)。

• A.2016年6月1日B银行对A企业提起诉讼
• B.2016年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求
• C.2016年5月16日A企业同意偿还借款
• D.2016年6月5日发生强烈地震

甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但没有约定保证方式。如果甲企业到期不能还款，银行的下列做法正确的有(　　)。

• A.要求甲企业履行债务
• B.要求乙企业履行债务
• C.要求丙企业履行债务
• D.要求丁企业履行债务

下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是(　　)。

• A.发行对象不得超过200人
• B.发行价格不得低于定价基准日前一个交易日公司股票的均价
• C.自本次股份发行结束之日起，控股股东认购的股份36个月内不得转让
• D.可采用广告方式发行

合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的，对剩余财产按照先后顺序清偿：①合伙人协商决定；②合伙人按照实缴出资比例分配；③合伙人平均分配；④合伙协议的约定，上述四个规定，正确的清偿顺序是(　　)。

• A.①②③④
• B.④①②③
• C.②④①③
• D.③④①②

2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金为6000万元人民币。2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。根据商业银行法律制度的规定，甲银行拔付该分支机构的营运资金额最高为(　　)万元。

• A.2400
• B.3000
• C.3600
• D.4200

根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是(　　)。

• A.权利人提起诉讼
• B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权
• C.义务人同意履行义务
• D.权利人向义务人提出履行义务的要求

甲、乙、丙三个公司协商一致，签订融资租赁合同。甲公司为承租人，由其选定丙公司生产的一套机器设备，由乙公司购买后交付给甲公司使用。在租赁期限内，由于甲公司员工王某操作不当，机器设备导致第三人损害。则对第三人承担赔偿责任的应当是(　　)。

• A.甲公司
• B.乙公司
• C.丙公司
• D.王某

某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是(　　)。

• A.只能由杨某对外代表该合伙企业
• B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点
• C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产
• D.可以自营与该合伙企业竞争的业务

如果两个以上的申请人同一日分别就同样的发明创造申请专利的，确定申请人的正确方法是(　　)。

• A.依使用在先确定
• B.由专利行政管理部门确定
• C.由申请人自行协商确定
• D.由申请人白行协商确定，协商不成的由专利行政管理部门确定

某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于表决办法的表述中，正确的是(　　)。

• A.须持有过半数财产份额的合伙人同意
• B.须经全体合伙人一致同意
• C.须过半数合伙人同意
• D.须2/3以上合伙人同意

甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口。甲向乙购买一批海南产香蕉，3个月后交货。但合同对于履行地以及价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依据合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格中的表述中，正确的是(　　)。

• A.按合同订立时海口的市场价格履行
• B.按合同订立时北京的市场价格履行
• C.按合同履行时海口的市场价格履行
• D.按合同履行时北京的市场价格履行

下列几位欲在中国境内设立个人独资企业，可以通过审批的是(　　)。

• A.美籍华人小张
• B.无国籍人士刘某
• C.中国法人A金融集团
• D.中国公民甲某

根据《中华人民共和国政府采购法》规定，供应商参加政府采购活动无需具备的条件是(　　)。

• A.参加政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录
• B.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度
• C.具有1000万元以上的注册资金
• D.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录

某有限责任公司的净资产额为1.2亿元人民币，拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》的规定的是(　　)。

• A.拟发行的公司债券期限为3年
• B.该公司债券的拟发行额为人民币4800万元
• C.筹集的资金拟用于修建职工活动中心
• D.该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

根据民事法律制度的规定，在一定期间内，债权人因不可抗力不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为(　　)。

• A.诉讼时效期间的最后6个月
• B.诉讼时效期间的最后9个月
• C.诉讼时效期间届满后6个月
• D.诉讼时效期间届满后9个月

甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是(　　)。

• A.买卖合同无效，租赁合同继续有效
• B.买卖合同有效，租赁合同继续有效
• C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止
• D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效

合伙协议约定合伙期限的，在下列情形中，不属于普通合伙企业的合伙人可以退伙的是(　　)。

• A.合伙人约定的退伙事由出现
• B.经半数以上合伙人同意
• C.发生合伙人难以继续参加合伙企业的事由
• D.其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是(　　)。

• A.合伙人执行合伙事务时有不当行为
• B.合伙人个人丧失偿债能力
• C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失
• D.合伙人未履行出资义务

甲和乙成立有限责任公司，甲认购出资4万元，乙认购2万元，一年后公司利润为9万元，甲实缴1万元，乙缴足出资，设立公司时未约定利润分配方式，根据公司法律制度的规定，甲分配的利润是()。

• A.6万元
• B.3万元
• C.4.5万元
• D.1万元

某上市公司公开发行新股，其实施的下列行为中，符合股票发行有关规定的是(　　)。

• A.拟向原股东配售股份数量为本次配售股份前股本总额的40%
• B.以超过股票票面金额的价格发行股票
• C.因公司经营状况欠佳，连续亏损，公司的股东大会决议发行新股
• D.除两年前财务会计文件有一次虚假记载外，无其他重大违法行为

A市的甲事业单位与B市的非国有单位发生国有资产的产权纠纷。甲提出处理意见，报同级财政部门同意后，与乙协商。如果协商不能解决，根据国有资产管理法律制度的规定，乙可以(　　)。

• A.向B市财政部门申请调解和裁定
• B.向A市财政部门申请调解和裁定
• C.向A、B市共同上一级财政部门申请调解和裁定
• D.向人民法院起诉

根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是(　　)。

• A.行政单位下属的事业单位之间的合并
• B.事业单位部分改制为企业
• C.事业单位分立
• D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位

某买卖合同当事人发生纠纷，双方根据仲裁协议申请仲裁后，又自行达成了和解。对此，下列说法正确的是(　　)。

• A.申请仲裁后，当事人可以自行和解
• B.达成和解协议的，必须撤回仲裁申请
• C.达成和解协议，撤回仲裁申请后不得反悔
• D.达成和解协议的，仲裁庭不再受理

下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是(　　)。

• A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的.人民法院不予受理
• B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状
• C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制
• D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭

公司股东仅以个人利益为目的而行使的权利称为自益权。公司股东的自益权不包括(　　)。

• A.股东大会召集请求权
• B.股份质押权
• C.股利分配请求权
• D.剩余财产分配权

下列选项中，不属于设立普通合伙企业应当具备的条件是(　　)。

• A.有2～50个合伙人
• B.有书面合伙协议
• C.有合伙人认缴或者实际缴付的出资
• D.有合伙企业的名称

有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额的，应当提前(　　)日通知其他合伙人。

• A.15
• B.30
• C.45
• D.60

某科学院研究所职工执行本所研究任务中完成了一项技术成果，则下列关于这项技术成果的性质和使用权、转让权的归属的阐述中，正确的是(　　)。

• A.是职务技术成果，使用权、转让权归双方共有
• B.是职务技术成果，使用权、转让权归该研究所
• C.是非职务技术成果，使用权、转让权归双方共有
• D.是非职务技术成果，使用权、转让权归该职工

对借款人的限制，下列说法不正确的是(　　)。

• A.不得向贷款人提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表
• B.一般不得用贷款从事股本权益性投资
• C.可以在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款
• D.不得套取贷款用于借贷牟取非法收入

某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补缴的税款为(　　)万元。

• A.10
• B.12
• C.30
• D.79

在政府采购合同履行过程中，采购人可以根据需要补充采购金额，但补充的采购金额最多是(　　)。

• A.原合同采购金额的5%
• B.原合同采购金额的10%
• C.原合同采购金额的15%
• D.原合同采购金额的30%

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是(　　)。

• A.地铁公司提供的公共交通运输服务
• B.快递公司提供的收派服务
• C.搬家公司提供的搬运服务
• D.广告公司提供的广告制作服务