中级会计职称《经济法》预测卷(4)

甲公司与乙信用社签订了一份借款合同。合同约定：甲公司向乙信用社贷款人民币500万元，借款期限为3年，借款用途为技术改造。甲公司按照信用社的要求提供保证担保，保证人为当地县政府。乙信用社为了控制风险，将利息75万元预先在本金中扣除。

要求：根据以上事实及相关法律的规定，回答下列问题。

(1)如果借款合同没有采用书面形式是否合法?并说明理由。

(2)该合同的担保是否合法?并说明理由。

(3)乙信用社将利息预先在本金中扣除是否合法?并说明理由。

(4)假如当事人双方没有在合同中约定利息的支付期限，应当怎么处理?并说明理由。

2014年7月10日，甲公司与A银行签订借款合同，约定：借款金额550万，年利率6.5%；借款期限1年。同日，甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给A银行，双方签订了书面抵押合同，并于7月11日办理了抵押登记。A银行还要求甲公司提供其他担保，于是甲公司请求其关联企业乙公司为该笔借款提供保证担保。

2014年7月15日，A银行与乙公司签订了保证合同，约定乙公司对甲公司的借款债务承担连带责任。抵押合同和保证合同对于A银行实现担保权的顺序均未作约定。

2014年7月25日，A银行在向甲公司发放贷款时预扣了该笔贷款的利息35.75万元。

2014年8月，甲公司在已设立抵押权的建设用地上，开始建造建筑物M。

2015年7月，因甲公司无法归还到期借款的本息，A银行要求乙公司承担保证责任，但乙公司主张，A银行应先行使抵押权。

经评估，抵押的建设用地使用权连同建筑物M价值为800万元，其中建筑物M的价值为300万元。不考虑评估、拍卖的税费。

要求：

根据上述资料和合同、物权以及担保法律制度的规定，分别回答下列问题：

(1)A银行的抵押权何时设立?并说明理由。

(2)甲公司向A银行实际借款的本金是多少?并说明理由。

(3)乙公司主张A银行应先行使抵押权是否合法?并说明理由。

(4)建筑物M是否为抵押物?并说明理由。

(5)乙公司是否需要承担保证责任?并说明理由。

张某拟设立个人独资企业。2015年3月2日，张某将设立申请书等申请设立登记文件提交到拟定设立的个人独资企业所在地工商行政管理机关，设立申请书的有关内容如下：张某以其房产、劳务和现金3万元出资；企业名称为A贸易有限公司。3月10日，该工商行政管理机关发给张某“企业登记驳回通知书”。

3月15日，张某将修改后的登记文件交到该工商行政管理机关。3月25日，张某领取了该工商行政管理机关于3月20日签发的个人独资企业营业执照。

该个人独资企业(以下简称A企业)成立后，张某委托王某管理A企业事务，并书面约定，凡金额在5000元以上的业务均须取得张某同意后执行。B企业明知张某与王某的约定，仍与代表A企业的王某签订了标的额为2万元的买卖合同。

张某知道后以王某超出授权范围为由主张合同无效，但B企业以个人独资企业的投资人对受托人职权的限制不得对抗第三人为由主张合同有效。

要求：根据上述情况和个人独资企业法律制度的有关规定，回答下列问题。

(1)张某3月2日提交的设立申请书中有哪些内容不符合法律规定?

(2)A企业的成立日期是哪天?简要说明理由。

(3)B企业主张合同有效的理由是否成立?简要说明理由。

甲公司购买乙公司价值30万元的办公用品，向乙公司出具了一张以A银行为付款人、票面金额为30万元的定日付款汇票。乙公司收到汇票后，向A银行提示承兑，A银行予以承兑。后乙公司为偿付所欠丙公司30万元贷款，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载“禁止转让”字样。丙公司购买原材料时，又将该汇票背书转让给债权人丁。丁于该汇票付款期限届满时，向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金余额不足为由拒绝付款，并作成拒绝付款证明交给丁。

要求：

根据《票据法》的规定，回答下列问题。

(1)A银行拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

(2)丁可以向哪些人行使追索权?简要说明理由。

在人身保险合同中，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，保险人不承担给付保险金的责任。(　　)

• 正确
• 错误

根据规定，国务院和地方人民政府根据需要，可以授权其他部门、机构代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责。(　　)

• 正确
• 错误

纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。(　　)

• 正确
• 错误

对非营利组织取得的收入免征企业所得税。(　　)

• 正确
• 错误

企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，可以据实扣除。(　　)

• 正确
• 错误

2月1日，甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在6月底前将货物运至乙方，乙方于接到货物后15天内将货款付给甲方。甲方按期将货物通过火车发运给乙方，但迟至9月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。乙方在法庭上辩称，由于8月份本地发洪水，致使自己无法履行合同义务，请求免除违约责任。乙方的理由可以成立，法院应予支持。(　　)

• 正确
• 错误

注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算；续展注册可以无限制地重复进行。(　　)

• 正确
• 错误

当事人转让专利权的，专利权的转让自交付专利证书之日起生效。(　　)

• 正确
• 错误

当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭时提出。(　　)

• 正确
• 错误

采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的，可以采用邀请招标方式采购。(　　)

• 正确
• 错误

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有(　　)。

• A.因欺诈而订立的不损害国家利益的合同
• B.因欺诈而订立的损害国家利益的合同
• C.因胁迫而订立的不损害国家利益的合同
• D.因胁迫而订立的损害国家利益的合同

根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有(　　)。

• A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且在1年以内，又未过期的，不并入销售额
• B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
• C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
• D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

甲、乙、丙三人共同投资设立一合伙企业，在合伙企业存续期间，甲擅自以合伙企业的名义与丁公司签订了代销合同。乙和丙获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，即向丁公司表示对该合同不予承认，因为该合伙企业内部规定，任何合伙人不得单独与第三人签订代销合同。对此，下列说法正确的有(　　)。

• A.如果丁公司不知道该合伙企业的内部规定，该合同无效
• B.如果丁公司不知道该合伙企业的内部规定，该合同有效
• C.如果丁公司知道该合伙企业的内部规定，该合伙企业应承担因不执行合同给丁公司造成的损失
• D.如果丁公司知道该合伙企业的内部规定，该合伙企业不应承担因不执行合同给丁公司造成的损失

甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的有()。

• A.丁有权直接向甲要求偿还15万元
• B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还15万元
• C.乙仅负有向丁偿还5万元的义务
• D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，乙偿还3万元，丙偿还2万元

甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有(　　)。

• A.甲企业的副经理林某
• B.甲企业经理的同学陈某
• C.甲企业的职工李某
• D.甲企业财务负责人的配偶王某

根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以提议召开股份有限公司临时董事会会议的有(　　)。

• A.代表20%表决权的股东提议
• B.40%的董事提议
• C.总经理提议
• D.监事会提议

甲是普通合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的有(　　)。

• A.乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额
• B.乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额
• C.乙因继承而当然成为合伙企业的合伙人
• D.经其他合伙人同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人

下列各项中，符合上市公司非公开发行股票条件的有(　　)。

• A.特定的发行对象不超过10名
• B.发行价格不低予定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
• C.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让
• D.除控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份外，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让

下列各项中，属于留置担保范围的有(　　)。

• A.主债权的利息
• B.违约金
• C.留置物保管费用
• D.实现留置权的费用

甲公司拟购买乙企业的加工设备，双方约定采用合同书形式订立一份买卖合同。下列说法正确的有(　　)。

• A.该合同自双方约定一致时成立
• B.该合同自双方当事人签字或者盖章时成立
• C.在签字、盖章之前，乙企业将货物送到，甲公司接收了货物，该合同成立
• D.在签字、盖章之前，乙企业将货物送到，无论甲公司是否接收货物，该合同成立

根据代理法律制度的规定，下列行为中，不属于代理的有(　　)。

• A.行纪行为
• B.居间行为
• C.代人保管物品
• D.传递信息

甲公司与乙公司签订买卖合同后，为了支付价款，甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票，公司财务经理签字，并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人签字并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公司后，丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，错误的有(　　)。

• A.丙银行可以拒绝付款
• B.丙银行无权拒绝付款
• C.如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向甲公司行使追索权
• D.如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向乙公司行使追索权

根据代理法律制度的规定，下列情形中，法定代理终止的有(　　)。

• A.代理人丧失民事行为能力
• B.被代理人取得民事行为能力
• C.代理人死亡
• D.被代理人死亡

某公司的股东甲在未全部缴清出资时将股份全部转让给乙。如果乙对甲未缴清出资是知情的，下列说法错误的有(　　)。

• A.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担连带责任
• B.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担补充责任
• C.公司不能要求甲继续履行出资义务，只能要求乙履行出资义务
• D.公司不能要求甲继续履行出资义务，只能要求乙退出公司

甲公司与消费者乙约定，由乙试用甲公司的一种新产品。试用期间届满，乙的下列行为中，不应当视为同意购买该新产品的是(　　)。

• A.将该新产品出租
• B.将该新产品对外展示
• C.将该新产品设立抵押
• D.将该新产品卖出

甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人数为9人，董事会成员为5人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据《公司法》的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有(　　)。

• A.出资20万元的某股东提议召开
• B.公司未弥补的亏损达到40万元
• C.2名董事提议召开
• D.2名监事提议召开

甲国有独资公司、乙上市公司、丙外商独资企业、丁民营投资有限公司拟成立一家有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，上述投资主体中，可以担任普通合伙人的是(　　)。

• A.甲和丙
• B.乙和丙
• C.丙和丁
• D.甲和丁

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是(　　)。

• A.股权转让收入
• B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
• C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
• D.接受捐赠收入

下列选项中，应征收增值税的是(　　)。

• A.被保险人获得的保险赔付
• B.个人转让著作权
• C.银行销售金银
• D.存款利息

某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2017年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)41200元。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业3月份应缴纳的增值税税额为(　　)元。

• A.1248
• B.1872
• C.1766.04
• D.1200

下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

• A.国有独资公司应当设股东会
• B.国有独资公司董事长由董事会选举产生
• C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理
• D.国有独资公司监事会主席由监事会成员选举产生

甲于2015年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是(　　)。

• A.2017年3月27日
• B.2017年3月22日
• C.2016年3月27日
• D.2016年3月22日

根据规定，资信状况符合一定标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行，下列选项中，不属于该标准的是()。

• A.发行人最近3年无债务违约的事实
• B.发行人最近3年无迟延支付本息的事实
• C.发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.2倍
• D.债券信用评级达到AAA级

甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是(　　)。

• A.乙公司只能向甲公司主张清偿
• B.乙公司只能向丙公司主张清偿
• C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
• D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

桌居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

• A.12.5
• B.11.6
• C.8.75
• D.2.5

下列适用11%税率的是(　　)。

• A.金融服务
• B.销售不动产
• C.生活服务
• D.销售货物

甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字，因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行主张担保权利的表述中，正确的是(　　)。

• A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立
• B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立
• C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立
• D.乙银行应先主张质权，因为质押担保是债务人甲自己提供的

甲、乙双方在签订合同时，乙方应甲方要求，由丙方对乙方履行合同提供保证担保，并另行签订保证合同。该保证合同应由(　　)。

• A.甲方与乙方签订
• B.甲方与丙方签订
• C.乙方与丙方签订
• D.甲、乙、丙三方共同签订

根据有关规定，下列条件中，不属于担任上市公司独立董事应当符合的基本条件的是(　　)。

• A.具有符合要求的独立性
• B.熟悉相关法律、行政法规
• C.年龄在50岁以上
• D.具有5年以上法律工作经验

采用数据电文形式订立合同，收件人指定计算机系统接收数据电文的，视为要约到达受要约人的时间是(　　)。

• A.该数据电文进入该特定系统的时问
• B.该数据电文为收件人第一次阅读的时间
• C.该数据电文被发件人发送完毕的时间
• D.该数据电文为收件人接收的首次时间

某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元(不含税)，并取得了运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为(　　)元。

• A.2420
• B.2600
• C.3020
• D.3260

乙公司有辆汽车，甲和乙公司签订了代理合同，甲代理乙公司将该汽车出售，甲的下列情况中不属于滥用代理权的是(　　)。

• A.以被代理人的名义把汽车卖给自己
• B.与丁恶意串通，将汽车低价卖给丁，损害了乙的利益
• C.以被代理人的名义卖出，甲以丙的名义买人
• D.代理权被收回后，甲仍以乙的名义把汽车卖出

关于专利申请的程序，下列表述不正确的是(　　)。

• A.发明需要进行实质审查，实用新型与外观设计专利只需经过初步审查
• B.国务院专利行政部门收到发明专利申请后，经初步审查认为符合要求的，自申请日满12个月，即行公布
• C.发明专利申请自申请日起3年内，国务院专利行政部门可以根据申请人随时提出的请求，对其申请进行实质审查
• D.专利权自公告之日起生效

根据政府采购法，负责政府采购监督管理的部门是(　　)。

• A.各级人民政府财政部门
• B.各级人民政府审计机关
• C.各级人民政府监察机关
• D.各级人民政府税务部门

甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是(　　)。

• A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任
• B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任
• C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任
• D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

企业转让股权收入，确认收入实现的时间是(　　)。

• A.转让协议签订时
• B.转让协议生效时
• C.主管税务机关核定时
• D.转让协议生效，且完成股权变更手续时

A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后，甲股东拟向A公司销售一批原材料，下列有关A公司董事会对此交易进行表决的情况中，可以通过的是(　　)。

• A.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事4人出席，4人全部通过
• B.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事6人出席，3人通过
• C.全体董事均出席了会议，除张某和田某外的其他董事均未通过
• D.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事7人出席，5人通过

下列关于国有独资公司董事会的表述中，正确的是(　　)。

• A.董事长由董事会选举产生
• B.董事会有权决定包括增加公司注册资本在内的重大事项
• C.董事会成员中应当有公司职工代表
• D.董事每届的任期为4年

下列关于上市公司收购程序的说法中，正确的是(　　)。

• A.收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60目，但是出现竞争要约的除外
• B.采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票，但可以卖出被收购公司股票
• C.收购期限届满后15日内，收购人应当向中国证监会报送关于收购情况的书面报告
• D.收购要约期限届满15日之前，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外

某公司章程记名的股东(名义股东)与真正投资人(实际出资人)不是同一个人，下列说法正确的是(　　)。

• A.不论名义股东与实际出资人如何约定，均应由实际出资人享有投资权益
• B.实际出资人可以随时将自己变更为该公司的股东
• C.名义股东将登记于其名下的股权对外转让，只要符合善意取得的规定，转让有效
• D.名义股东对公司债务不能清偿的部分不承担任何责任

中国学者王某在法国完成一项产品发明。2016年5月5日，王某以这项成果在法国提出专利申请。2016年6月16日，出席过研讨会的某研究所工程师张某，就该发明在中国提出专利申请。2017年4月28日，王某又以该发明在中国提出专利申请，同时提出要求优先权的书面声明，并按时提交了有关文件。下列说法正确的是(　　)。

• A.张某申请在先，按照先申请原则，享有专利申请权
• B.王某享有外国优先权，故专利申请权应属王某
• C.王某是中国人，不应享有外国优先权
• D.张某不是真正的发明人，所以专利申请权应属王某

根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是(　　)。

• A.汇票上未记载付款日期的，为出票后1个月内付款
• B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地
• C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记
• D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是(　　)。

• A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
• B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
• C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
• D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时下列项目中，不得扣除的是(　　)。

• A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
• B.未投入使用的房屋的折旧
• C.房屋财产保险按规定缴纳的保险费
• D.企业实际发放的合理的工资、薪金

根据票据法律制度的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是(　　)。

• A.汇票未记载收款人名称的，可由出票人授权补记
• B.汇票未记载付款日期的，为出票后10日内付款
• C.汇票未记载出票日期的，汇票无效
• D.汇票未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地