中级会计职称《经济法》预测卷(4)

甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，分别出资10万元；丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元；甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。2009年A企业发生下列事实：

2月，甲以A企业的名义与B公司签订了一份12万元的买卖合同。乙获知后，认为该买卖合同损害了A企业的利益，且甲的行为违反了A企业内部规定的甲无权单独与第三人签订超过10万元合同的限制，遂要求各合伙人作出决议，撤销甲代表A企业签订合同的资格。

4月，乙、丙分别征得甲的同意后，以自己在A企业中的财产份额出质，为翻己向银行借款提供质押担保，丁对上述事项均不知情，乙、丙之间也对质押担保事项互不知情。

8月，丁退伙，并从A企业取得退伙结算财产12万元。

9月，A企业吸收庚作为普通合伙人入伙，庚出资8万元。

10月，A企业的债权人C公司要求A企业偿还6月份所欠到期款项50万元。

11月，丙因所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿D公司到期债务，D公司申请人民法院强制执行丙在A企业中的财产份额用于清偿其债务O人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后，甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营。

经查：A企业内部约定，甲无权单独与第三人签订超过10万元的合同，B公司与A企业签订买卖合同时，不知A企业该内部约定。合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。

(2)合伙人对撤销甲代表A企业签订合同的资格事项作出决议，在合伙协议未约定表决办法的情况下，应当如何表决?

(3)乙、丙的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。

(4)如果A企业的全部财产不足清偿C公司的债务，对不足清偿的部分，哪些合伙人应当承担清偿责任?如何承担清偿责任?

(5)人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后，甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。

某摩托车生产企业居民(企业)为增值税一般纳税人，2012年经营情况如下：

(1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为，500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票；

(2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元：

(3)应扣除的摩托车销售成本为800万元；

(4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；

(5)发生销售费用350万元，其中包括广告费

300万元：

(6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元；

(7)从境外予公司取得税后利润80万元，在境外已缴纳了20％的公司所得税。

已知：①该企业2012年缴纳营业税金及附加219.75万元；②该企业2012年度已预缴企业所得税88万元；③该企业不在“营改增”试点地区。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算该企业应缴纳的增值税；

(2)计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额；

(3)计算该企业广告费应调整的应纳税所得额；

(4)计算该企业2012年度境内所得应缴纳的企业所得税税额；

(5)计算该企业2012年度境外收益应补缴的企业所得税税额；

(6)计算该企业2012年度境内、境外收入汇算清缴应(退)补的企业所得税税额。

2010年1月，注册会计师甲、乙、丙三人在北京成立了一家会计师事务所，性质为特殊的普通合伙企业。甲、乙、丙在合伙协议中约定：

(1)甲、丙分别以现金300万元和50万元出资，乙以一套房屋出资，作价200万元，作为会计师事务所的办公场所；

(2)会计师事务所的盈亏按照各自的出资比例享有和承担；

(3)甲负责执行合伙事务。

2011年2月，乙拟将其在会计师事务所中的财产份额转让给A。丙表示同意，甲则对乙拟转让的财产份额主张优先购买权，乙以合伙协议中未约定优先购买权为由予以拒绝。

2011年3月，丙在为B公司提供审计服务时，因重大过失给B公司造成300万元损失。该会计师事务所现有全部财产价值250万元，其中，乙用于出资的房屋变现价值为230万元。该会计师事务所在将全部财产用于赔偿B公司后，要求丙向B公司支付剩余的50万元赔偿金。丙则认为，合伙协议约定合伙人对于会计师事务所的亏损按照各自出资比例承担，自己不应对合伙企业财产不足清偿的债务承担全部责任。乙认为其对此债务只应以出资额为限承担责任，而其出资的房屋已经升值，目前变现价值为230万元，故丙应退还其30万元。

2011年5月，因会计师事务所在北京的业务量下降，甲提出将会计师事务所的主要经营地点迁至上海。在合伙人会议上，乙对此表示赞同，丙则反对。甲、乙认为，其二人人数及所持出资额均超过半数，且合伙协议对此无特别约定，于是作出迁址决议；

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲对乙拟转让给A的合伙企业财产份额是否享有优先购买权?并说明理由。

(2)乙是否有权要求丙退还30万元?并说明理由。

(3)丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任?并说明理由。

(4)将会计师事务所迁至上海的决议是否有效?并说明理由。

某汽车制造有限责任公司为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售业务。2013年3月，发生下列经营业务：

(1)采取以物易物方式换出A型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，增值税税额76.5万元。换取的相同价值的货物未能取得增值税专用发票。

(2)销售B型小汽车50辆给汽车销售公司，取得含税销售额702万元。

(3)将新研制生产的C型小汽车5辆分配给本企业的股东，C型小汽车尚无市场销售价格，每辆C型小汽车的生产成本为10万元。

(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元。

(5)购进生产用机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、增值税税额3.40万元，该设备当月投入使用。

(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款20万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。

已知：上述发票均通过税务机关认证并于当月抵扣；增值税税率为17％，C型小汽车成本利润率8％、消费税税率9％；该企业不在“营改增”试点地区。

要求：

计算2013年3月该公司应缴纳的增值税税额。

主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，应当承担连带赔偿责任。（　）

• 正确
• 错误

甲公司主要经营医疗器械业务，该公司的总经理王某经监事会同意，在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司，获利2万元。甲公司得知上述情形后，除将王某获得的2万元收归公司所有外，还撤销了王某的职务。甲公司的上述做法不符合《公司法》的规定。（　）

• 正确
• 错误

合伙人个人负有债务的，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。（　）

• 正确
• 错误

纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但5年内不得再申请免税。（　）

• 正确
• 错误

国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失被免职的，自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。（　）

• 正确
• 错误

股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过：而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（　）

• 正确
• 错误

中外合资经营企业的投资一方未能在规定的期限内缴付出资的，视同合营企业自动解散，合营企业批准证书自动失效。（　）

• 正确
• 错误

在政府采购招标过程中，如果出现了影响采购公正的违法、违规行为，应予废标。（　）

• 正确
• 错误

对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。（　）

• 正确
• 错误

要约以信件作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。（　）

• 正确
• 错误

根据财政监督法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　）。

• A.各级人大有权批准本级预算和本级预算执行情况的报告
• B.各级人大有权撇销或者改变本级人大常委会关于预算、决算的不适当的决议
• C.县级以上地方各级人大有权撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令
• D.地方人大常委会有权撤销本级政府和下一级人大及其常委会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议

根据《专利法》的规定，下列情形中，可以导致专利权终止的有（　）。

• A.专利权人有严重侵犯他人专利权的行为
• B.专利权人没有按照规定缴纳年费
• C.专利权人以书面声明放弃其专利
• D.专利权人拒绝执行已经生效的专利实施强制许可决定

根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以提议召开股份有限公司临时蘩事会会议的有（　）。

• A.代表20%表决权的股东提议
• B.40%的董事提议
• C.总经理提议
• D.监事会提议

甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有（　）。

• A.专利申请权及专利权均归乙公司
• B.专利申请权归乙公司，专利权归甲
• C.专利申请权归甲，专利权归乙公司
• D.乙公司转让专利权时，甲在同等条件下有优先受让权

甲、乙签订融资租赁合同，甲为出租人，乙为承租人。甲根据乙的选择，向丙购买了1台大型设备，出租给乙使用。乙在该设备安装完毕后，发现不能正常运行。根据合同法律制度的规定，下列表述中。正确的有（　）。

• A.乙可以基于设备质量瑕疵而直接向丙索赔
• B.甲不对乙承担违约责任
• C.乙应当按照约定支付租金
• D.租赁期满后由乙取得该设备的所有权

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列行为中，应当对有关资产进行评估的有（　）。

• A.合并、分立
• B.改制
• C.转让重大财产
• D.以非货币财产对外投资

根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合资经营企业发生的下列事项中，须经审查批准机关批准的有（　）。

• A.减少注册资本
• B.合营一方向他方转让部分出资额
• C.延长合营期限
• D.在国际市场上购买经营所需的重要机器设备

下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中，符合企业国有资产法律制度规定的有（　）。

• A.国有独资公司进行大额捐赠，应由企业职工代表大会讨论决定
• B.国有独资公司进行重大投资，可由董事会决定
• C.重要的国有资本控股公司分立，履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准
• D.企业改制涉及重新安置企业职工的，还应当制定职工安置方案，并经职工(代表)大会审议通过

根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2／3以上表决权的股东通过的有（　）。

• A.对股东对外转让出资作出决议
• B.对发行公司债券作出决议
• C.对变更公司形式作出决议
• D.对修改公司章程作出决议

根据《民法通则》的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（　）。

• A.当事人提起诉讼
• B.当事人一方提出要求
• C.当事人同意履行义务
• D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

甲委托乙寄售行以该行名义将甲的一台仪器以3000元出售。除酬金外双方对其他事项未作约定。其后，乙将该仪器以3500元卖给了丙，为此乙多支付费用100元。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的有（　）。

• A.甲与乙订立的是居间合同
• B.高于约定价格卖得的500元属于乙
• C.如仪器出现质量问题，丙应向乙主张违约责任
• D.乙无权要求甲承担100元费用

李某花15万元购买了某股份有限公司发行的股票2000股。根据公司法律制度的规定，下列情形中，李某可以要求发起人退还股款的有（　）。

• A.发起人未按期召开创立大会
• B.公司股东大会同意
• C.公司董事会同意
• D.公司未按期募足股份

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资企业改制的形式的有（　）。

• A.国有独资企业改为国有独资公司
• B.国有独资公司改为国有资本控股公司
• C.国有独资公司改为非国有资本控股公司
• D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意才能作出决议的有（　）。

• A.修改合伙协议
• B.改变合伙企业名称
• C.处分合伙企业的不动产
• D.吸收薪的合伙人

根据人大监督法律制度的规定，下列各项中，属于各级人大预算管理权的有（　）。

• A.审查权
• B.批准权
• C.变更撤销权
• D.监督权

甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

• A.甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约
• B.甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行合同
• C.甲有权暂不付款，因为甲享有后履行抗辩权
• D.甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权

根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的是（　　）。

• A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院 申请执行 ，
• B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼
• C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内， 向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决
• D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申 请仲裁，也可以向人民法院起诉

中国的甲公司与韩国乙公司拟在中国共同投资设立一饮料生产企业。下列有关该企业设立投资的约定符合法律规定的是（　　）。

• A.中方用已向银行借款设立了抵押权的厂房出资
• B.韩方用其通过许可证协议方式获得的饮料配方技术使用权出资
• C.中方货币出资40万人民币，韩方货币出资25万人民币
• D.中韩双方的非货币出资的作价由双方协商确定

根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业的下列事务中，在合伙协议没有约定的情况下，不必经全体合伙人一致同意即可执行的是()。

• A．改变合伙企业主要经营场所的地点
• B．合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额
• C．改变合伙企业的名称
• D．转让合伙企业的商标权

甲为有限合伙企业的普通合伙人。经全体合伙人一致同意，甲转为有限合伙人。对其作为普通合伙人期间有限合伙企业发生的债务，甲承担责任的正确表述是（　　）。

• A.以其认缴的出资额为限承担责任
• B.以其实缴的出资额为限承担责任
• C.承担无限连带责任
• D.不承担责任

根据公司法律制度的规定，公司登记机关于每年（　）对公司进行年度检验。

• A.1月1日至4月30日
• B.2月1日至4月30日
• C.3月1日至4月30日
• D.3月1日至6月30日

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　）。

• A.销售货物所得
• B.权益性投资资产转让所得
• C.动产转让所得
• D.租金所得

甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　）。

• A.丁自动取得该企业合伙人资格
• B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格
• C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额
• D.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁人民法院确认仲裁协议无效。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是（　）。

• A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
• B.应由丁人民法院对仲裁协议的效力作出裁定
• C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁人民法院裁定
• D.该仲裁协议自然失效

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（　）

• A.电力公司销售电力
• B.银行销售金银
• C.邮局销售邮票
• D.典当行销售死当物品

汪某与李某拟设立一个注册资本为50万元的有限责任公司，其中汪某出资60％，李某出资40％。在他们拟订的公司章程中，不符合公司法律制度规定的是（　）。

• A.公司不设董事会，法定代表人由公司经理担任
• B.公司不设监事会，由股东汪某担任监事
• C.公司利润在弥补上一年度亏损并提取公积金后。由股东平均分配
• D.公司经营期限届满前，股东不得要求解散公司

根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，下列事项中，应当经全体合伙人一致同意的是（　）。

• A.聘请甲合伙人为合伙企业的财务负责人
• B.对外出售属于合伙企业的动产
• C.以合伙企业名义为乙合伙人的个人债务提供担保
• D.选聘丙会计师事务所承办合伙企业的审计业务

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业应当解散的情形是（　）。

• A.合伙人因决策失误给合伙企蛾造成重大损失
• B.合伙企业被依法吊销营业执照
• C.合伙企业的合伙人已不具备法定人数满30天
• D.合伙协议约定的合伙目的无法实现

根据财政违法行为处罚法律制度的规定，单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以（　）的罚款。

• A.2000元以下
• B.2000元以上2万元以下
• C.3000元以上5万元以下
• D.3000元以上10万元以下

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙的情形是（　）。

• A.合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为
• B.合伙人未履行出资义务
• C.合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额
• D.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（　）。

• A.婚姻纠纷
• B.买卖合同
• C.收养纠纷
• D.继承纠纷

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（　）。

• A.货物发出的当天
• B.收到全部货款的当天
• C.收到第－期货款的当天
• D.取得索取销售额凭据的当天

甲、乙、丙拟设立一个普通合伙企业，出资比例为4：4：2合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（　）。

• A.按4：4：2的比例分配损益
• B.在合伙人之间平均分配损益
• C.按3：3：4的比例分配损益
• D.利润按3：3：4的比例分配，亏损由丙承担

根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（　）。

• A.7日
• B.10日
• C.20日
• D.30日

根据《民法通则》的规定，下列行为中，可以进行代理的是（　）。

• A.遗嘱
• B.婚姻登记
• C.收养子女
• D.签订买卖合同

根据财政违法行为处罚法律制度的规定，单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，对单位处以（　）的罚款。

• A.2000元以下
• B.2000元以上1万元以下
• C.3000元以上5万元以下
• D.3000元以上10万元以下

甲持有乙公司34％的股份，为第一大股东。2010年1月，乙公司召开股东大会讨论其为甲向银行借款提供担保事宜。出席本次大会的股东(包括甲)所持表决权占公司发行在外股份总数的49％，除一名持有公司股份总额1％的小股东反对外，其余股东都同意乙公司为甲向银行借款提供担保。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　）．

• A.决议无效，因为出席股东大会的股东所持表决权数不足股份总额的半数
• B.决议无效，因为决议所获同意票代表的表决权数不足公司股份总额的半数
• C.决议无效，因为甲未回避表决
• D.决议无效，因为公司不得为其股东提供担保

根据事业单位国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，可以不进行事业单位国有资产评估的是（　）。

• A.事业单位整体改制为企业
• B.事业单位部分资产租赁给非国有单位
• C.事业单位分立
• D.事业单位整体资产经批准无偿划转

某中外合作经营企业合作合同规定：外方合作者以现金和机器设备出资，占总出资额的60%，中方合作者以厂房和土地使用权出资，占总出资额的40%；合作企业合作期内所得收益首先全部用于偿付外方出资，在外方出资偿付完毕后的合作期限内，合作双方各按50%的比例分配收益；合作企业合作期限为8年，合作期满后，企业全部固定资产无偿归中方合作者所有。根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列各项中，正确的是（　）。

• A.合作合同违反法律规定，为无效合同
• B.合作合同显失公平，应变更为在合作期限内按双方出资比例分配收益
• C.合作合同合法有效，合作企业可以登记为具有法人资格的有限责任公司
• D.合作合同合法有效，合作企业必须登记为具有合伙性质的企业

甲商场向乙企业发出采购100台电冰箱的要约。乙企业于5月1日寄出承诺信件，5月8日信件寄至甲商场，时逢其总经理外出，5月9日总经理知悉了该信内容，遂于5月10日电话告知乙收到承诺。根据合同法律制度的规定，该承诺的生效时间是（　）。

• A.5月1日
• B.5月8日
• C.5月9日
• D.5月10日

下列采购活动中，适用《政府采购法》调整的是（　）。

• A.某事业单位使用财政性资金采购办公用品
• B.某军事机关采购军需品
• C.某省政府因严重自然灾害紧急采购救灾物资
• D.某省国家安全部门采购用于情报工作的物资

甲、乙、丙共同设立一个有限责任公司。甲以现金出资12000元，乙以自己拥有的一台机器设备出资，经评估作价10000元，丙打算用自己拥有的专利权出资。根据公司法律制度的规定，丙的出资最多为（　）。

• A.8000元
• B.I8000元
• C.30000元
• D.50000元

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（　）。

• A.财政拨款
• B.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收人
• C.确实无法偿付的应付款项
• D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

2013年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据《民法通则》的规定，下述观点正确的是（　）。

• A.甲的诉讼时效期间为2年
• B.诉讼时效期间自2013年4月30日开始计算
• C.诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止
• D.诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断

根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满后可以续展注册，每次续展注册的有效期为（　）。

• A.6个月
• B.5年
• C.10年
• D.20年