中级会计职称经济法考前必做试题及答案(1)

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。( )

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• 错误

A有限合伙企业(简称A企业)于2011年1月设立，出资人由20名有限合伙人和1名普通合伙人组成。普通合伙人为甲有限责任公司(简称甲公司)。合伙协议约定如下内容：

(1)本企业主要从事生物制药行业的股权投资;

(2)甲公司以其专业化的投资管理服务折价500万元出资，有限合伙人均以现金出资;

(3)本企业成立后第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人。2012年2月，有限合伙人乙发现甲公司持股60%的丙有限责任公司(简称丙公司)也从事生物制药行业的股权投资。乙在A企业的合伙人会议上提议更换甲公司，理由是丙公司与A企业存在竞争关系，甲公司已违反竞业禁止义务，应当将其持有的丙公司股权转让给他人，或者退伙。甲公司则认为，有限合伙企业的合伙人不受竞业禁止义务的约束，且乙作为有限合伙人无权干预合伙事务，无权参与决定普通合伙人的更换。

2012年3月，甲公司与各有限合伙人协商未果，拟将其在A企业中的全部财产份额转让给丁国有独资公司。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲公司以投资管理服务折价的出资方式是否符合合伙企业法律制度的规定?并说明理由。

(2)合伙协议约定第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人是否符合合伙企业法律制度的规定?并说明理由。

(3)甲公司作为A企业的普通合伙人持有丙公司的股权是否违反竞业禁止义务?并说明理由。

(4)乙是否有权参与决定普通合伙人的更换?并说明理由。

(5)丁公司是否有资格受让甲公司在A企业中的财产份额?并说明理由。

某创业投资企业(增值税一般纳税人)2015年经营业务如下：

(1)取得销售收入16000万元，取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;

(2)全年销售成本10000万元，营业税金及附加2000万元，增值税3000万元;

(3)管理费用1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费用100万元);

(4)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元);

(5)该创业投资企业于2013年4月1日采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资1000万元;

(6)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。

已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)分析各项业务企业所得税的税务处理，并分别说明理由;

(2)计算该企业2015年应纳税所得额;

(3)计算该企业2015年应纳企业所得税税额。

在财产保险合同中，保险责任开始前，投保人要求解除合同的，应当按照合同约定向保险人支付手续费，保险人应当退还保险费。( )

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在政府采购中，经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。( )

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国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失被免职的，自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。( )

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停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用、的当月起停止计算折旧。( )

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仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议;达不成补充协议的，仲裁协议无效。( )

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定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。( )

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甲为乙普通合伙企业的合伙人。甲欠丙20万元.丙欠乙30万元。丙提出：将甲欠丙的20万元抵销丙欠乙的20万元，丙再偿还乙l0万元。丙的主张符合《合伙企业法》的规定。( )

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人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效。( )

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公司解散时，股东尚未缴纳的出资应作为清算财产。( )

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根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有( )。

• A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
• B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
• C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
• D.无形资产的摊销年限不得低于5年

根据保险法律制度的规定，下列对被保险人和受益人的表述中，正确的有( )。

• A.投保人指定受益人时必须经被保险人同意，投保人变更受益人时也必须经被保险人同意
• B.以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效，父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限
• C.投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限
• D.投保人、被保险人不得作为受益人

根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人可以请求人民法院予以撤销的有( )。

• A.债务人放弃其到期的债权，对债权人造成损害
• B.债务人放弃其未到期的债权，对债权人造成损害
• C.债务人放弃其债权担保，对债权人造成损害
• D.债务人恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有( )。

• A.企业之间支付的管理费
• B.企业内营业机构之间支付的租金
• C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
• D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。

• A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失
• B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失
• C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税
• D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，下列各项中，不得提起代位权诉讼的有( )。

• A.安置费给付请求权
• B.劳动报酬请求权
• C.人身伤害赔偿请求权
• D.因继承关系产生的给付请求权

某上市公司拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合非公开发行股票条件的有( )。

• A.发行价格拟定为定价基准日前20个交易日公司股票均价的95%
• B.上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除
• C.上市公司最近1年及最近l期财务报表被注册会计师出具了保留意见的审计报告，但所涉及事项的重大影响已经消除
• D.上市公司现任董事最近24个月内受到过中国证监会的行政处罚

根据商业银行法律制度的规定，中国银监会可以对商业银行实行接管的条件有( )。

• A.商业银行已经发生信用危机
• B.商业银行可能发生信用危机
• C.商业银行已经发生信用危机，严重影响存款人的利益
• D.商业银行可能发生信用危机，严重影响存款人的利益

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有( )。

• A.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的
• B.不能事先计算出价格总额的
• C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
• D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有( )。

• A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
• B.养老机构提供的养老服务
• C.医疗机构提供的医疗服务
• D.婚姻介绍服务

根据商业银行法律制度的规定，下列对单位存款的表述中，正确的有( )。

• A.单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或者从定期存款账户中提取现金
• B.单位定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次
• C.财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构
• D.单位定期存款到期不取，逾期部分按存入日挂牌公告的活期存款利率计付利息

根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

• A.个人独资企业不是独立的民事主体，也不能独立承担民事责任
• B.个人独资企业分支机构的民事责任由个人独资企业承担
• C.个人独资企业的全部财产不足以清偿到期债务时.应当首先以投资人的个人财产清偿，个人财产仍不足时，以投资人的家庭共有财产清偿
• D.个人独资企业不具有法人资格

根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的有( )。

• A.公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级
• B.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准
• C.公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行
• D.公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起3个月内有效

甲向乙借款，欲以轿车作担保。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

• A.甲可就该轿车设立质权
• B.甲可就该轿车设立抵押权
• C.就该轿车的质权自登记时设立
• D.就该轿车的抵押权自登记时设立

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是( )。

• A.航天运输服务
• B.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
• C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
• D.境内单位向境内其他单位无偿转让不动产

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

• A.纳税人在境内载运旅客或者货物出境
• B.纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
• C.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务
• D.纳税人提供的间接国际货物运输代理服务

甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人。此前，合伙企业欠银行债务30万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该30万元银行债务的偿还，根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的是( )。

• A.乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任
• B.各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任
• C.乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任
• D.合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是( )。

• A.国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人
• B.有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资
• C.自然人作为有限合伙人，可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业
• D.如合伙协议无相反约定，有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务

下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。

• A.公司董事可以兼任公司经理
• B.公司董事可以兼任公司监事
• C.公司经理可以兼任公司监事
• D.公司董事会秘书可以兼任公司监事

根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。

• A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判
• B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持;但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外
• C.基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持
• D.诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭

张三向保险公司投保了汽车损失险。某日，张三的汽车被李四撞坏，花去修理费5000元。张三向李四索赔，双方达成如下书面协议：张三免除李四修理费1000元，李四将为张三提供3次免费咨询服务，剩余的4000元由张三向保险公司索赔。后张三请求保险公司按保险合同支付保险金5000元。根据保险法律制度的规定， 下列表述中，正确的是( )。

• A.保险公司应当按保险合同全额支付保险金5000元，且不得向李四求偿
• B.保险公司仅应当承担4000元保险金的赔付责任，且有权向李四求偿
• C.因张三免除了李四1000元的债务，保险公司不再承担保险金给付责任
• D.保险公司应当全额支付5000元保险金，再向李四求偿

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是( )。

• A.将外购的货物分配给股东
• B.将外购的货物用于投资
• C.将外购的货物用于集体福利
• D.将外购的货物无偿赠送他人

注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。

• A.甲、乙、丙均承担无限连带责任
• B.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
• C.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
• D.甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

某企业2014年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出( )万元。

• A.2
• B.5
• C.7
• D.9.6

甲厂为增值税一般纳税人，2015年5月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取3个月的包装物押金2.34万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。

• A.(117+2.34)/(1+17%)×17%=17.34 (万元)
• B.117/(1+17%)X 17%=17(万元)
• C.117 X17%=19.89(万元)
• D.[117+2.34/(1十17%)]x 17%=20.23(万元)