中级会计职称《经济法》模拟卷(8)

A、B企业于2010年4月1日签订买卖合同，合同标的额为100万元。根据合同约定，B企业于4月10日提交全部货物，A企业验收合格后，于2010年4月20日提交B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为100万元，出票日为4月20日，承兑人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业背书时在汇票上记载了“不得转让”字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在D企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载保证日期。

5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计102万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索为由表示拒绝。6月20日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。

2012年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。

要求：根据上述事实及有关票据法律制度的规定，回答下列问题：

(1)持票人D企业可以向哪些票据当事人行使追索权?

(2)B企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。

(3)保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。

(4)C企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。

(5)A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。

(6)D企业的民事权利是否消灭?并说明理由。

某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：

(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。

(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3.3万元。增值税专用发票当期通过认证。

(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。

(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票。

(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物己发出100天)。

(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。

(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。

(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)本期允许抵扣的进项税额：

①A材料进项税额=510(万元)

②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68-3(万元)

本期允许抵扣的进项税额=510+68.3=578.3(万元)

(2)当期销项税额：

①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

当期销项税额=765(万元)

(3)本期应缴纳增值税=765-578.3=186.7(万元)

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

甲、乙、丙三人合伙设立A普通合伙企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4:3:3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿还货款，B公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。B公司遂对A企业和丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负有债务2万元：乙对C公司负有债务2万元。

要求：根据上述情况和合伙企业法、担保法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确?并说明理由。

(2)戊能否主张将甲欠其的2万元债务与其欠A企业的2万元债务抵销?并说明理由。

(3)若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司可以通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权?

甲公司专营客运业务。2013年11月1日，由于正值客运淡季，甲公司将一使用空调车的班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车中。该批旅客认为甲公司的做法不合理，要求退还部分票款，但甲公司以近期多雨雾、路不好走，两种票价金额相差不大为由，不同意退还相差部分的票款。

当车行至某段山路时，司机因故采取了急刹车措施。乘客乙被甩到车内地板上摔伤。乘客乙经医院诊断鉴定为腰椎压缩性骨折，要求甲公司承担医药费及其他相关损失。

要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题：

(1)甲公司不退还部分旅客票款的行为是否符合法律规定?说明理由。

(2)甲公司应否对乘客乙受伤承担损害赔偿责任?说明理由。

商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。（　　）

• 正确
• 错误

高级管理人员包括公司的财务负责人、上市公司董事会秘书、经理等，但不包括公司的副经理。

• 正确
• 错误

依照我国《公司法》设立的有限责任公司和股份有限公司，都应向社会公开披露财务、生产、经营管理等信息。（　　）

• 正确
• 错误

国内A有限责任公司的注册资本为600万元，A有限责任公司股东会决议增资200万元。某外国投资者购买了A有限责任公司的增资部分，该有限责任公司变更设立为外商投资企业。并购后所设的外商投资企业的注册资本为800万元，外国投资者的出资比例为25％。（　　）

• 正确
• 错误

保险公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，保险公司或者其债权人可以自行决定向人民法院申请破产清算。（　　）

• 正确
• 错误

应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。（　　）

• 正确
• 错误

寄售商店代销寄售物品按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。（　　）

• 正确
• 错误

银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。（　　）

• 正确
• 错误

买卖合同中的“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要包括保险单、保修单、产品合格证、使用说明书、装箱单等，但不包括普通发票与增值税专用发票。（　　）

• 正确
• 错误

只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止时效的进行。（　　）

• 正确
• 错误

根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有（　　）。

• A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
• B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
• C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
• D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

根据营改增的规定，以下情形享受增值税免税优惠的有（　　）。

• A.邮政部门提供邮件寄递业务
• B.两岸海上直航业务
• C.个人转让著作权
• D.代理报关业务

下列关于“营改增”一般纳税人和小规模纳税人认定标准中，错误的有（　　）。

• A.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人，不需重新申请认定
• B.认定标准中的应税服务年销售额中不包括免税、减税的销售额
• C.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
• D.试点实施前纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的，一律不得认定为一般纳税人

下列关于企业所得税中手续费及佣金支出计算限额的表述，正确的有（　　）。

• A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
• B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
• C.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
• D.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

甲向乙借款5万元，并以一台机器作抵押，办理了抵押登记。随后，甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间，将其交给丁修理，因拖欠修理费而被丁留置。根据合同法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的有（　　）。

• A.乙优先于丙受偿
• B.丙优先于丁受偿
• C.丁优先于乙受偿
• D.丙优先于乙受偿

下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（　　）。

• A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算
• B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
• C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
• D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

以下对可撤销的民事行为的表述正确的有（　　）。

• A.该行为的撤销，应由撤销权人提出并实施，其他人不能主张其效力的消灭
• B.被撤销的民事行为从行为开始起无效
• C.如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力
• D.该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭

某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有（　　）。

• A.出资额为15万元的股东提议召开
• B.未弥补的亏损为35万元
• C.4名董事提议召开
• D.监事提议召开

下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（　　）。

• A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
• B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
• C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金当中
• D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

根据中外合作经营企业法律制度的规定，合作各方的下列出资方式中，正确的有（　　）。

• A.外国投资者以可自由兑换的外币出资
• B.中国投资者以其所有的工业产权作价出资
• C.外国投资者以已设定抵押的机器设备作价出资
• D.中国投资者以土地使用权作价出资

根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有（　　）。

• A.甲方以欺诈方式与乙方签订的合同，未损害国家利益
• B.甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成名牌进口服装的合同
• C.乙方未经丙方授权，代表丙方与丁方签订的合同
• D.丙、乙双方恶意串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合同

根据《公司法》的规定，对有限责任公司股东会的下列决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该有关决议的有（　　）。

• A.公司合并、分立的决议
• B.公司转让主要财产的决议
• C.公司增资、减资的决议
• D.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过修改章程使公司存续的决议

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（　　）。

• A.将汇票金额全部转让给甲
• B.将汇票金额的一半转让给甲
• C.将汇票金额分别转让给甲和乙
• D.将汇票金额转让给甲但要求甲不得对背书人行使追索权

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有（　　）。

• A.装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现
• B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过l2个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现
• C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定
• D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

根据规定，持票人对支票出票人的票据权利时效为（　　）。

• A.自出票日起6个月
• B.票据到期日起3个月
• C.被拒绝付款之日起6个月
• D.提示付款之日起3个月

根据外商投资企业法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有（　　）。

• A.外商独资企业的组织形式只能是有限责任公司
• B.中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，但不设股东会
• C.中外合资经营企业中外国合营者以货币出资时，一般只能用外币出资，不能用人民币出资
• D.合营企业的董事会成员每届任期3年

某市甲宾馆向为其介绍客人的出租车司机，按客人房费的5％支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》的规定，甲宾馆的行为属于（　　）。

• A.联合抵制交易行为
• B.限制竞争行为
• C.正当竞争行为
• D.商业贿赂行为

关于试用买卖合同，下列表述正确的是（　　）。

• A.如果试用买卖的当事人没有约定使用费，则出卖人可以主张买受人支付使用费
• B.在试用期内，买受人将标的物抵押给他人，此行为不视为买受人同意购买
• C.当事人约定标的物经过试用或者检验符合一定要求时，买受人应当购买标的物的，此情形不属于试用买卖
• D.当事人约定买受人在一定期间内可以调换或退还标的物的，此情形也属于试用买卖

某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（　　）。

• A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用
• B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用
• C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用
• D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款

根据《企业所得税法》的规定，下列选项中不符合企业所得税税收优惠的规定的是（　　）。

• A.开发新工艺的研究开发费用可以加计扣除
• B.固定资产由于技术进步，可以缩短折旧年限
• C.符合条件的小型微利企业实行l5％的优惠税率
• D.安全生产专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

甲、乙等八家企业筹划建立股份有限公司，发起人甲企业作为出资的厂房需要装修。于是，由乙企业负责成立股份有限公司筹建处，专门定作了一批装饰材料，价值140万元。如果公司无法成立，承担140万元装饰材料费的方案正确的是（　　）。

• A.甲企业与乙企业承担
• B.甲企业独立承担
• C.全体发起人连带承担
• D.全体发起人按出资比例承担

根据票据法律制度的规定，下列选项中，不构成票据质押的是（　　）。

• A.出质人在汇票上记载了“质押”字样而未在汇票上签章的
• B.出质人在汇票粘单上记载了“质押”字样并在汇票上签章的
• C.出质人在汇票上记载了“质押”字样并在汇票上签章的，但是未记载背书日期的
• D.出质人在汇票上记载了“为担保”字样并在汇票上签章的.

关于公司章程的规定，下列表述不正确的是（　　）。

• A.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力
• B.公司章程制定之后，股东应当在公司章程上签名、盖章
• C.国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准
• D.公司章程的修改，可以通过董事会，也可以通过股东会

在下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（　　）。

• A.将购进的货物无偿赠送他人
• B.将购进的货物分配给职工
• C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程
• D.将自制的货物用于对外投资

下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是（　　）。

• A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单
• B.公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
• C.公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起45日后申请变更登记
• D.债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保

某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，企业在2012年3月15日取得营业执照，该企业的注册资本为2000万美元，其中外国投资者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的情形是（　　）。

• A.外国投资者在2012年5月25日缴清出资
• B.外国投资者在2012年9月25日缴清出资
• C.外国投资者在2012年12月25日缴清出资
• D.外国投资者在2013年3月15日缴清出资

陈某因为身为甲公司股东未及时履行出资义务，被公司诉诸法院，下列说法中符合公司法律制度规定的是（　　）。

• A.陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院不予支持
• B.陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院就应当驳回公司的诉讼请求
• C.法院应当直接判决公司胜诉
• D.公司提起的该诉讼不符合法律规定

某有限责任公司股东会决定解散该公司，该公司下列行为符合法律规定的是（　　）。

• A.清算组由董事或者股东会确定的人员组成
• B.清算组成立之日起15日内，将公司解散一事通知了全体债权人
• C.逾期未成立清算组的，由法院进行清算
• D.清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年企业所得税汇算清缴应补(退)的税款为（　　）万元。

• A.10
• B.12
• C.30
• D.79

丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的15％。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丁公司依法要求增加的违约金数额最多是（　　）万元。

• A.5
• B.15
• C.20
• D.0

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人不可以采用竞争性谈判方式采购的是（　　）。

• A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的
• B.不能事先计算出价格总额的
• C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
• D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

A公司在向B公司签发并交付支票时，在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖A公司公章的。根据规定，下列说法正确的是（　　）。

• A.该票据无效
• B.补盖A公司在银行预留签章一致的财务专用章后，A公司应当承担票据责任
• C.该签章无效，但不影响其他真实签章的效力
• D.A公司应当承担票据责任

根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是（　　）。

• A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事
• B.一人有限责任公司不设股东会
• C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生
• D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表

如果仓储合同当事人对储存期间没有约定或者约定不明确，正确的做法是（　　）。

• A.当事人应重新约定，否则不得提取仓储物
• B.仓单持有人可以随时提取仓储物
• C.保管人可以随时要求仓单持有人立即提取仓储物
• D.保管人应将仓储物提存

下列各项中，不属于营改增范围的是（　　）。

• A.邮政储蓄业务
• B.医疗事故鉴定业务
• C.广播影视服务
• D.邮政普遍服务

根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是（　　）。

• A.有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起45日内申请变更登记
• B.公司变更名称的，应当在作出变更决议或者决定之日起45日内申请变更登记
• C.公司减少注册资本的，应当自减少注册资本决议或者决定作出之日起60日后申请变更登记
• D.公司分立的，应当白公告之日起45日后申请登记

某商场在电视上做广告，声称其新进一批法国巴黎时尚服装，现正进行打折优惠，消费者纷纷前往购买，后来消费者发现服装并非产自法国，而是由国内厂家生产的，则该商场的行为是（　　）。

• A.假冒他人注册商标行为
• B.虚假陈述行为
• C.伪造产地的行为
• D.正当广告宣传行为

某居民企业2012年度境内生产经营亏损10万元，2013年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元。该企业2013年应纳税额为（　　）万元。

• A.35
• B.52.5
• C.48.75
• D.58.75

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（　　）。

• A.免税
• B.减按90%计入收入总额
• C.减半征收
• D.按照投资额的l0%抵免所得税

关于外汇资本项目管理，下列选项中表述正确的是（　　）。

• A.境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案
• B.国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况
• C.经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无需经过许可
• D.银行业金融机构和其他境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款

甲公司承建乙公司的一栋商品楼，在施工期间，甲公司的下列行为不符合法律规定的是（　　）。

• A.乙公司未按照约定的时间和要求提供场地，甲公司要求顺延工程日期
• B.甲公司将自己承包的建设工程主体结构的施工交由第三人完成
• C.不允许分包单位将其承包的工程再分包
• D.因发包人变更计划，甲公司要求增付返工费用

某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（　　）万元。

• A.10
• B.20
• C.30
• D.40

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（　　）。

• A.股权转让收入
• B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
• C.财政拨款
• D.接受捐赠收入

下列关于国有独资公司董事会的表述中，正确的是（　　）。

• A.董事长由董事会选举产生
• B.董事会有权决定包括增加公司注册资本在内的重大事项
• C.董事会成员中应当有公司职工代表
• D.董事会每届的任期为4年

王某打算自己成立一人公司，便向律师咨询，律师的建议中错误的是（　　）。

• A.王某的一人公司注册资本最低限额为人民币10万元
• B.王某可以再与他人一起投资设立其他的公司
• C.王某的一人公司不设立股东会
• D.王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司债务承担连带责任