中级会计师《经济法》冲刺试题（4）

某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2014年企业有关生产、经营资料如下：

（1）取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元；

（2）发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元；

（3）发生销售费用38万元，全部为广告费；

（4）发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；

（5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元；

（6）“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算2014年企业所得税前准予扣除的销售费用；

（2）计算2014年企业所得税前准予扣除的财务费用；

（3）计算2014年企业所得税前准予扣除的管理费用；

（4）计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出；

（5）计算2014年应纳税所得额；

（6）计算2014年度企业应纳所得税。

某市百货公司为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：

（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元，并按此金额开具了增值税专用发票；

（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。

（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

（4）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。

（5）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。

（6）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

（7）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：

计算本月商场应缴纳的增值税。

甲自然人、乙自然人和丙公司共同投资设立A有限合伙企业（以下简称“A企业” ），在各方协商一致的合伙协议中约定：甲出资5万元的货币，乙以劳务作价10万元出资，丙公司以作价8万元的实物出资；甲和乙为普通合伙人，丙为有限合伙人；甲和乙共同执行A企业的合伙事务。

丙公司为谋取利润，以A企业普通合伙人的身份与不知情的B公司签订购买钢材的合同。B公司按约向A企业交货时，A企业以丙公司无权代表合伙企业签订合同为由拒绝支付货款。

丙公司为偿还其欠债权人的购货款，未经甲和乙的同意，以其在A企业中的财产份额出质，与C银行签订借款合同，取得8万元的借款支付了债权人的购货款。后由于丙公司生产经营困难，无力偿还银行贷款。经协商，丙公司将其在A企业的财产份额全部转让给了D公司，D公司成为A企业的有限合伙人。

经查：A企业的合伙协议中，没有对有限合伙人将其在合伙企业中财产份额出质作约定。

要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

（1）A企业拒绝支付B公司货款的理由是否成立？丙公司应承担什么责任？分别说明理由。

（2）丙公司将其在A企业中的财产份额出质的行为是否符合规定？说明理由。

（3）丙公司和D公司对在其退伙前和入伙后A企业的债务各应如何承担责任？说明理由。

王某夫妇从福利院收养一名儿童，与福利院签订收养协议，后发生纠纷，关于该合同的纠纷适用于《合同法》。（　　）

• 正确
• 错误

泰安市某公司职工张某，通过保险公司业务员陈某为其59岁母亲王某投保8份重大疾病终身险。陈某未对王某的身体状况进行询问就填写了保单，事后陈某也未要求王某做身体检查。2012年7月，王某不幸病逝，张某要求保险公司理赔。保险公司以投保时未如实告知被保险人在投保前曾因“帕金森综合症”住院治疗的事实为由，拒绝理赔。张某遂向法院起诉，要求给付保险金24万元。

2013年春节，张某重金购得一清代花瓶，摆放客厅用于欣赏；并且为该花瓶购买了保险。某日，张某之子在屋内玩耍时不慎碰倒花瓶导致其损毁。张某遂向保险公司索赔。保险公司支付保险金后认为花瓶是张某之子损坏，可以代位求偿。

张某的弟弟常年在外工作，张某为弟弟投了人身保险，至今已交纳保费满3年。后张某与弟弟因为家庭琐事发生矛盾，张某故意将弟弟推倒，造成弟弟骨折，张某要求保险公司支付保险金。

要求：根据《保险法》的有关规定，回答下列问题：

（1）对于张某为其母亲所投的人身保险，保险公司是否应当支付保险金？并说明理由。

（2）对张某花瓶的损失，保险公司认为可以代位求偿是否符合规定？并说明理由。

（3）对于张某为其弟弟所投的人身保险，保险公司应当如何处理？

当事人恶意促使条件成就的，应当认定条件没有成就，当事人恶意阻止条件成就的，应当认定条件已经成就。（　　）

• 正确
• 错误

生产、经营者可以将“驰名商标”字样用于商品、商品包装或容器上，或用于广告宣传、展览以及其他商业活动中。（　　）

• 正确
• 错误

年销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业可以申请成为一般纳税人。（　　）

• 正确
• 错误

对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（　　）

• 正确
• 错误

如果出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让。（　　）

• 正确
• 错误

未到期的定期储蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。（　　）

• 正确
• 错误

人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益。（　　）

• 正确
• 错误

票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。（　　）

• 正确
• 错误

根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项中，应当经全体合伙人一致同意的有（　　）。

• A.普通合伙企业的合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额
• B.普通合伙企业的合伙人之间转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额
• C.有限合伙企业的普通合伙人转变为有限合伙人
• D.有限合伙企业的有限合伙人转变为普通合伙人

除合伙协议另有约定外，经全体合伙人一致同意，可以修改或者补充合伙协议；合伙人享有的权利、承担的义务，依照合伙协议确定。（　　）

• 正确
• 错误

A与B签订一份买卖设备的合同，在合同履行前，A又与C签订买卖该设备的合同，C当天交付货款并提走设备，下列说法正确的有（　　）。

• A.C主张拥有设备所有权的，人民法院应予支持
• B.B主张A．C之间合同无效的，人民法院应予支持
• C.A应当向B承担不能履行合同的责任
• D.C拥有该设备所有权，A与B之间的合同自动失效

下列情形属于免征增值税的有（　　）。

• A.张某转让其创作的小说的使用权
• B.黄某提供的国际货物运输代理服务
• C.某邮局提供的包裹邮递服务
• D.一般纳税人提供的管道运输服务

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，错误的有（　　）。

• A.如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款
• B.乙银行可以拒绝付款
• C.乙银行应当无条件付款
• D.如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任

根据商业银行法，下列说法正确的有（　　）。

• A.除国家另有规定的除外，短期贷款的答复时间不得超过1个月，长期贷款的答复时间不得超过6个月
• B.境外法人、其他组织或自然人不得申请贷款
• C.商业银行不得向关系人发放贷款
• D.借款人不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。

• A.税收滞纳金
• B.被没收财物的损失
• C.向投资者支付的股息
• D.缴纳的教育费附加

下列有关定金的说法中，正确的有（　　）。

• A.定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的约定以丧失定金为代价而解除主合同
• B.定金的数额应当为主合同标的的20％，当事人不得自行约定
• C.当事人约定以交付定金作为主合同成立要件的，给付定金的一方未支付定金，即使主合同已经履行主要部分的，但主合同仍不成立
• D.因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的有（　　）。

• A.依法在我国境内成立的外商投资企业
• B.在英国注册，但是实际管理机构在我国境内的企业
• C.在德国注册且实际管理机构也在德国，但有来源于我国境内所得的企业
• D.在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业

根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（　　）。

• A.个人转让著作权
• B.残疾人个人提供应税服务
• C.航空公司提供飞机播洒农药服务
• D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　　）。

• A.赞助支出
• B.税收滞纳金
• C.罚款
• D.未经核定的准备金支出

外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资于2012年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。甲公司向乙公司支付价款的下列方式中，不符合规定的有（　　）。

• A.甲公司于2012年5月30日向乙公司一次支付120万美元
• B.甲公司于2012年5月30日向乙公司支付60万美元，2013年2月28日支付60万美元
• C.甲公司于2013年2月28日向乙公司一次支付120万美元
• D.甲公司于2012年8月30日向乙公司支付80万美元，2013年8月30日支付40万美元

关于企业所得税的相关规定表述正确的有（　　）。

• A.非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
• B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
• C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
• D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有（　　）。

• A.投资人死亡，继承人决定继承
• B.投资人决定解散
• C.投资人被宣告死亡，无继承人
• D.被依法吊销营业执照

对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持的有（　　）。

• A.支付存款本金及利息请求权
• B.兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权
• C.基于投资关系产生的缴付出资请求权
• D.身体受到伤害要求赔偿

下列有关票据追索权的说法中，正确的有（　　）。

• A.汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除
• B.持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理
• C.银行承兑汇票被拒绝承兑后，持票人即使未按照规定期限通知其前手，该持票人仍可向其前手行使追索权
• D.本票的持票人未按照规定期限提示本票的，则丧失对其所有前手的追索权

某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（　　）元。

• A.1496.58
• B.1751
• C.309
• D.300

2014年1月20日，甲、乙和A有限责任公司共同出资设立M普通合伙企业，由甲执行合伙企业事务，2014年10月20日，A公司依法被人民法院宣告破产，10月25日，M合伙企业向B公司购货，发生一笔20万元的债务，11月1日，A公司退出M合伙企业的事务办理完毕，现B公司请求M合伙企业清偿债务，下列说法正确的是（　　）。

• A.甲、乙和A公司对B公司的债务均承担无限连带责任
• B.甲、乙对B公司的债务均承担无限连带责任，A公司对B公司的债务以取回的财产为限承担责任
• C.甲、乙对B公司的债务均承担无限连带责任，A公司对B公司的债务不承担责任
• D.甲对B公司的债务均承担无限连带责任，乙和A公司对B公司的债务不承担责任

小明今年3岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列关于小明的权利能力和行为能力的表述中，正确的是（　　）。

• A.小明有权利能力，但无行为能力
• B.小明有权利能力，但属于限制行为能力人
• C.小明无权利能力，且属于限制行为能力人
• D.小明既无权利能力，也无行为能力

商业银行吸收的下列收入中，不属于应当全额划转人民银行的是（　　）。

• A.中央预算收入
• B.个人储蓄存款
• C.地方金库存款
• D.代理发行国债款项

下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是（　　）。

• A.法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取
• B.法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取
• C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金
• D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制

某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5%、20%、35%和40%的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是（　　）。

• A.甲可以提议召开股东会临时会议
• B.只有丁可以提议召开股东会临时会议
• C.只要丙和丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本的决议
• D.只要乙和丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决议

下列选项中有关有限责任公司董事会的组成，说法正确的是（　　）。

• A.董事会成员为3人至13人
• B.董事会中的职工代表由股东会选举产生
• C.董事的任期每届最长不得超过4年，连选可以连任
• D.董事会必须设董事长和副董事长

甲商场为打垮竞争对手乙商场，在网上发帖谎称乙商场销售假皮鞋，乙商场的声誉因此受到损害。根据《反不正当竞争法》的规定，下列对甲商场发帖行为定性的表述中，正确的是（　　）。

• A.侵犯商业秘密行为
• B.诋毁商誉行为
• C.比较广告行为
• D.虚假陈述行为

根据我国《保险法》的规定，接管期限届满，保险监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过（　　）。

• A.1 年
• B.2 年
• C.3 年
• D.4 年

2011年1月1日甲厂向乙公司购买一台无质量保证期的设备，合同中未约定检验期，设备运回后甲经初步检验并未发现问题，但购买设备后，甲厂效益不好一直未用该设备，2012年1月1日才开始投入使用。2013年3月，设备出现故障，甲厂此时才发现是设备关键部位存在瑕疵。下列说法正确的是（　　）。

• A.甲乙未在合同中约定检验期，双方应平均分担责任
• B.因该设备无质量保证期，双方应平均分担责任
• C.自标的物收到后2年内未通知出卖人的，视为符合约定，甲应自行负责
• D.因甲1年未使用该设备，这段时间可从2年的合理期间扣除，乙公司在2014年1月1日前都应对设备承担责任

根据《合伙企业法》的约定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合人当然退伙情形的是（　　）。

• A.有限合伙人丧失民事行为能力
• B.有限合伙人死亡
• C.有限合伙人被宣告破产
• D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

中国甲公司与外国投资者乙公司共同投资举办中外合资经营企业丙公司，其中甲公司出资60%，乙公司出资40%；投资总额为1200万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲、乙公司出资额的表述中，正确的是（　　）。

• A.甲公司至少应出资720万美元，乙公司至少应出资480万美元
• B.甲公司至少应出资300万美元，乙公司至少应出资200万美元
• C.甲公司至少应出资288万美元，乙公司至少应出资192万美元
• D.甲公司至少应出资168万美元，乙公司至少应出资112万美元

格式条款是当事人为重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。下列关于格式条款的说法中，不正确的是（　　）。

• A.提供格式条款的一方，应采取合理的方式提醒对方注意免除或限制其责任的条款
• B.提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效
• C.对格式条款有两种以上解释的，应当做出不利于提供格式条款一方的解释
• D.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款

下列以登记作为抵押权生效条件的是（　　）。

• A.招标方式取得的荒地的土地承包经营权
• B.企业的原材料
• C.医院的医疗卫生设施
• D.正在建造的航空器

关于租赁与抵押权的关系的说法，不正确的是（　　）。

• A.订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响
• B.抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权
• C.抵押权设立后抵押财产出租的，已登记的抵押权优先
• D.订立抵押合同前抵押财产已出租的，抵押权优先

按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（　　）。

• A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额
• B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额
• C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额
• D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额

下列属于附条件的民事法律行为的是（　　）。

• A.甲与乙有积怨，为了报复，甲私下与丙协商并承诺，如果丙将乙打伤，则赠与丙500元
• B.甲向乙表示“如果太阳从西方升起，我就把房屋赠送给你”
• C.甲乙约定：合同在订立20日后生效
• D.甲向乙表示“如果我女儿调到外地工作，我就把房屋租给你”

定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，不符合证券法律制度有关定期报告的规定的是（　　）。

• A.年度报告中的财务会计报告经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计
• B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露
• C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露
• D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

• A.86
• B.104
• C.122
• D.98

下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（　　）。

• A.上市公司的总会计师
• B.持有上市公司3%股份的股东
• C.上市公司控股的公司的董事
• D.上市公司的监事

下列有关票据承兑的说法正确的是（　　）。

• A.定日付款的商业承兑汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
• B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起10日内向付款人提示承兑
• C.付款人承兑汇票的，应当在汇票正面或者背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章
• D.票据承兑后，持票人未在法定期限提示付款的，承兑人的票据责任解除

下列股票交易行为中，不属于国家有关证券法律、法规禁止的是（　　）。

• A.甲上市公司的董事乙离职后第4个月，转让其所持甲公司的股票
• B.因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6％股份的丁证券公司，第3个月转让其所持丙公司的股票
• C.戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第8个月，转让其所购股票的1/3
• D.庚上市公司持股8％的股东，将其持有的庚公司股票在买入后4个月内卖出

甲与乙签订了一份大米买卖合同，甲为卖方，乙为买方。同时约定，甲将大米发货给丙，因为乙与丙签订了一份大米购销合同，乙为卖方，丙为买方。后发现甲发给丙的大米存在质量问题，为此，引起纠纷。下列关于甲应承担责任的说法正确的是（　　）。

• A.甲向乙承担违约责任
• B.甲向丙承担违约责任
• C.甲向乙和丙承担违约责任
• D.甲向乙或丙承担违约责任

下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（　　）。

• A.甲免除乙对自己所负的债务
• B.甲将一枚钻石戒指赠与乙
• C.甲公司对其业务员超越代理权签订合同的追认行为
• D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙

鑫淼机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：（1）由于合同违约，支付违约金3万元，还支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支；（2）计入成本、费用中的实发工资总额30万元，，其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

• A.4.32
• B.4.6
• C.4.92
• D.5.4

票据持有人具有下列情形，可以享有票据权利的是（　　）。

• A.以欺诈、偷盗、胁迫手段取得票据的
• B.明知前手以违法手段取得的票据而出于恶意取得票据的
• C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的
• D.善意取得票据，但未给付对价，持票人前手享有票据权利

下列各项中，属于行政法规的是（　　）。

• A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
• B.国务院制定的《总会计师条例》
• C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》
• D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》

下列关于注册商标续展的有关说法中，正确的是（　　）。

• A.注册商标的有效期为10年，自申请之日起计算
• B.注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前3个月内申请续展注册
• C.每次续展注册的有效期为10年
• D.每次续展注册的有效期为10年以下

某棉纺厂（一般纳税人）2014年1月从农民手中购入其自产的棉花3000斤，开具收购发票注明价款16500元；购入后将棉花加工为纱线出售，取得价款93600元（含税）。则该厂1月份应纳增值税为（　　）元。

• A.11766.67
• B.8623.14
• C.11455
• D.8869.91

北京市甲工程机器租赁公司2014 年1 月1 日已认定为增值税一般纳税人，2014 年1 月，向本市某建筑公司出租工程用设备1 台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1 份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（　　）。

• A.17万元
• B.3.4万元
• C.0万元
• D.6万元