度全国会计专业技术资格统一考试《中级经济法》全真模拟试题(五)

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6

万元)；

(3)计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；

(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。

要求：根据以上资料分别计算：

(1)该企业2013年度境内所得的应纳所得税税额。

(2)该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额。

(3)该企业2013年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

2012年7月，北京朝阳华洋分析仪器有限公司(12下简称“华洋公司")与北京雪祥自动化系统技术有限公司(以下简称“雪祥公司")采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由华洋公司向雪祥公司提供100台精密仪器，华洋公司于8月31日前交货，并负责将货物运至雪祥公司，雪祥公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日，华洋公司与北京某运输公司订立货物运输合同，双方约定由该运输公司将100台精密仪器运至雪祥公司。8月1日，运输公司先运了70台精密仪器至雪祥公司，雪祥公司全部收到，并于8月8日将70台精密仪器的货款付清。8月20日，华洋公司销售部门负责人听雪祥公司的竞争对手告知，雪祥公司有转移财

产、逃避债务的情况，随即通知运输公司暂停运输其余30台精密仪器，并通知雪祥公司中止交货，要求雪祥公司提供担保；雪祥公司相关负责人告知华洋公司：“本公司资金链正常，流动资金充足，完全可以履行付款义务，请不要道听途说"，华洋公司未予以理睬，仍然要求其提供担保，不但如此。华洋公司还与另外一家贸易公司依法签订了买卖合同，将剩余的30台精密仪器全部出售给贸易公司，8月26日，华洋公司通知运输公司将其余30台精密仪器运往该贸易公司，当天该贸易公司收到该批货物，由此致使华洋公司8月31日前不能按时全部交货。9月5日，雪祥公司以先签订买卖合同为理由要求该贸易公司返还该批货物，同时要求华洋公司承担违约责任。要求：根据上述资料结合《合同法》和《买卖合同司法解释》的规定，分析回答下列问题：

(1)雪祥公司订立的买卖合同是否成立?简要分析理由。

 (2)华洋公司8月20日中止履行合同的行为是否合法?简要分析理由。

(3)华洋公司与贸易公司签订买卖本属于雪祥公司的30台精密仪器的合同是否有效?简要分析理由。

(4)雪祥公司是否可以要求贸易公司返还该批货物?简要分析理由。

(5)雪祥公司可否要求华洋公司承担违约责任?简要分析理由。

2．甲公司与乙纺织厂签订一份买卖合同，合同规定由乙纺织厂向甲公司供应普通衬衫1万件，货款10万元，并贴上由甲公司提供的某名牌衬衫厂的商标。甲公司为此开具一张10万元的汇票给乙纺织厂，乙纺织厂随后将该汇票背书转让给个体户张某用以支付购买粮食等原料的货款。张某收到汇票后将汇票背书转让给某工程队，以支付工程队为其建造种植场的工程款。工程队再次背书将汇票转让给建筑材料供应商，该供应商向付款人提示承兑时，付款人以该汇票被变造为由加以拒绝，并作成拒绝证书。供应商为此准备行使追索权。

要求：根据以上事实及有关规定，分别回答下列问题：

(1)该买卖合同是否有效?并说明理由。

(2)买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系?并说明理由。

(3)供应商可以向哪些人行使追索权?如果供应商向工程队行使追索权，其可追索的费用包括哪些?

1．中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业(以下简称A企业)。甲公司为此拟定了一份投资计划。该计划部分要点如下：

(1)A企业投资总额为1000万美元，注册资本为450万美元。甲公司出资额为252万美元，占注册资本的56％。

(2)乙公司以先进的机器设备作为出资的一部分，作价l20万美元，同类机器设备当时的国际价格为100万美元。

(3)A企业设立董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任。经营管理机构中设总经理l人，副总经理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。

要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之处，并简要说明理由。

某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为，既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为，也属于《反垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。( )

• 正确
• 错误

丁未经专利权人许可，为生产经营目的销售其外观设计专利产品，由于针对的是外观设计而非发明或实用新型，因此不属于侵犯专利权的行为。( )

• 正确
• 错误

A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用l7％的增值税税率，没有B产品的价格资料，则该批B产品应缴纳增值税为14．96万元。( )

• 正确
• 错误

油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，应该征收增值税。( )

• 正确
• 错误

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。( )

• 正确
• 错误

当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部到期债务时，且担保数额相同，在当事人没有约定的情况下，优先抵充负担较小的债务。( )

• 正确
• 错误

非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让。转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。( )

• 正确
• 错误

有限责任公司只能以发起方式设立，公司资本只能由发起人认缴，不允许向社会募集，而股份有限公司既可以发起设立，也可以募集设立。( )

• 正确
• 错误

中外合作企业的合作各方应在法定期限内缴付出资，该法定期限是合同签订后6个月内。( )

• 正确
• 错误

16周岁以上不满l8周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，是完全民事行为能力人，可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。( )

• 正确
• 错误

下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有( )。

• A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
• B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
• C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金当中
• D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计人福利费

下列选项中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得进行的行为有( )。

• A.与关联方订立财产转让的协议
• B.为关联方提供担保
• C.与关联方共同出资设立企业
• D.与关联方订立借款的协议

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认正确的有( )。

• A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
• B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
• C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
• D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。

• A.将委托加工的货物用于非应税项目
• B.将外购的货物用于不动产在建工程
• C.销售代销的货物
• D.用自产产品对外投资

根据我国的营业税改征增值税政策，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有( )。

• A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
• B.日本某公司为中国境内某企业设计时装
• C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用
• D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

下列有关定金的说法中，正确的有( )。

• A.收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金
• B.定金的数额应当为主合同标的额的z0％，当事人不得自行约定
• C.定金合同均自合同签订之日起生效
• D.实际交付的定金数额多于约定数额的，视为变更定金合同

根据《担保法》的规定，下列各项中，绝对不能成为保证担保方式中保证人的有( )。

• A.国家机关
• B.以公益为目的的学校
• C.以公益为目的的医院
• D.企业法人的职能部门

根据保险法律制度的规定，关于投保人的告知义务，下列表述正确的有( )。

• A.保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过60Et不行使而消灭
• B.保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权，自合同成立之日起超过1年的，保险人不得解除合同
• C.投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费
• D.对投保人因重大过失未履行如实告知义务的，对保险事故的发生有严重影响，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保险费

根据《商业银行法》的规定，关于商业银行分支机构，下列说法中错误的有( )。

• A.在中国境内应当按行政区划设立
• B.经地方政府批准即可设立
• C.分支机构不具有法人资格
• D.拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的70％

根据票据法律制度的规定，单位在填写汇票时，下列选项中，应当遵守的有( )。

• A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致
• B.收款人名称必须记载清楚并不得更改
• C.签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章
• D.必须标明签发票据的原因

某普通合伙企业成立时，下列人员不能成为合伙人的有( )。

• A.甲声明对企业的债务最多只承担1万元的责任
• B.乙是国家公务员，以自己8岁的儿子的名义入伙
• C.丙是l年前被开除的警察
• D.丁于3个月前刚被刑满释放

根据外商投资企业法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有( )。

• A.外商独资企业的组织形式只能是有限责任公司
• B.中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，但不设股东会
• C.中外合资经营企业中的外国合营者可以以外币出资
• D.合营企业的董事会成员每届任期3年

甲、乙、丙三人共同出资设立了某有限责任公司，公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情形中，符合我国《公司法》规定的有( )。+

• A.会议决定一年后公开发行股票
• B.会议决定不设董事会，由甲任执行董事，甲为公司法定代表人
• C.会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年
• D.会议决定了公司的经营方针和投资计划

张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登记机关登记，但是张某并没有及时缴付出资，后公司负债，资产不足以清偿全部债务，对此，下列符合《公司法》规定的有( )。

• A.张某应该承担冒名登记行为产生的相应责任
• B.李某应该承担补足出资的责任
• C.李某应该承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任
• D.张某应该承担补足出资的责任

下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有( )。

• A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决
• B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉
• C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行
• D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

甲于2013年3月25日发明了一项新型器械的生产方法，但未就此申请专利，乙于2013年10月14日同样发明了该器械的生产方法，并于2013年10月18日就该项发明申请专利，甲得知后也于2013年10月20日就该项发明申请专利。根据我国《专利法》的规定，该项发明的专利应授予( )。

• A.甲
• B.乙
• C.甲和乙共同共有
• D.甲和乙按份共有

关于企业国有资产转让的限制性规定，下列说法错误的是( )。

• A.应当有利于国有经济布局和结构的战略性调整
• B.应当依法由履行出资人职责的机构决定或报请本级人民政府批准
• C.应当合理评估，依法公开，公平竞价
• D.应当依法回避的关联方不得参与竞买

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中不符合企业所得税税收优惠规定的是( )。’

• A.开发新工艺的研究开发费用可以加计扣除
• B.固定资产由于技术进步，可以缩短折旧年限
• C.符合条件的小型微利企业实行15％的优惠税率
• D.安全生产专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。

• A.特许权使用费所得
• B.利息所得
• C.动产转让所得
• D.租金所得

新源商贸企业为增值税一般纳税人，2014年1月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20％，支付国内运输企业的境内运输费用0．2万元(不含税)，取得增值税专用发票；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应向税务机关缴纳的增值税额为( )万元。

• A.28．5
• B.40．8
• C.18．69
• D.18．68

北京市甲工程机器租赁公司2013年1月1日已认定为增值税试点一般纳税人，2013年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票l份注明不含税价款80万元，发票均已经过主管税务机关认证。甲公司当月应缴纳的增值税是( )万元。

• A.17
• B.3．4
• C.O
• D.6

上海某工程设计公司2013年1月1日认定为增值税小规模纳税人，2013年2月取得工程设计收入103万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业务，该工程设计公司当月应缴纳的增值税是( )万元。

• A.3
• B.13．O9
• C.11
• D.6

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

• A.将外购的货物分配给股东和投资者
• B.将外购的货物用于本单位集体福利
• C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
• D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

纳税人销售自己使用过的物品，下列执行政策的说法中，不正确的是( )。

• A.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4％征收率征收增值税
• B.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税
• C.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3％征收率减按2％征收增值税
• D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

甲企业为增值税一般纳税人，2014年8月出售食用植物油取得含税销售额为22100元，根据增值税法律制度的规定，甲企业该项业务应缴纳的增值税销项税额为( )元。

• A.0
• B.3211．1l
• C.2542．48
• D.643．69

关于保证责任，以下表述不正确的是( )。

• A.债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任
• B.债权人与债务人对主合同的数量、价格作出变动，未经保证人同意，如果加重债务人的债务，保证人对加重的部分不承担保证责任
• C.债权人与债务人对主合同履行期限作出变动，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间
• D.债权人与债务人协议变动主合同内容，但并无实际履行，保证人不再承担保证责任

甲公司(经批准有权经营行纪业务)受乙公司委托，为其购买某种产品。甲公司经评估后，与丙公司签订买卖合同，后丙公司违反合同约定的质量标准，以质量较差的该项产品交付，致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受10万元人民币的财产损失。下列表述错误的是( )。

• A.甲公司以自己名义与丙公司签订合同．
• B.对甲、丙公司之间的买卖合同，甲公司直接享有权利、承担义务
• C.第三人丙不履行义务而产生的乙公司的财产损失应直接由丙公司承担
• D.第三人丙不履行义务而产生的乙公司的财产损失应直接由甲公司承担

公民张某为筹款经商，以自有的价值20万元的房屋依法进行抵押，向甲银行贷款5万元，后又依法以该房屋为抵押，向乙银行贷款10万元，均办理了登记。下列说法正确的是( )。

• A.向甲银行的抵押有效，向乙银行的抵押无效
• B.向乙银行的抵押有效，向甲银行的抵押无效
• C.两次抵押均有效
• D.两次抵押均无效

张某和某服装厂签订了一份服装买卖合同，约定：张某为买方，预先支付全部货款；服装厂为卖方，收到货款后10天内发货。合同订立后，张某支付了全部货款。付款后第二日，张某因与李某存在债务纠纷逃到外地避债，下落不明，致使服装厂无法向其按时交货。根据《合同法》的规定，服装厂可以采取的消灭债务关系的措施是( )。

• A.行使留置权
• B.将服装向有关机关提存
• C.行使不安抗辩权
• D.行使代位权

丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的15％。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丁公司依法要求增加的违约金数额最多是( )万元。

• A.5
• B.15
• C.20
• D.0

根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的票据权利时效为( )。

• A.自出票日起6个月
• B.票据到期日起3个月
• C.被拒绝付款之日起6个月
• D.提示付款之日起3个月

张某向李某背书转让面额为10万元的汇票作为购买房屋的价款，李某接受汇票后背书转让给第三人。如果张某与李某之间的房屋买卖合同被协议解除，则张某可以行使的权利为( )。

• A.请求李某返还汇票
• B.请求李某返还10万元现金．
• C.请求从李某处受让汇票的第三人返还汇票
• D.请求付款人停止支付票据上的款项

根据商业银行法律制度的规定，以下关于商业银行贷款展期的表述中，正确的是( )。

• A.短期贷款展期期限累计不得超过l年，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限累计不得超过5年
• B.短期贷款展期期限累计不得超过l年，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限累计不得超过3年
• C.短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的3年，长期贷款展期期限累计不得超过5年
• D.短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限累计不得超过3年

根据保险法律制度的规定，保险公司发生下列情况时，不需要经国务院保监会批准的是( )。

• A.在境外设立分支机构
• B.增减注册资本
• C.公司合并分立
• D.变更出资额占公司资本总额1％的股东，

根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，资信状况符合一定标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅向合格投资者公开发行，该标准不包括( )。

• A.债券信用评级达到B级以上(含B级)
• B.债券信用评级达到AAA级
• C.发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实
• D.发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的l．5倍

某普通合伙企业的下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需要经全体合伙人一致同意的是( )。

• A.合伙人甲提议，装修办公场所
• B.合伙人乙提议，以合伙企业的一处门面房为其他企业提供抵押担保
• C.合伙人丙提议，转让合伙企业的注册商标
• D.合伙人丁提议，聘任合伙人以外的张某担任合伙企业的经营管理人员

A公司在向8公司签发并交付支票时，在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖A公司公章的。根据规定，下列说法正确的是( )

• A.该票据无效
• B.补盖A公司在银行预留签章一致的财务专用章后，A公司应当承担票据责任
• C.该签章无效，但不影响其他真实签章的效力
• D.A公司应当承担票据责任

张某为某文体店(普通合伙企业)的合伙人。张某见文体店收益良好，拟再设立一家经营文体物品的个人独资企业。下列关于张某能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是( )。．

• A.张某经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业
• B.张某不可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定
• C.张某如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业
• D.张某只要具有该合伙企业合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业

某中外合资经营企业发生的下列事项中，不会造成该企业解散的是( )。

• A.合营企业因合同纠纷被对方当事人提起诉讼
• B.因自然灾害遭受严重损失，无法继续经营
• C.合营企业发生严重亏损，无力继续经营
• D.合营企业未达到其经营目的，同时又无发展前途

下列内容中，不符合《公司法》规定的是( )。

• A.股份有限公司可以申请发行公司债券
• B.有限责任公司的法定代表人可以是董事长、执行董事或者经理
• C.财务负责人可以兼任有限责任公司的监事
• D.国有独资公司的监事会成员不少于5人

甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是( )。

• A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附属企业B公司总经理之职
• B.乙于l年前卸任C公司副董事长之职，C公司持有A上市公司已发行股份的7％
• C.丙正在担任8公司的法律顾问
• D.丁是持有A上市公司已发行股份2％的自然人股东

甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是( )。

• A.丙可以取得股权的所有权
• B.甲的该行为造成乙的损失，乙有权向甲要求赔偿
• C.乙可以依法请求人民法院确认甲的该处分股权行为无效
• D.丙不可以适用善意取得制度取得该股权

下列关于诉讼时效中止的表述，不正确的是( )。

• A.从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算
• B.诉讼时效中止使已经进行的诉讼时效期间全部归于无效
• C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力的情况和其他障碍，才能中止时效的进行
• D.在民法规定的最长诉讼时效期间内，诉讼时效中止的持续时间没有限制

新成立的甲有限责任公司内部就成立公司监事会发生争议，下列说法不符合法律规定的是( )。

• A.甲公司若经营规模较大，则应当设立监事会，且其成员不得少于3人
• B.甲公司的监事会应当由股东代表和适当比例的公司职工代表组成
• C.监事的任期每届为4年，任期届满，连选可以连任
• D.甲公司的董事、经理和财务负责人不得兼任甲公司的监事

小王欲购买小李的一辆二手车，但对该车的车况不放心。于是二人在买卖该车的合同中约定，如果在该车上一年年检有效期满之前，能顺利通过下一年度年检，小王就购买该车。该约定是( )。

• A.附生效条件的民事法律行为
• B.附解除条件的民事法律行为
• C.附生效期限的民事法律行为
• D.附解除期限的民事法律行为