度全国会计专业技术资格统一考试《中级经济法》全真模拟试题(三)

假定某企业为工业企业，全年经营业务如下：

(1)取得销售收入2400万元；

(2)销售成本l343万元；

(3)发生销售费用650万元(其中广告费410万元)，管理费用350万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元；

(4)税金l60万元(含增值税l20万元)；

(5)营业外收入70万元，营业外支出20万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付环境污染罚款3万元)；

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、职工福利费支出25万元，职工教育经费8万元。

要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。

某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：

(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。

(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3．3万元。增值税专用发票当期通过认证。

(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元。

(4)将自制的8产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票。

(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率l7％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。

(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。

(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。

(8)上期期末未抵扣的留抵进项税额为130．5万元。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)本期允许抵扣的进项税额：

①A材料进项税额=510(万元)

②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13％+3．3=68．3(万元)

本期允许抵扣的进项税额=510+68．3=578．3(万元)

(2)当期销项税额：

①销售B产品的销项税=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(万元)

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

当期销项税额765(万元)

(3)本期应缴纳增值税=765-578．3=186．7(万元)

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

甲、乙、丙、丁四个国有企业和戊有限责任公司投资设立股份有限公司。2013年8月1日，该股份有限公司召开的董事会会议情形如下：

(1)该公司共有董事7人，有5人亲自出席。列席本次董事会的监事A向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书，该委托书委托A代为行使本次董事会的表决权。

(2)董事会会议结束后，所有决议事项均载人会议记录，并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

2013年9月1日，公司召开的股东大会作出更换监事的决议，由公司职工代表曹某代替公司职工代表赵某。

要求：根据上述情况和公司法律制度的相关规定，回答下列问题：

(1)在董事会会议中A能否接受委托代为行使表决权?说明理由。

(2)董事会会议记录是否存在不妥之处?说明理由。

(3)股东大会会议决定更换职工监事是否合法?说明理由。

国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得向关联方提供产租赁朋绔服务。( )

• 正确
• 错误

国内某商贸集团公司与韩国某投资公司拟合资兴建一座大型游乐场。双方在原先草签的协议基础上签订了正式的合同。合同主要内容有：投资总额400万美元，其中注册资本为200万美元。注册资本中，中方拟出资140万美元，韩方拟出资60万美元。合营企业设立董事会，董事会成员为5人，合营各方协商确定，董事长和副董事长均由中方人员担任。另外，合营企业合同没有约定合营期限。

要求：根据以上事实，回答下列问题：

(1)注册资本在投资总额中的比例是否符合规定?说明理由。

(2)董事长和副董事长的任命是否符合规定?说明理由。

(3)合营合同没有约定合营期限是否符合规定?说明理由。

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )

• 正确
• 错误

融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。( )

• 正确
• 错误

甲厂向乙厂发出信函，表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复：需该设备，但价格应为8000元；甲厂又回函：价格可为9000元，复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任，接甲厂的复函后，未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂，乙厂才发现对甲厂原函未处理。该案例中，乙厂不接受该设备即构成违约。( )

• 正确
• 错误

挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。( )

• 正确
• 错误

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60％(含)以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。( )

• 正确
• 错误

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。( )

• 正确
• 错误

保险公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，保险公司或者其债权人可以自行决定向人民法院申请破产清算。( )

• 正确
• 错误

依照我国《公司法》设立的有限责任公司和股份有限公司，都应向社会公开披露财务、生产、经营管理等信息。( )

• 正确
• 错误

国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有( )。

• A.分立成两个企业
• B.分配利润
• C.发行债券
• D.申请破产

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。( )

• 正确
• 错误

根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有( )。

• A.逾期偿还贷款的银行罚息
• B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
• C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
• D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

根据商标法律制度的规定，下列各项中，可以作为商标使用的有( )。

• A.三维标志
• B.具有识别性的声音
• C.同中国军歌近似的标志
• D.带有民族歧视性的标志

下列关于投资资产成本的说法正确的有( )。

• A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
• B.以无形资产支付取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本
• C.以自产货物支付取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本
• D.以外购的货物支付取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择按小规模纳税人纳税的有( )。

• A.某生产企业年应税销售额为45万元
• B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
• C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
• D.偶尔发生应税行为的非企业性单位

下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。

• A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
• B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
• C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
• D.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件但尚未认定为增值税一般纳税人的，应当认定为一般纳税人

根据《合同法》的规定，下列要约中，不得撤销的有( )。

• A.要约人确定了承诺期限的要约
• B.要约人明示不可撤销的要约
• C.已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约
• D.受要约人有理由认为不可撤销，且已为履约做了准备的要约

下列关于要约的说法，正确的有( )。

• A.要约自承诺作出时生效
• B.商业广告符合要约规定的，视为要约
• C.招股说明书属于要约
• D.采用数据电文形式订立合同，收件人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统的时间，视为要约到达时间

根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有( )。

• A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
• B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
• C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
• D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

根据证券法律制度的规定，下列情形中，上市公司不得非公开发行股票的有( )。

• A.上市公司的附属公司曾违规对外提供担保，但已解除
• B.上市公司现任总经理最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚
• C.最近l年及l期财务报表被注册会计师出具无法表示意见的审计报告，但本次发行涉及重大重组
• D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除

根据中外合作经营企业法律制度的规定，合作各方的下列出资方式中，正确的有( )。

• A.外国投资者以可自由兑换的外币出资
• B.中国投资者以其所有的工业产权作价出资
• C.外国投资者以已设定抵押的机器设备作价出资
• D.中国投资者以土地使用权作价出资

马某是甲有限责任公司的股东，但是并没有全面履行出资义务。后来其做生意需要资金，将该股权转让给知情的罗某，并约定之后由罗某承担出资义务，不得向马某追偿。下列说法正确的有( )。

• A.公司有权请求马某履行出资义务
• B.公司有权请求罗某对马某的出资承担连带责任
• C.罗某对出资承担责任后，有权向马某追偿
• D.马某与罗某约定转让后马某不再接受罗某追偿的条款违法

下列关于股东提起解散公司诉讼的说法中，正确的有( )。

• A.股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告
• B.经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起6个月内将股份转让或者注销
• C.股东以知情权受到损害为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理
• D.公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10％以上的股东提起解散公司诉讼，人民法院应予受理

下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的有( )。

• A.甲乙之间的土地承包合同纠纷
• B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷
• C.甲乙之间的遗产继承纠纷
• D.甲乙之间的劳动争议纠纷

民事诉讼审判程序中，下列不适用于简易程序的情形有( )。

• A.发回重审的案件
• B.起诉时被告下落不明的案件
• C.适用审判监督程序的案件
• D.当事人一方人数众多的

甲公司、乙公司、丙公司都是从事奶粉生产的厂家，其主要市场均在某市，三家公司在某日的行业会议中签订了关于维持现有价格的协议，不允许相互之间采用降低价格的方式进行竞争。根据《反垄断法》的规定，关于该协议的说法正确的是( )。

• A.该协议属于反垄断法禁止的纵向垄断协议
• B.该协议属于行业间的合法协议，受法律保护
• C.该协议属于固定商品价格的协议，是反垄断法禁止的横向垄断协议
• D.该协议属于滥用市场支配地位

某国家机关采购一批货物，甲供应商与其成交，经过该国家机关同意，甲将该成交项目分包给乙和丙。根据政府采购法律制度的规定，下列说法中正确的是( )。

• A.甲的行为不合法
• B.甲仅就采购项目向采购人负责，分包项目不予负责
• C.乙和丙仅受分包合同的约束，不受采购合同的约束
• D.乙和丙应就分包项目承担责任

某商场在电视上做广告，声称其新进一批法国巴黎时尚服装，现正进行打折优惠，消费者纷纷前往购买，后来消费者发现服装并非产自法国，而是由国内厂家生产的，则该商场的行为是( )。

• A.假冒他人注册商标行为
• B.虚假陈述行为
• C.伪造产地的行为
• D.正当广告宣传行为

《企业国有资产法》中的“关联方’’，不包括国家出资企业的( )。

• A.董事
• B.董事的同学
• C.监事
• D.监事近亲属所控制的企业

某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行l50％加计扣除政策。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。

• A.10
• B.20
• C.30
• D.40

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年企业所得税汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

• A.10
• B.12
• C.30
• D.79

下列不属于“营改增"现代服务业中的研发和技术服务的是( )。

• A.研发服务
• B.技术转让服务
• C.工程勘察勘探服务
• D.检测产品是否符合相关技术规范服务

某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为l50万元，计提的三项经费35．50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

• A.O
• B.7．75
• C.9
• D.35．50

根据“营改增"的规定，下列相关单位提供的服务中，属于应税服务的是( )

• A.某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务
• B.某个体工商户为地震灾区无偿提供汽车运输服务
• C.某动画公司聘用动画方面的员工为本公司设计动画
• D.某会展公司为商业合作伙伴提供会展服务

甲企业为增值税小规模纳税人，2014年1月的销售额为l8000元(含税)，则该月甲企业应缴纳的增值税额为( )元。

• A.O
• B.524．27
• C.540
• D.349．51

王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列表述中，正确的是( )。

• A.王某不必支付利息
• B.王某应按当地民间习惯支付利息
• C.王某应按同期银行贷款利率支付利息
• D.王某应在不超过同期银行贷款利率三倍的范围支付利息

甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，并通知了乙企业，为此，甲企业未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于( )。

• A.行使后履行抗辩权，中止合同履行
• B.行使不安抗辩权，中止合同履行
• C.与乙企业解除合同关系
• D.甲企业已构成违约，应承担违约责任

下列各项行为中，应当征收增值税的是( )。

• A.某服装商店销售代销服装
• B.某超市将外购部分饮料作为福利分发给本公司员工
• C.某企业将外购材料用于本公司不动产在建工程
• D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法正确的是( )。

• A.通知抵押权人即可转让
• B.抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，受让人代为清偿债务的除外
• C.抵押权人不能行使抵押权
• D.即便抵押人未通知抵押权人或者未告知受让人的，转让行为依然有效

甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是( )。

• A.在证券登记结算机构办理出质登记之日
• B.质押合同签订之日
• C.在工商行政管理部门办理出质登记之日
• D.借款合同签订之日

A公司于2012年12月23日签发一张金额为2万元的支票给8公司，A公司在该支票上记载“付款日期为2013年1月8日’’字样。根据《票据法》的规定，下列说法正确的是( )。

• A.A公司的记载有效
• B.A公司的记载无效
• C.该支票无效
• D.付款日期为任意记载事项

根据《物权法》和《担保法》的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是( )。

• A.抵押人所有的房屋和其他地上附着物
• B.抵押人所有的交通工具
• C.土地所有权
• D.抵押人依法有权处分的国有土地使用权

投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以( )。

• A.解除合同并退还保险费
• B.督促投保人、被保险人尽快更正
• C.解除合同，但不退还保险费
• D.解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值

关于商业银行贷款法律制度，下列选项中说法错误的是( )。

• A.贷款人不得发放无指定用途的个人贷款
• B.商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率
• C.商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于8％的规定
• D.借款人生产、经营国家明文禁止的产品，贷款人不得对其发放贷款

兰兰今年9周岁，去年1月份兰兰的妈妈为其投保保额为10万元的人寿保险，今年8月份兰兰因不堪学习压力而跳楼自杀，对于兰兰的人寿保险，保险人应( )。

• A.不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值
• B.不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值
• C.不承担给付保险金的责任，但可退还所交保险费
• D.应按约定给付保险金

甲、乙拟设立一普通合伙企业，出资比例为5：5，合伙企业事务由甲来执行，合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是( )。

• A.按3：7的比例分配损益
• B.在合伙人之问平均分配损益
• C.按6：4的比例分配损益
• D.利润按3：7的比例分配，亏损由乙承担

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是( )。

• A.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系
• B.股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券
• C.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿
• D.发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求

某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，企业在2012年3月15日取得营业执照，该企业的注册资本为2000万美元，其中外国投资者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的情形是( )。

• A.外国投资者在2012年5月25日缴清出资
• B.外国投资者在2012年9月25日缴清出资
• C.外国投资者在2012年12月25日缴清出资
• D.外国投资者在2013年3月15日缴清出资

下列关于国有独资公司董事会的表述中，正确的是( )。

• A.董事长由董事会选举产生
• B.董事会有权决定包括增加公司注册资本在内的重大事项
• C.董事会成员中应当有公司职工代表
• D.董事会每届的任期为4年

2012年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2012年9月丙转为普通合伙人，2012年5月该合伙企业欠银行30万元，直至2013年2月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是( )。

• A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
• B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
• C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
• D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

甲有限责任公司的经理张某违反公司章程规定与不知情的乙公司进行交易，给甲公司造成损失。王某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于王某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是( )。

• A.王某可以书面请求甲公司监事会起诉张某
• B.王某可以书面请求甲公司董事会起诉张某．
• C.王某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司
• D.王某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司

A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后，甲股东拟向A公司销售一批原材料，下列有关A公司董事会对此交易进行表决程序的情况中，可以通过该事项的是( )。

• A.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事4人出席，4人全部通过
• B.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事6人出席，3人通过
• C.全体董事均出席了会议，除张某和田某外的其他董事均未通过
• D.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事7人出席，5人通过

甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。

• A.按多数仲裁员的意见作出裁决
• B.按首席仲裁员的意见作出裁决
• C.提请仲裁委员会作出裁决
• D.提请仲裁委员会主任作出裁决

下列关于公司登记事项的表述中，正确的是( )。

• A.公司的经营范围由公司章程规定，一经规定，不得更改
• B.经公司登记机关登记的公司的住所可以有两个或两个以上
• C.公司的注册资本和实收资本应当以人民币表示，法律、法规另有规定的除外
• D.公司的登记事项不包括营业期限

甲将一工艺品寄存乙处，2011年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2011年8月2日，乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据《民法通则》的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为( )。

• A.自2011年2月11日至2012年2月10日
• B.自2011年8月3日至2012年8月2日
• C.自2011年2月11日至2013年2月10日
• D.自2011年8月3日至2013年8月2日