全国会计专业技术资格考试《中级经济法》全真模拟试卷(三)

【案例3】

甲公司(创业投资企业)为增值税一般纳税人，2013年度取得销售收入16000万元，销售成本为10000万元，会计利润为2000万元。2013年，甲公司其他相关财务资料如下：

(1)取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元；

(2)管理费阳1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费120万元)；

(3)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元)；

(4)营业外支出共计120万元，其中含税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。

已知，甲公司于2011年4月1日采取股权投资方式向某未上市的中小高新技术企业投资1000万元：甲公司适用的企业所得税税率为25％。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；

(2)计算甲公司2013年应纳企业所得税税额。

【案例2】

2009年4月，甲公司因欠乙公司货款100万元不能按时偿还，向乙公司请求延期至2010年4月1日还款，并愿意以本公司所有的3台生产设备进行抵押和1辆轿车进行质押．为其履行还款义务提供担保。乙公司同意了甲公司的请求，并与甲公司订立了书面抵押合同和质押合同。甲公司将用于质押的轿车的机动车登记证书交乙公司保管，但未就抵押和质押办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于抵押的设备和质押的轿车。

2009年5月1日，甲公司将用于抵押的3台设备出租给丙公司(甲公司已书面告知丙公司这3台设备已经抵押的事实)，将用于质押的轿车出租给TOF舌J，租期均为1年。

2009年8月1日，甲公司未经乙公司同意，将用于抵押的3台设备出售给不知情的戊公司。随后，甲公司通知丙公司：本公司已将出租的3台设备卖给戊公司，要求解除租赁合同，丙公司可不再支付剩余9个月的租金，并请其将这3台设备交付给戊公司。丙公司表示同意，且立即向戊公司交付了这3台设备。

2010年4月1日，甲公司仍无力向乙公司偿还货款。乙公司在调查了解甲公司资产状况时得知：庚公司欠甲公司到期货款100万元，甲公司怠于行使对庚公司的到期债权。

2010年4月15日，乙公司对庚公司提起了代位权诉讼。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲公司以3台设备设定抵押时，未办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于抵押的设备，乙公司的抵押权是否已经设立?并说明理由。

(2)乙公司是否有权就用于抵押的3台设备向戊公司行使抵押权?并说明理由。

(3)甲公司以其轿车设定质押时，未办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于质押的轿车，乙公司的质权是否已经设立?并说明理由?

(4)乙公司是否有权对庚公司提起代位权诉讼?并说明理由。在代位权诉讼中，如果乙公司胜诉，诉讼费用由谁负担?并说明理由。

某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：

(1)甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34％的股份。甲担任A公司的董事长、法定代表人。2009年8月7日，经董事会决议(甲回避表决)，A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露。2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。

(2)乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买人A公司股票，持有A公司股份总额达到3％。A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失。甲则辩称：乙在起诉前未向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。

(3)2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人丙为8公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1％的股份。

(4)2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。3月25日，乙联合持有A公司股份总额8％的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35％，出席“临时股东大会”的股东所持A公司股份总额为40％。后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。

(5)2010年4月21日，8公司与乙达成股权转让协议。4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：8公司将所持A公司27％的股份转让给乙，转让后8公司仍持有A公司7％的股份；同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的5％。随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。

(6)2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙控制的C公司100％的股权，该交易金额达到A公司资产总额的25％。12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20％。上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产。

(7)在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动。经调查发现：乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买人A公司的股票；董事戊于12月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股；A公司董事会秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买人公司股票2000股。因受市场环境影响，上述人员买人A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；戊账面亏损2万元；庚已卖出股票，亏损2000元。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)A公司董事会为8公司提供担保的决议是否符合规定?并说明理由。

(2)乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格?甲请求人民法院驳回乙起诉的理由是否成立?并分别说明理由。

(3)丙、丁是否符合A公司独立董事的任职资格?并分别说明理由。

(4)2010年3月24日，乙提出的临时提案是否应被列为A公司年度股东大会审议事项? 4月1日，乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序是否合法?并分别说明理由。

(5)2010年12月6日，A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议是否符合规定?并说明理由。

(6)乙、戊、庚是否存在内幕交易行为?并说明理由。

【案例1】

甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张以A银行为承兑人、金额为20万元的银行承兑汇票。A银行在票据承兑栏中进行了签章。乙公司为向丙公司支付租金，将该票据交付丙公司，但未在票据上背书和签章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲将该票据转让给丁公司。丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议。丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。丁公司不知有假，接受了票据。之后，丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。票据到期时，戊公司向A银行提示付款，A银行以甲公司存入本行的资金不足为由拒绝付款。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?并说明理由。

(2)A银行拒绝付款后，戊公司可以向哪些当事人进行追索?

(3)A银行拒绝付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权?并分别说明理由。

(4)若戊公司在A银行拒绝付款后向甲公司进行追索，甲公司可否以与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任?并说明理由。

主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，应当承担连带赔偿责任。( )

• 正确
• 错误

销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。( )

• 正确
• 错误

两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。( )

• 正确
• 错误

甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。( )

• 正确
• 错误

未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。( )

• 正确
• 错误

中国人民银行有权决定贷款的停息、减息、缓息和免息。( )

• 正确
• 错误

中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。( )

• 正确
• 错误

股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。( )

• 正确
• 错误

甲对乙享有货款债权，但诉讼时效已届满。乙向甲支付了货款，其后以不知诉讼时效届满为由请求甲返还。人民法院应支持乙的请求。( )

• 正确
• 错误

甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有( )。

• A.专利申请权及专利权均归乙公司
• B.专利申请权归乙公司，专利权归甲
• C.专利申请权归甲，专利权归乙公司
• D.乙公司转让专利权时，甲在同等条件下有优先受让权

股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。( )

• 正确
• 错误

根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政违法行为执法主体的有( )。

• A.县级以上人民政府财政部门
• B.县级以上人民政府审计机关
• C.省级以上人民政府财政部门的派出机构
• D.监察机关及其派出机构

下列各项中，属于侵权行为的有( )。

• A.甲公司明知是假冒注册商标的商品而购买并经营性使用
• B.乙公司明知是假冒注册商标的商品而购买并用于销售
• C.丙公司销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，丙公司能证明该商品是自己合法取得的并能说明提供者
• D.丁公司明知是侵犯外观设计专利权的商品而购买并经营性使用

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。

• A.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现
• B.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
• C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
• D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有( )。

• A.企业之间支付的管理费
• B.企业内营业机构之间支付的租金
• C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
• D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

根据“营改增”相关规定，下列项目中，免征增值税的有( )。

• A.个人转让著作权
• B.残疾人个人提供应税服务
• C.航空公司提供飞机播洒农药服务
• D.广告公司提供的广告服务

根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有( )。

• A.已承兑的商业汇票
• B.未记载付款人的汇票
• C.未填明“现金”字样的银行汇票
• D.未填明“现金”字样的银行本票

某上市公司拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合非公开发行股票条件的有( )。

• A.发行价格拟定为定价基准日前20个交易日公司股票均价的95％
• B.上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除
• C.上市公司最近1年及最近1期财务报表被注册会计师出具了保留意见的审计报告，但所涉及事项的重大影响已经消除
• D.上市公司现任董事最近24个月内受到过中国证监会的行政处罚

根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合资经营企业发生的下列事项中，须经审查批准机关批准的有( )。

• A.减少注册资本
• B.合营一方向他方转让部分出资额
• C.延长合营期限
• D.在国际市场上购买经营所需的重要机器设备

甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与丙。丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中，正确的有( )。

• A.甲有权请求丁返还汇票
• B.乙不享有该汇票的票据权利
• C.丙不享有该汇票的票据权利
• D.丁不享有该汇票的票据权利

根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有( )。

• A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议
• B.因该事项所收购的股份，应当在6个月内转让给职工
• C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出
• D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的3％

甲、乙、丙三个自然人共同出资设立了一个有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列关于该有限责任公司董事会的表述中，正确的有( )。

• A.董事会成员中必须包括职工代表
• B.公司章程可以规定董事的任期为2年
• C.该公司必须设1名副董事长
• D.公司章程可以直接规定由甲担任董事长

北京的甲公司和长沙的乙公司于2014年4月1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于2014年4月10日在厦门交货并付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据<民事诉讼法》的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有( )。

• A.北京
• B.长沙
• C.上海
• D.厦门

根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是( )。

• A.为他人提供大额担保
• B.合并、分立、解散、申请破产
• C.增加或者减少注册资本
• D.分配利润

根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是( )。

• A.外科大夫甲发明的手术新方法、
• B.数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具
• C.天文学家丙发现的一颗新的小行星
• D.植物学家丁通过杂交方法培育的新物种

根据事业单位国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，可以不进行事业单位国有资产评估的是( )。

• A.事业单位整体改制为企业
• B.事业单位部分资产租赁给非国有单位
• C.事业单位分立
• D.事业单位整体资产经批准无偿划转

根据政府采购法律制度的规定，采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存( )。

• A.3年
• B.5年
• C.10年
• D.15年

根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是( )。

• A.固定价格
• B.垄断高价
• C.固定转售价格
• D.联合抵制

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人(非“营改增”试点纳税人)放弃免税权的表述中，正确的是( )。

• A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
• B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批
• C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税
• D.纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是( )。

• A.先进先出法
• B.后进先出法
• C.加权平均法
• D.个别计价法

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。

• A.财政拨款
• B.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
• C.确实无法偿付的应付款项
• D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为( )，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。

• A.1年
• B.2年
• C.4年
• D.5年

个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是( )。

• A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立
• B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立
• C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人
• D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是( )。

• A.汇票上未记载付款日期
• B.汇票上金额记载为“不超过50万元”
• C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码
• D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

根据商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行破产分配顺序的表述中，正确的是( )。

• A.破产财产优先支付个人储蓄存款本息
• B.破产财产在支付清算费用后，优先支付个人储蓄存款本息
• C.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款本息
• D.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后，优先支付个人储蓄存款本息

甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合《合伙企业法》规定的是( )。

• A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利
• B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额
• C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿
• D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，不正确的是( )。

• A.合营企业的董事长既可以由中方担任，也可以由外方担任
• B.合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任
• C.合营企业的董事长由合营企业各方协商确定或者由董事会选举产生
• D.合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任

某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是( )。

• A.1000万美元
• B.1400万美元
• C.1750万美元
• D.2100万美元

甲公司拟吸收合并乙公司。下列关于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。

• A.乙公司不必进行清算，但必须办理注销登记
• B.乙公司必须进行清算，但不必办理注销登记
• C.乙公司必须进行清算，也必须办理注销登记
• D.乙公司不必进行清算，也不必办理注销登记

下列关于个人独资企业法律特征的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是( )。

• A.个人独资企业没有独立承担民事责任的能力
• B.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动
• C.个人独资企业具有法人资格
• D.个人独资企业对企业债务承担有限责任

乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度规定的是( )。

• A.提议召开临时股东会会议
• B.制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论
• C.制订公司分立的方案，提交股东会讨论
• D.决定公司的投资计划

下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。

• A.法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取
• B.法定公积金按照公司税后利润的10％提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时可以不再提取
• C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金
• D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制

王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。

• A.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事
• B.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事
• C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理
• D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事

某公司注册资本为100万元。2010年，该公司提取的法定公积金累计额为60万元，提取的任意公积金累计额为40万元。当年，该公司拟用公积金转增公司资本50万元。下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中，不符合公司法律制度规定的是( )。

• A.用法定公积金10万元、任意公积金40万元转增资本
• B.用法定公积金20万元、任意公积金30万元转增资本
• C.用法定公积金30万元、任意公积金20万元转增资本
• D.用法定公积金40万元、任意公积金10万元转增资本

下列关于诉讼时效的表述中，不正确的是( )。

• A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判
• B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持；但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外
• C.基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持
• D.诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭

2013年1月1日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年6月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定．乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。

• A.自2013年1月1日至2014年1月1日
• B.自2013年1月1日至2014年1月11日
• C.自2013年1月1日至2014年1月21日
• D.自2013年1月1日至2015年1月11日

甲是乙公司采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

• A.甲的行为构成无权代理，合同效力待定
• B.甲的行为构成无权代理，合同无效
• C.丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权
• D.丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于可撤销合同的是( )。

• A.一方以欺诈的手段订立合同，损害国家利益
• B.限制民事行为能力人与他人订立的纯获利益的合同
• C.违反法律强制性规定的合同
• D.因重大误解订立的合同