全国会计专业技术资格考试《中级经济法》全真模拟试卷(四)

甲公司(增值税一般纳税人)，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，其他相关数据如下：

(1)广告费支出450万元、与生产经营有关的业务招待费支出15万元、企业为研究新技术发生研究开发费用20万元：

(2)营业外支出50万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐款6万元；

(3)计入成本、费用中的实发的合理工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元：

(4)12月购置并投入使用(安全生产专用设备企业所得税优目录)规定的安全生产专用设备1台,投资额81.9万元.

要求:

计算甲公司2013年应纳企业所得税税额

【案例3】

某商业企业(增值税一般纳税人)2014年7月发生如下业务：

(1)销售日用品取得不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的作价为0．2万元／台，收取的差价款为0．97万元／台。

(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于8月15日发出。

(3)购人一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)提供的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。

(4)月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购人的服装被盗，该批服装账面价值为24万元，其中含运费成本4万元(上述甲运输企业提供的运输服务)，相关进项税额已于上月抵扣。

假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣，该企业财务人员在申报7月份的增值税时计算过程如下：

准予从销项税额中抵扣的进项税额=25．5+5×11％+20×6％=27．25(万元)；

销项税额=400 x 17％+100×0．97÷(1+17％)X 17％+150 X 17％=107．59(万元)；

应纳增值税额=107．59—27．25=80．34(万元)。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

【案例2】

2010年10月，甲融资租赁公司(以下简称“甲公司”)与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：甲公司按乙公司要求，从国外购进一套花岗岩生产线设备租赁给乙公司使用；租赁期限10年，从设备交付时起算；年租金400万元(每季支付100万元)，

从设备交付时起算；租期届满后，租赁设备归乙公司所有。

2011年12月，甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用；乙公司依约开始向甲公司支付租金。

2013年3月，甲公司获悉：乙公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实；隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实；伪造了大量客户订单。

2014年5月，乙公司停止向甲公司支付租金。经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金。

2014年7月，甲公司以乙公司已资不抵债为由，申请人民法院对乙公司进行破产清算。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同?并说明理由。

(2)甲公司是否可以解除融资租赁合同?并说明理由。

(3)如果人民法院受Ni"乙公司破产的申请，乙公司向甲公司租赁的设备是否属于破产财产?并说明理由。

注册商标专用权人请求赔偿，被控侵权人以注册商标专用权人未使用注册商标提出抗辩的，人民法院可以要求被控侵权人提供此前3年内实际使用该注册商标的证据。( )

• 正确
• 错误

适用差额计税的营改增试点纳税人，从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证；其中，支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证。( )

• 正确
• 错误

外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权债务。( )

• 正确
• 错误

甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。( )

• 正确
• 错误

作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。( )

• 正确
• 错误

上市公司的年度股东大会应当于上一会计年度结束后的6个月内举行。( )

• 正确
• 错误

根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，可以成为政府采购人的有( )。

• A.国家机关
• B.事业单位
• C.团体组织
• D.国有企业

一方当事人不履行仲裁裁决，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向仲裁庭申请执行。( )

• 正确
• 错误

根据企业所得税法律制度的规定，下列有关无形资产的税务处理正确的有( )。

• A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
• B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
• C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
• D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得从企业所得税应纳税所得额中扣除的有( )。

• A.企业支付的违约金
• B.企业之间支付的管理费
• C.企业内营业机构之间支付的租金
• D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。

• A.将购进的货物分配给股东
• B.将购进的货物用于修缮厂房
• C.将购进的货物无偿赠送给客户
• D.将购进的货物用于集体福利

甲将自己的一块手表委托乙拍卖行以200元的价格出卖。乙经与丙协商，最后以250元成交。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

• A.甲只能取得200元的利益
• B.甲可以取得250元的利益
• C.乙的行为属于违反合同义务的行为
• D.如有约定，乙可以按照约定增加报酬

下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

• A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票
• B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
• C.购进农业生产者生产的农产品开具的注明买价的农产品收购发票
• D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证

甲公司与乙公司签订了货物买卖合同，约定由甲公司先向乙公司交付300台生产机器。乙公司在收到机器后10天内付款。甲公司在交付机器前掌握确切证据证明乙公司近日因生产设备受大水浸泡生产状况严重恶化，且已负债累累。对此，下列说法不正确的有( )。

• A.甲公司可以行使同时履行抗辩权，要求乙公司在收到货物的同时付款
• B.甲公司可以行使不安抗辩权，同时中止自己的履行行为
• C.甲公司可以行使先履行抗辩权，要求乙公司先履行付款义务
• D.甲公司只能先按照合同约定交付机器，后催告乙公司及时付款

甲就同一批水泥，先后与乙、丙订立了买卖合同，乙、丙事后得知，纷纷向法院起诉，要求甲履行合同向自己交付水泥。对此，下列说法正确的有( )。

• A.不论价款支付情况如何，乙均有权以合同成立在先为由，请求甲向其交付
• B.不论价款支付情况如何，人民法院按照抽签结果决定支持乙或丙的诉讼请求
• C.如果乙已经支付了价款，丙尚未支付，人民法院将支持乙的诉讼请求
• D.如果丙已经支付了价款，乙尚未支付，人民法院将支持丙的诉讼请求

有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙企业事务的有( )。

• A.参与决定普通合伙人的入伙、退伙
• B.为自身利益，查阅有限合伙企业会计账簿
• C.以合伙企业名义对外提供担保
• D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

东湖有限公司股东申请法院对公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有( )。

• A.公司董事长程某
• B.公司财务总监钱某
• C.公司股东赵某
• D.公司聘请的某律师事务所

根据票据法律制度的规定，下列背书无效的有( )。

• A.甲将汇票金额全部转让给乙
• B.甲将汇票金额的一半转让给乙
• C.甲将汇票金额分别转让给乙和丙
• D.甲将汇票金额转让给乙但要求乙不得对其行使追索权

A公司拟吸收合并甲公司，合并相关资料显示，甲公司分别欠付乙公司货款100万元、丙公司货款80万元，丙公司欠付A公司租金80万元，债务均已到期。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的有( )。

• A.A公司吸收合并甲公司后，两个公司的法人主体资格同时归于消灭
• B.A公司吸收合并甲公司后，丙公司可以向A公司主张债权债务抵销
• C.A公司吸收合并甲公司时，乙公司可以要求甲公司提供履行债务的担保
• D.A公司吸收合并甲公司时，应当分别由甲公司和A公司的董事会作出合并决议

某市甲电器商场发布促销公告：“凡在本商场购买××数码相机的，返还价款的10％。凡介绍他人购买的，付给介绍者2％的佣金。”乙电器商场向有关部门举报了该行为，经调查确认，甲商场给付的返款和佣金在账上均有明确记载，所售数码相机的成本为价款的65％。根据反不正当竞争法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

• A.甲电器商场的促销行为构成虚假宣传
• B.甲电器商场的促销行为构成低价倾销
• C.甲电器商场的促销行为构成商业贿赂
• D.甲电器商场的促销行为属于正常销售行为

商标局对甲公司申请注册的“夏雨”商标初步审定并公告，乙公司在异议期内提出异议；商标局经调查核实后，作出了准予甲公司注册“夏雨”商标的决定，乙公司不服。根据商标法律制度的规定，有关乙公司的救济途径选择，下列说法正确的是( )。

• A.乙公司可以向商标评审委员会申请复审
• B.乙公司可以向商标评审委员会申请撤销准予注册决定
• C.乙公司可以向商标评审委员会申请宣告该商标无效
• D.乙公司可以直接向人民法院提起诉讼，请求撤销商标局的准予注册决定

根据国有资产管理法律制度的规定，下列事项中，可以由国有独资公司董事会决定的是( )。

• A.增加注册资本
• B.发行债券
• C.申请破产
• D.转让重大财产

甲公司将拥有的“飞天”注册商标使用在其生产的钢琴上。下列各项商标使用行为均未经甲公司许可，其中不构成侵犯甲公司“飞天”注册商标专用权的是( )。

• A.乙公司在其生产的钢琴上使用“飞天”商标，经证明不导致混淆
• B.丙公司在其生产的钢琴上使用“feitian”商标，经证明不导致混淆
• C.丁公司在其生产的小提琴上使用“飞天”商标，经证明容易导致混淆
• D.戊公司在其生产的小提琴上使用“feitian”商标，经证明容易导致混淆

下列有关所得来源地确定的表述中，不符合企业所得税法规定的是( )。

• A.不动产转让所得按照不动产所在地确定
• B.动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
• C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
• D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

某企业为增值税一般纳税人，3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3．4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17％的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税( )万元。

• A.10．2
• B.6．8
• C.8．5
• D.1．7

甲公司将其财产向乙保险公司投保。因甲公司要向银行申请贷款，乙公司依甲公司指示将保险单直接交给银行。对此，下列说法正确的是( )。

• A.因保险单未送达甲公司，保险合同不成立
• B.保险单送达银行时，保险合同成立
• C.乙公司同意承保时，保险合同成立
• D.甲公司缴纳首期保险费时，保险合同成立

甲公司和乙商场签订长期供货合同，约定由丙公司代甲公司供货，每周送货_次，期限2年；丙公司代为送货5个月后，以自己并不对甲公司负有债务为由拒绝继续向乙商场送货。乙商场遂向法院起诉，要求甲公司、丙公司承担违约责任。人民法院作出的下列判决中，符合合同法律制度规定的是( )。

• A.判决甲公司承担违约责任
• B.判决丙公司承担违约责任
• C.判决甲公司、丙公司连带承担违约责任
• D.判决甲公司、丙公司分担违约责任

下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。

• A.甲会计师事务所提供的鉴证服务
• B.乙企业提供的货物运输代理服务
• C.丙广告公司提供的广告策划服务．
• D.丁企业将闲置厂房出租

根据票据法律制度的规定，下列各项取得票据的人中，可以享有票据权利的是( )。

• A.甲以欺诈手段取得票据
• B.乙以胁迫手段取得票据
• C.丙依法接受出票人签发的票据
• D.丁因重大过失取得不符合规定的票据

甲公司签发票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的是(  )。

• A.A公司拒绝承兑
• B.甲公司被依法宣告破产
• C.乙公司被吊销营业执照
• D.A公司的法定代表人死亡

甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业，其合伙协议约定的下列条款中，不符合规定的是( )。

• A.合伙人可以劳务出资
• B.经全体合伙人一致同意，可以吸收上市公司作为普通合伙人
• C.修改合伙协议应当经全体合伙人2／3以上同意
• D.合伙人不得分期出资

有关上市公司定期报告的披露，下列表述不正确的是( )。

• A.年度报告应当在每一个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露
• B.中期报告应当在每一个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制完成并披露
• C.季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露
• D.季度报告应当在每个季度结束后的1个月内编制完成并披露

根据证券法律制度的规定，下列人员中，不被法律直接推定为证券交易内幕信息的知情人员的是( )。

• A.上市公司的财务总监
• B.持有上市公司2％股份的股东
• C.上市公司控股的公司的董事
• D.上市公司的实际控制人

甲、乙、丙三人设立一家普通合伙企业，该企业主要从事市内搬家运输和国内长途货物运输业务。在合伙企业存续期间，甲、乙、丙的下列行为违反合伙企业法律制度规定的是( )。

• A.甲根据合伙协议的约定，购买了合伙企业淘汰的一台旧货车
• B.乙个人投资成立了一家经营电脑销售业务的独资企业
• C.丙和丁合资在本市另外成立了一家市内搬家公司
• D.乙在征得甲和丙的同意后，将自己所有的一台闲置机器转让给该合伙企业

甲、乙、丙、丁拟设立普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合法律规定的是( )。

• A.甲认为可以约定按5：3：1：1分配收益、分担亏损
• B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以平均分配收益、分担亏损
• C.丙认为可以约定按3：2：1：1分配收益，但是亏损应当全部由甲承担
• D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损

根据公司法律制度的规定，下列人员具备甲上市公司独立董事任职资格的是( )。

• A.王某，其配偶是甲上市公司财务部的会计
• B.刘某，其姐姐持有甲上市公司5％的股份
• C.陈某，现任甲上市公司财务顾问
• D.赵某，现任甲上市公司子公司的总经理

甲、乙、丙成立一家科贸有限公司，约定公司注册资本100万元，甲、乙、丙各按20％、30％、50％的比例出资。甲、乙缴足了出资，丙仅实缴30万元。公司章程对于红利分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。下列说法正确的是( )。

• A.丙只能按30％的比例分红
• B.应由甲、乙、丙按各自的实际出资比例分红
• C.由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分红资格
• D.丙有权按50％的比例分红，但应当承担未足额出资的违约责任

注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人50万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。

• A.甲、乙、丙均承担无限连带责任
• B.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
• C.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
• D.甲、乙承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

根据公司法律制度的规定，下列各项中有权提议召开有限责任公司临时股东会的是( )。

• A.代表1／10以上表决权的股东
• B.董事长
• C.监事会主席
• D.1／3以上的监事

甲向乙借款10万元，至约定的还款期限2010年5月1日仍未偿还；2012年7月1日，乙起诉要求甲还款；在诉讼中，甲仅表示其无力还款。根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述正确的是( )。

• A.人民法院应判决支持乙的诉讼请求
• B.人民法院应以诉讼时效期间届满为由，判决驳回乙的诉讼请求
• C.人民法院应要求甲就是否存在诉讼时效中止、中断、延长的事由进行举证
• D.人民法院应要求乙就是否存在诉讼时效中止、中断、延长的事由进行举证

甲公司经常派业务员乙与丙公司订立合同。乙调离后，又持盖有甲公司公章的空白合同书与尚不知其已调离的丙公司订立一份合同，并按照通常做法提走货款，后逃匿。对此甲公司并不知情，丙公司要求甲公司履行合同，甲公司认为该合同与己无关，予以拒绝。有关本案的下列说法中，正确的是( )。‘

• A.甲公司不承担责任
• B.甲公司应与丙公司分担损失
• C.甲公司应负主要责任
• D.甲公司应当承担签约后果

下列有关民事诉讼地域管辖的表述中，不正确的是( )。

• A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖
• B.因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖
• C.对被监禁的人提起的诉讼，由被告住所地或原告住所地人民法院管辖
• D.因票据纠纷提起的诉讼，由被告住所地或票据支付地人民法院管辖