中级会计职称《经济法》临考密押试卷（5）

A、B、C、D共同投资设立了实创有限合伙企业。合伙协议约定：A、B为普通合伙人，分别出资20万元；C、D为有限合伙人，分别出资30万元；A执行合伙企业事务，对外代表实创企业。1月，A以实创企业的名义与甲公司签订了一份16万元的买卖合同。B获知后，认为该买卖合同损害了实创企业的利益，且A的行为违反了实创企业内部规定的A无权单独与第三人签订超过15万元合同的限制，遂要求各合伙人作出决议，撤销A代表实创企业签订合同的资格。3月，B、C分别征得A的同意后，以自己在实创企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。D对上述事项均不知情，B、C之间也对质押担保事项互不知情。5月，D退伙，并从实创企业取得退伙结算财产22万元。7月，实创企业吸收E作为普通合伙人人伙，E出资10万元。9月，实创企业的债权人乙公司要求实创企业偿还4月份所欠款项66万元。11月，C因所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿丙公司到期债务，丙公司申请人民法院强制执行C在实创企业中的财产份额用于清偿其债务。人民法院强制执行C在实创企业中的全部财产份额后，A、B、E决定实创企业以现有企业组织形式继续经营。经查：实创企业内部约定，A无权单独与第三人签订超过15万元的合同，甲公司与实创企业签订买卖合同时，不知实创企业该内部约定。合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定。要求：根据上述内容和合伙企业法律制度的有关规定，分别回答下列问题。（1）A以实创企业的名义与甲公司签订的买卖合同是否有效?简要说明理由。（2）合伙人对撤销A代表实创企业签订合同的资格事项作出决议，在合伙协议未约定表决办法的情况下，应当如何表决?（3）B、C的质押担保行为是否有效?分别说明理由。（4）如果实创企业的全部财产不足清偿乙公司的债务，对不足清偿的部分，哪些合伙人应当承担清偿责任?如何承担清偿责任?（5）人民法院强制执行C在实创企业中的全部财产份额后，A、B、E决定实创企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?简要说明理由。

某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元。（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0．3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除。（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20％），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的?（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确?说明理由。（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

某企业为工业企业，全年经营业务如下：（1）取得销售收入4800万元。（2）销售成本2686万元。（3）发生销售费用1300万元（其中广告费820万元）；管理费用700万元（其中业务招待费30万元）；财务费用120万元。（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。（5）营业外收入140万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付环境污染罚款6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、职工福利费支出50万元，职工教育经费16万元。要求：计算本企业应缴纳的企业所得税额。

股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过；而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（　　）

• 正确
• 错误

甲和乙两家企业约定，如果甲新建厂房能于2009年10月前竣工，就把原来的厂房于当年10月中旬租给乙。这是属于附条件的合同。（　　）

• 正确
• 错误

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（每标准箱250条，每条200支），当月未销售。（3）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（4）自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（5）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。（6）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2．2万元，货款已付并验收入库。已知烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每支0．003元，比例税率为56％。要求：（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额。（2）计算加工厂代收代缴的消费税。（3）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。（4）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税。（5）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）。

股份有限公司的董事在任职期间可以转让其持有的本公司股票，但是每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％。（　　）

• 正确
• 错误

股份有限公司董事会开会时，董事应亲自出席，董事因故不能出席时，可以书面委托代理人出席董事会。（　　）

• 正确
• 错误

当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部到期债务时，且担保数额相同，在当事人没有约定的情况下，优先抵充负担较小的债务。（　　）

• 正确
• 错误

合伙企业中不参加执行事务的合伙人可不经执行人的同意查阅合伙企业的账簿和其他有关文件。（　　）

• 正确
• 错误

商业贿赂的行贿主体是经营者。商业贿赂的受贿主体是行贿主体交易相对人中能够影响交易决策的个人。（　　）

• 正确
• 错误

我国自2009年1月1日起实行的消费型增值税，在计算增值额时准予将当期购人固定资产税款一次全部扣除，因而彻底消除了重复征税，利于技术进步。（　　）

• 正确
• 错误

根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时选择适用违约金和定金条款。（　　）

• 正确
• 错误

甲公司在北京设立了一家分公司。该分公司以自己的名义与北京乙公司签订了一份房屋租赁合同。现分公司因拖欠租金而与乙公司发生纠纷。下列判断不正确的有（　　）。

• A.房屋租赁合同有效，法律责任由合同当事人独立承担
• B.该分公司不具有民事主体资格，租赁合同无效
• C.合同有效，依该合同产生的法律责任由甲公司承担
• D.合同有效，依该合同产生的法律责任由甲公司及其分公司承担连带责任

根据证券市场与证券发行之间的关系，证券上市可以分为（　　）。

• A.授权上市
• B.认可上市
• C.普通上市
• D.首次发行上市

根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有（　　）。

• A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
• B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
• C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
• D.应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有（　　）。

• A.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
• B.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
• C.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
• D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除

某股份有限公司注册资本为4800万元。公司现有法定公积金1800万元，任意公积金800万元。公司拟转增注册资本，进行增资派股。以下的方案中，不符合《公司法》规定的有（　　）。

• A.将法定公积金1800万元、任意公积金800万元转为公司资本
• B.将法定公积金1200万元、任意公积金600万元转为公司资本
• C.将法定公积金800万元、任意公积金400万元转为公司资本
• D.将法定公积金600万元、任意公积金200万元转为公司资本

甲上市公司在2011年时准备增选独立董事，下列人员中，不得担任甲公司独立董事的是（　　）。

• A.郭大某，为在甲公司附属企业中担任技术工作的郭某的亲姐姐
• B.田小某，为在持有甲公司8％股份的乙公司担任经理的田某的亲妹妹
• C.孙小某，为持有甲公司2％股份的自然人孙某的亲妹妹
• D.李小某，为持有甲公司股份排名第5的丙公司财务人员李某的女儿

下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有（　　）。

• A.甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年内转让自己所持甲公司股票的20％
• B.W证券公司的从业人员Y，在任职期间，买卖Z上市公司的股票，W证券公司、从业人员Y与Z上市公司无任何关联关系
• C.某上市公司的收购人，在收购行为完成后的第4个月，转让其所购股票的1／3
• D.为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第1 1个月，买卖该公司的股票

根据我国《价格法》及相关规章的规定，经营者进行价格活动，享有的权利包括（　　）。

• A.自主制定属于市场调节的价格
• B.在政府指导价规定的幅度内制定价格
• C.制定属于政府定价产品范围以外的特定产品试销价格
• D.控告侵犯其依法自主定价权利的行为

某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格（含税）5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元，并以同一方式销售某名表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有（　　）。

• A.本期增值税销项税为1307．69元
• B.本期增值税销项税为1743．59元
• C.销售货物应征消费税85．47元
• D.缴纳消费税为76元

下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（　　）。

• A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
• B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
• C.现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
• D.销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

关于担保制度，下列表述正确的是（　　）。

• A.保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人的实际投资与注册资金不符，保证人对全部注册资金承担连带保证责任
• B.保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年
• C.同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿
• D.同一财产向两个以上债权人抵押的，顺序在先的抵押权与该财产的所有权归属一人时，该财产的所有权人可以以其抵押权对抗顺序在后的抵押权

下列有关证券公司的表述，符合《证券法》规定的是（　　）。

• A.证券公司可以为其股东提供融资
• B.证券公司不得为股东的关联人提供担保
• C.仅经营证券自营业务的证券公司，其注册资本的最低限额为1亿元
• D.客户的证券买卖委托，不论是否成交，其委托记录保存期限不得少于15年

下列选项中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得进行的行为有（　　）。

• A.与关联方订立财产转让的协议
• B.为关联方提供担保
• C.与关联方共同出资设立企业
• D.

下列关于出口应税消费品的政策陈述，正确的有（　　）。

• A.计算出口应税消费品应税消费税的税率或单位税额，按照《消费税税目税率（税额）表》执行
• B.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行抵减本期应纳消费税税款
• C.出口应税消费品退（免）消费税，目前我国实行出口免税并退税、出口免税但不退税两种方式
• D.外贸公司购进从价计税的应税消费品出口，可以按出口货物的工厂销售额乘以税率计算退税

甲、乙约定：甲将100吨汽油卖给乙，合同签订后3天交货，交货后10天内付清货款。还约定，合同签订后乙应向甲支付10万元定金，合同在支付定金时生效。合同订立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了货物，乙到期未付款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

• A.定金合同已生效
• B.乙未支付定金不影响买卖合同的效力
• C.甲交付汽油使得定金合同生效
• D.甲无权请求乙支付价款

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（　　）。

• A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设
• B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
• C.将委托加工收回的货物用于个人消费
• D.将自产的货物分配给投资者

某有限责任公司于2011年4月18日召开股东会，选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是（　　）。

• A.在国家某机关任处长的甲
• B.曾因挪用公款罪被判处有期徒刑，2010年1月13日刑满释放的乙
• C.曾担任某公司的经理，该公司于2009年7月被宣告破产，对公司破产负有个人责任的丙
• D.该公司业务员丁

某上市公司股本总额为10亿元，2011年拟增发股票4亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过（　　）万股。

• A.20000
• B.30000
• C.24000
• D.40000

下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是（　　）。

• A.法定公积金按照公司税后利润的10％提取
• B.法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时，可以不再提取
• C.资本公积金可用于弥补公司的亏损
• D.公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金

《企业国有资产法》对关系企业国有资产出资人权益的重大事项作出了具体的规定。对此，下列说法正确的是（　　）。

• A.国有独资企业增加或者减少注册资本，由董事会决定
• B.国有独资企业进行重大投资，由企业负责人集体讨论决定
• C.国有独资公司进行大额捐赠，由履行出资人职责的机构决定
• D.国家出资企业申请破产，应当经企业工会通过

企业重组的所得税处理，正确的有（　　）。

• A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计人各年度的应纳税所得额
• B.企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税的基础，以分立企业的原有计税基础确定
• C.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，不享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算
• D.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据权责发生制则作为一项企业重组交易进行处理

根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合人当然退伙情形的是（　　）。

• A.有限合伙人丧失民事行为能力
• B.有限合伙人死亡
• C.有限合伙人被宣告破产
• D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（　　）。

• A.企业的赞助支出
• B.企业向残疾职工支付的工资
• C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10％的部分
• D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70％的部分

某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，企业在201 1年3月15日取得营业执照，该企业的注册资本为2000万美元，其中外国投资者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的是（　　）。

• A.外国投资者在2011年5月25日前缴清出资
• B.外国投资者在2011年9月25日前缴清出资
• C.外国投资者在2011年12月25日前缴清出资
• D.外国投资者在2011年3月15日前缴清出资

甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、成品一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给知道该设备已抵押的丙公司，并已交付。后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是（　　）。

• A.不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人
• B.不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立
• C.不能主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为
• D.可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，只是不得对抗善意第三人

根据《保险法》的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（　　）。

• A.投保人支付保险费时，保险合同成立
• B.保险人签发保险单时，保险合同成立
• C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立
• D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立

下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（　　）。

• A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利
• B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务
• C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿
• D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格

下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（　　）。

• A.增值税
• B.税收滞纳金
• C.赞助支出
• D.销售成本

从经济法主体行为的层级性来看，在财政法领域，国债的发行行为属于（　　）。

• A.基础性的行为
• B.高层次的行为
• C.市场对策行为
• D.抽象行为

甲向乙借款1万元，期限为1年。丙为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，丙在甲不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。甲同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。如果乙打算放弃对甲的抵押权，并将这一情况通知了丙，丙表示反对。根据《物权法》的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

• A.乙不得放弃抵押权，因为丙不同意
• B.若乙放弃抵押权，丙仍应对全部债务承担保证责任
• C.若乙放弃抵押权，则丙对全部债务免除保证责任
• D.若乙放弃抵押权，则丙在乙放弃权利的范围内免除保证责任

外国甲公司拟出资500万美元在我国设立外商投资企业，其中通过该企业协议购买境内乙企业价值200万美元的资产，且运营该资产。如果该外商投资企业于2011年6月1日取得营业执照，外国投资者向乙企业支付对价的下列方案中，不符合我国法律规定的是（　　）。

• A.2011年8月30 日向乙企业一次支付200万美元
• B.2011年8月30日向乙企业支付180万美元，2011年12月30日支付20万美元
• C.2011年11月30 日向乙企业支付120万美元，2012年5月30日支付80万美元
• D.2011年8月30日向乙企业支付80万美元，2012年5月30日支付120万美元

根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是（　　）。

• A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事
• B.一人有限责任公司不设股东会
• C.国有独资公司的董事长由董事会全体董事的过半数选举产生
• D.所有股份有限公司的董事会成员中均应当有公司职工代表

下列关于发行公司债券的说法中，错误的是（　　）。

• A.股份有限公司净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司净资产不低于人民币6000万元
• B.累计债券余额不超过公司资产总额的40％
• C.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息
• D.募集的资金投向符合国家产业政策

下列各项中，属于各级人大常委会的预算管理职权的是（　　）。

• A.审查权
• B.批准权
• C.监督权
• D.变更撤销权

有限责任公司某股东欲转让出资，于2011年1月15日向其他股东发出书面转让通知。股东张某2011年3月1日收到该转让通知，张某需要在（　　）之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

• A.2011年3月15日
• B.2011年4月15日
• C.2011年3月31日
• D.2011年4月30日

根据《合同法》的规定，可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是（　　）。

• A.自合同签订之日起1年内
• B.自合同签订之日起2年内
• C.自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内
• D.自知道或者应当知道撤销事由之日起2年内

某商贸企业2011年度产品销售收入11000万元，其下设的运输队取得运货收人1100万元。当年发生管理费用600万元，其中业务招待费160万元；销售费用800万元；财务费用44万元，其中向非金融企业借款200万元，利息费用16万元（金融机构同类、同期贷款利率为5％）。该企业2011年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（　　）万元。（本题中的收人均为不含税收入）

• A.1703
• B.1625
• C.1365
• D.1338．5

东贸企业与工商银行签订借款合同，借款金额为60万元人民币，借款期限为1年，由华贸企业作为保证人。合同签订6个月后，东贸企业因扩大生产规模急需资金，遂与工商银行协商，将贷款金额增加到80万元，东贸企业和工商银行通知了华贸企业，华贸企业未予答复。后东贸企业到期不能偿还债务。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

• A.华贸企业不再承担保证责任，因为东贸、工行变更借款合同未得到华贸的同意
• B.华贸企业对60万元应承担保证责任，对增加的20万元不承担保证责任
• C.华贸企业应承担80万元的保证责任，因为华贸企业对于东贸企业和工商银行的通知未予答复，视为同意
• D.华贸企业不再承担保证责任，因为保证合同因东贸、工行变更了合同金额而致保证合同无效

根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是（　　）。

• A.专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位
• B.共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人
• C.在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人
• D.通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人

根据我国《证券法》的规定，下列不属于公司公开发行新股条件的是（　　）。

• A.具备健全且运行良好的组织机构
• B.最近3年持续盈利，平均总资产报酬率达到10％以上
• C.具有持续盈利能力，财务状况良好
• D.最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为