中级会计职称《经济法》模拟卷(6)

某企业2010年主营业务收入5000万元，主营业务成本2500万元，营业税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元，企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整：

（1）投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元；

（2）销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元；

（3）管理费用中60万元为业务招待费支出；

（4）计入成本费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老保险40万元；

（5）营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金，40万元为固定资产减值准备，10万元为逾期两年的应收账款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款；

（6）当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元。

要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务：

（1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。

（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。

（3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。

（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。

（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。

（6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。

要求：根据上述资料，回答下列各问题：

（1）该食品厂当期需要转出的进项税额；

（2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额；

（3）该食品厂当期的增值税销项税额；

（4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。

某增值税一般纳税人生产销售电风扇，成本每台200元，出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况如下：

（1）购进电风扇零部件，取得的增值税专用发票上注明销售金额100000元，注明税款17000元，购入后10%用于集体福利；

（2）向当地百货大楼销售800台电风扇，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了3%的销售折扣；

（3）向外地特约经销点销售500台电风扇，并支付运输单位8000元运杂费用，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；

（4）销售本厂自用4年的小轿车一辆，含税售价80000元；

（5）当期随同销售电风扇发出包装物收取押金20000元，合同约定的期限为3个月，没收逾期仍未收回的包装物押金11000元；

（6）本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。

假定应该认证的发票均经过了认证，该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

准予从销项税额中抵扣的进项税额=7000×7%+17000=17490（元）

销项税额=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）

应纳增值税额=62947.6-17490=45457.6（元）

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由、计算出正确的增值税应纳税额。

某日，A签发一张商业汇票给收款人B，汇票记载的金额为人民币8万元，B依法承兑后将该汇票背书转让给C，C获得该汇票的第2天，因车祸而死亡，该汇票由其唯一的继承人D获得。D又将该汇票背书转让给E，并依法提供了继承该票据的有效证明，E获得该汇票之后，将汇票金额改为人民币18万元，并背书转让给F，F又将该汇票背书转让给G。G在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：（1）该汇票背书不连续。因为，C受让该汇票时，是该转让行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D。（2）该汇票金额已被变造。随即，付款人做成退票理由书，即为退票。

要求：根据上述事实及有关规定，请回答下列问题：

（1）付款人可否以背书不连续作为拒绝付款的理由？为什么？

（2）G可以向本例中的哪些当事人行使追索权？

（3）对此因变造而退票的行为，如何界定当事人应承担的民事责任？

“营改增”试点地区一般纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。（　　）

• 正确
• 错误

证券市场中的发行市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。（　　）

• 正确
• 错误

合作开发的当事人一方声明放弃其共有的专利申请权的，可以由另一方单独申请或者由其他各方共同申请。申请人取得专利权的，放弃专利申请权的一方可以免费实施该权利。（　　）

• 正确
• 错误

中国A公司与外国B公司合资设立一中外合资经营企业。双方约定：企业总投资额为3300万美元，注册资本为1100万美元。双方这一约定符合中国法律规定。（　）

• 正确
• 错误

外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。（　　）

• 正确
• 错误

出票行为完成后，付款人即具有了付款义务。（　　）

• 正确
• 错误

甲、乙签订一买卖合同。合同约定：甲将100吨大米卖给乙，合同签订后3天内交货，交货后10天内付货款；合同签订后乙应向甲交付5万元定金，合同在交付定金时生效。合同订立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了货物，乙收货后无异议。付款期限届满后，乙以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。乙不付款的理由成立。（　　）

• 正确
• 错误

某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，2011年8月上旬外购一批价格10万元（不含税）的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元件损失了70%。则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×17%×（1-70%）=0.51（万元）。（　　）

• 正确
• 错误

诉讼时效的中断可以多次进行，但最长不得超过法律规定的20年的最长诉讼时效。（　　）

• 正确
• 错误

企业境外业务在同一国的盈亏可以互相弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。（　　）

• 正确
• 错误

合营企业的合营期限，一般原则上为10年至30年，但是，其合营期限可以延长到50年的有（　　）。

• A.外国合营者提供先进技术生产尖端产品的项目
• B.在国际上有竞争能力的产品的项目
• C.投资大、建设周期长、资金利润率高的项目
• D.中方提供关键技术生产尖端产品的项目

合伙协议对合伙人的财产份额的转让的相关问题没有约定，下列各项中，有关普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的是（　　）。

• A.向其中一方合伙人转让时，无需通知，也无需征得其他合伙人的同意
• B.向其中一方合伙人转让时，无需征得其他合伙人的同意，但应通知其他合伙人
• C.向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无需征得其他合伙人的同意
• D.向合伙人以外的人转让时，应征得其他合伙人的一致同意

以下关于货运合同的表述中，正确的是（　　）。

• A.货物在运输过程中因地震灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费
• B.货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人可以要求支付运费
• C.货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人不得要求返还
• D.货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人可以要求返还

下列行为中，属于“使用不正当手段吸收存款”的有（　　）。

• A.以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款
• B.利用不确切的广告宣传
• C.利用汇款、贷款或其它业务手段强迫储户存款
• D.利用各种名目多付利息

企业国有资产法的原则包括（　　）。

• A.国家所有原则
• B.出资人代表原则
• C.职能分开
• D.国有资产不可侵害

甲研究所与刘某签订了一份技术开发合同，约定由刘某为甲研究所开发一套软件。3个月后，刘某按约定交付了技术成果，甲研究所未按约定支付报酬。由于没有约定技术成果的归属，双方发生争执。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的有（　）。

• A.申请专利的权利属于刘某，但刘某无权获得报酬
• B.申请专利的权利属于刘某，且刘某有权获得约定的报酬
• C.如果刘某转让专利申请权，甲研究所享有以同等条件优先受让的权利
• D.如果刘某取得专利权，甲研究所可以免费实施该专利

经营者控制中，根据获得控制权的途径，可以分为（　　）。

• A.股权式控制
• B.联营式控制
• C.业务型控制
• D.债权式控制

经营者能够证明所达成的协议属于一定条件的，可被《反垄断法》豁免，这些情况包括（　　）。

• A.固定商品价格的
• B.为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的
• C.因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的
• D.为改进技术、研究开发新产品的

下列选项中，属于仲裁协议应当包括的内容有（　　）。

• A.请求仲裁的意思表示
• B.仲裁事项
• C.选定的仲裁委员会
• D.选定的解决争议所适用的法律

张某超越王某授予的代理价格权限，以王某的名义与知情的赵某订立了买卖私房的合同。对此，下列说法正确的有（　　）。

• A.如果王某认可，该合同有效
• B.如果王某不予认可，该合同对王某不发生效力
• C.即使王某不予认可，王某也应承担责任
• D.该合同应予以解除

下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有（　　）。

• A.出口企业对外提供加工修理修配劳务
• B.未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口企业出口货物的生产企业
• C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
• D.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的有（　　）。

• A.该行为的撤销，应由撤销权人提出并实施，其他人不能主张其效力的消灭
• B.被撤销的民事行为从行为开始起无效
• C.如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力
• D.该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭

下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（　　）。

• A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
• B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
• C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款
• D.经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

甲超市业务员A，持公司授权采购方便面的委托书，到乙公司采购方便面，授权委托书中明确约定采购100箱“骨浓牌”方便面，总价格在20000元以下，A向乙公司出具了授权委托书，其在与乙公司协商时，发现该公司生产的另一品牌方便面质量高，份量足，价格便宜，于是决定购买另一品牌的方便面，与乙公司签订了合同。甲超市知道后主张A的该代理行为无效，拒绝支付货款。对此，下列表述中，正确的是（　　）。

• A.甲超市应支付货款，因为A为表见代理
• B.甲超市应支付货款，因为A的行为已经其追认
• C.甲超市可以拒付货款，因为A的行为为无权代理
• D.甲超市可以拒付货款，因为A的行为为滥用代理权的行为

甲公司在纸手帕等纸制产品上注册了“茉莉花”文字及图形商标。根据《商标法》的规定，下列未经许可的行为中，构成侵权的有（　）。

• A.乙公司在其制造的纸手帕包装上突出使用“茉莉花”图形
• B.丙商场将假冒“茉莉花”牌纸手帕作为赠品进行促销活动
• C.丁公司长期制造茉莉花香型的纸手帕，并在包装上标注“茉莉花香型”
• D.戊公司购买甲公司的“茉莉花”纸手帕后，将“茉莉花”改为“山茶花”重新包装后销售

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向存款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（　　）。

• A.商业承兑汇票自到期日起1个月内提示付款
• B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款
• C.银行本票自出票日起2个月内提示付款
• D.支票自出票日起10内提示付款

某股份有限公司在设立过程中，违反《公司法》规定的是（　　）。

• A.在公司登记机关登记的注册资本总额为人民币800万元
• B.发起人共有3人，其中2人在中国境内有住所
• C.某发起人以劳务出资，作价50万元
• D.全体发起人的货币出资占出资总额的35%

商业银行发生的下列事项，无需经国务院银监会批准的是（　　）。

• A.增加注册资本
• B.变更分支行所在地
• C.商业银行合并、分立
• D.变更持股3%的股东

根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（　　）。

• A.经全体股东同意，股东可以用劳务出资
• B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任
• C.股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资
• D.股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意

不同形式的法具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是（　）。

• A.宪法
• B.同级地力政府规章
• C.法律
• D.行政法规

根据我国《证券法》的规定，该公司发生下列各项情形应当认定为重大事件发布临时报告，其中不包括（　　）。

• A.公司副经理发生变动
• B.更换公司董事长
• C.持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化
• D.更换公司总经理

某企业未经注册商标权利人许可，在其生产的速溶咖啡上使用另外一家知名厂家所生产的咖啡的注册商标，根据《反不正当竞争法》的规定，这种行为属于（　　）。

• A.擅自使用知名商品特有的名称
• B.擅自使用他人的企业名称
• C.伪造认证标志
• D.假冒他人注册商标

某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本600万美元，其中外国投资者以实物出资120万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的是（　）。

• A.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清出资
• B.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清出资
• C.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起12个月内缴清出资
• D.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3年内缴清出资

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（　　）。

• A.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
• B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
• C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
• D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

某股份有限公司章程确定的董事会成员为9人，但截止到2008年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人，下列说法正确的是（　　）。

• A.该公司应当在2008年11月30日前召开临时股东大会
• B.该公司应当在2008年10月30日前召开临时股东大会
• C.该公司董事会人数不符合《公司法》的规定
• D.由于该公司董事会成员没有少于《公司法》所规定的人数，因此该公司可以不召开临时股东大会

下列关于保险标的的说法不正确的是（　　）。

• A.保险标的指保险合同所要保障的对象
• B.在人身保险合同中，保险标的为被保险人的寿命和身体
• C.在财产保险合同中，保险标的为被保险人的财产及有关利益
• D.在人身保险合同中，保险标的为投保人的寿命和身体

林某以个人财产出资设立一个人独资企业，聘请陈某管理该企业事务。林某病故后，因企业负债较多，林某的妻子作为唯一继承人明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据《个人独资企业法》的规定，关于该企业清算人的下列表述中，正确的是（　　）。

• A.由陈某进行清算
• B.由林某的妻子进行清算
• C.由债权人进行清算
• D.由债权人申请法院指定清算人进行清算

乙公司为上市公司，2008年底的股本为人民币26000万元，截至2008年初累计已提法定盈余公积11200万元，2008年弥补亏损和交纳企业所得税后的净利润9800万元。则该公司2008年应提取法定盈余公积（　　）万元。

• A.1960
• B.1470
• C.980
• D.800

下列有关公开发行股票的说法正确的是（　　）。

• A.必须是向特定对象发行股票
• B.向累计超过150人的特定对象发行证券为公开发行股票
• C.向累计超过100人的特定对象发行证券为公开发行股票
• D.公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人

在普通合伙企业设立时，下列可以成为普通合伙企业合伙人的是（　　）。

• A.自然人张某
• B.国有独资公司A
• C.国有企业B
• D.公益性的社会团体C

在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（　　）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

• A.2个年度
• B.3个年度
• C.5个年度
• D.8个年度

下列关于诉讼时效的表述中，不正确的是（　）。

• A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判
• B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持；但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外
• C.基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持
• D.诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭

背书人甲将一张500万元的汇票分别背书转让给乙和丙各250万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（　　）。

• A.背书无效
• B.背书有效
• C.背书转让给乙250万元有效，转让给丙250万元无效
• D.背书转让给乙250万元无效，转让给丙250万元有效

甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证期间是（　）。

• A.主债务履行期届满之日起6令月
• B.借款发生之日起2年
• C.借款发生之日起6个月
• D.主债务履行期届满之日起2年

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以（　　）。

• A.实施免税
• B.减按90%计入收入总额
• C.减半征收
• D.减征30%税款

某有限责任公司召开股东会，决议与其他公司进行合并，该决议必须经（　　）。

• A.代表2/3以上表决权的股东表决同意
• B.出席会议的2/3股东一致同意
• C.出席会议的全体股东一致同意
• D.代表1/2以上表决权的股东表决同意

下列属于证券投资基金上市的条件是（　　）。

• A.基金合同期限为3年以上
• B.基金募集金额不低于1亿元人民币
• C.基金持有人不少于2000人
• D.基金的募集符合《证券投资基金法》的规定

根据《商业银行法》的规定，银行能够随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要，避免因资产流动性不足引发存款人挤提导致偿付能力危机的原则是指（　　）。

• A.主动性原则
• B.安全性原则
• C.公平性原则
• D.流动性原则

甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司50万元已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取的措施是（　　）。

• A.请求人民法院撤销甲放弃债权的行为
• B.通知丙公司撤销甲放弃债权的行为
• C.向人民法院请求以自己的名义代位行使甲公司的债权
• D.直接要求丙公司代替甲公司偿还欠款

某股份有限公司有股东80人，注册资本600万元，经股东大会2/3以上表决权同意，决议将该公司变更为有限责任公司。对此，下列说法正确的是（　　）。

• A.只有有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司不得变更为有限责任公司
• B.公司法对股份有限公司的要求比有限责任公司高，所以直接变更就可以
• C.股东人数必须减至50人以下，注册资本可不变
• D.股东人数可不变，注册资本必须减至10万元以下

下列关于个人独资企业清算问题的表述中，正确的是（　　）。

• A.个人独资企业解散，不得由投资人自行清算
• B.个人独资企业在清算期间，可以适当开展与清算目的无关的经营活动
• C.个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告
• D.个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

同一债权既有保证又有债务人提供的物的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，没有约定或者约定不明确的情形下，债权人的请求正确的是()。

• A.最先要求债务人承担物的担保责任
• B.最先要求保证人承担物的担保以外的保证责任
• C.最先要求保证人承担全部保证责任
• D.最先要求保证人承担由保证人与债权人协商确定的保证责任

根据《破产法》的规定，第一次债权人会议由人民法院召集，以后的债权人会议的召开必须符合法律规定。下列召开债权人会议的条件中，不符合法律规定的是()。

• A.人民法院认为必要时
• B.债权人会议主席认为必要时
• C.占无财产担保债权总额1/4以上的债权人要求时
• D.占无财产担保债权总额1/5以上的债权人要求时

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。

• A.纳税人账目混乱难以查账的
• B.纳税人未按规定期限办理纳税申报的
• C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
• D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的

根据企业破产法律制度的规定，破产国有企业的土地使用权转让所得应首先支付的是 ()。

• A.所欠职工工资和劳动保险费
• B.所欠税款
• C.企业破产前职工作为资本金投入的款项
• D.安置企业职工的费用