会计专业技术资格中级经济法模拟试卷16

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某制药企业为增值税一般纳税人，2004年11月份发生下列购销业务。
(1) 购进A原料一批，取得增值税专用发票注明价款1 000 000元，货已验收入库；另支付运费50 000元。
(2) 购进B原料一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100 000元，货已验收入库。
(3) 进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120 000元。
(4) 向某纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80 000元，包装箱下月交付。
(5) 外购货物一批用于集体福利，取得增值税专用发票注明价款1 000 000元。
(6) 采取预收货款方式销售900 000元的药品给某药品批发企业，已取得预收货款 900 000元，该批药品计划下月交付。
(7) 以托收承付方式销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明价款600000元。
(8) 无偿提供市场价格为80 000元的药品给某医院试用。
(9) 将已逾期1年的包装物押金50 000元，冲销本厂库存包装物成本。
该制药生产企业计算的当月增值税税款如下。
当月进项税额＝1 000 000元×17%+50 000元×7%+120 000元+80 000元×17%+
100 000元×17%＝324 100元
当月销项税额＝900000元×17%＝153 000元
当月应纳增值税额＝153 000元-324 100元＝-171 100元
要求：根据有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确?如有错误请指出错误之处，并正确计算当月应纳增值税税额。
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某国有企业被依法宣告破产，其四名债权人向人民法院申报债权。甲债权人的债权数额为150万元，其中100万元由破产企业的一座办公楼足额抵押担保。乙债权人为银行，其贷款本金为100万元，约定年利率为5%，5年到期后共偿还125万元，破产宣告时尚有2年到期。丙债权人债权为300万元，同时破产企业对丙债权人也享有200万元债权。丁债权人因清算组解除破产企业未履行的合同而受到实际损失100万元，另该合同的违约金为60万元。
要求：根据现行破产法的规定，回答以下问题。
(1) 上述各债权人的哪些债权属于破产债权，数额共计多少?
(2) 上述债权中实际参加破产分配的数额是多少?
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甲、乙、丙、丁拟设立一合伙企业，其书面合伙协议中有以下内容：①甲以劳务出资；乙、丙以现金出资；丁以房产使用权出资。②合伙企业的事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问企业事务，也不承担企业亏损的民事责任。
要求：简述上述合伙协议的违法之处，并说明理由。
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简述破产财产的清偿顺序。
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承担义务的当事人或参加者在经济法律关系中是经济法律关系的客体。( )
- A．正确
- B．错误
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在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )
- A．正确
- B．错误
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上市公司如改变招股说明书所列的资金用途，必须经董事会的批准。( )
- A．正确
- B．错误
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应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权。一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。( )
- A．正确
- B．错误
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经济法指的是调整国家在管理和协调经济运行过程中发生的一切关系的法律规范的总称。( )
- A．正确
- B．错误
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发起人认购的股份不得超过股份总数的35%。( )
- A．正确
- B．错误
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支票另行记载付款日期的，该支票无效。( )
- A．正确
- B．错误
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国有独资公司董事、经理未经国家授权投资的机构或国家授权的部门的同意，不得兼任其他公司或经营组织的负责人。( )
- A．正确
- B．错误
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经济决策行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为经济法律关系的客体。( )
- A．正确
- B．错误
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根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有 ( )。
- A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
- B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
- C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
- D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
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只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。( )
- A．正确
- B．错误
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外商投资企业的以下所得中，应缴纳所得税的有( )。
- A．纳税人接受的非货币资产损赠
- B．筹办期内取得的非生产经营性收入
- C．境外分支机构的经营所得
- D．为境外客户提供的咨询业务收入
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下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，不得开具增值税专用发票的有 ( )。
- A．在境外销售应税劳务
- B．销售报关出口的货物
- C．将自产货物用于集体福利
- D．转让非专利技术
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根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有( )。
- A．公司合并决议
- B．公司分立决议
- C．修改公司章程决议
- D．批准公司年度预算方案决议
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以下各项中，关于外资企业的缴付出资的期限正确的有( )。
- A．应当在设立企业申请书中和外资企业章程中载明
- B．外国投资者可以分期缴付
- C．最后一期出资应当在营业执照签发后1年内缴清
- D．第一期出资不得低于外国投资者认缴的25%
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根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，当然退伙的有( )。
- A．合伙人未履行出资义务
- B．合伙人个人丧失偿偾能力
- C．合伙人故意给合伙企业造成损失
- D．合伙人被依法宣告死亡
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我国现行税种中，使用的累进税率可以分为( )。
- A．超倍累进税率
- B．全额累进税率
- C．超额累进税率
- D．超率累进税率
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下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有( )。
- A．投资人不能聘用他人管理企业事务
- B．投资人可以聘用他人管理企业事务
- C．投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人
- D．投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人
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破产界限的实质标准是债务人不能清偿到期债务。下列情形中，可以界定为债务人不能清偿到期债务的有( )。
- A．债务人不能以财产、信用和能力等任何方式清偿债务
- B．债务人停止支付到期债务并呈连续状况
- C．债务人资不抵债
- D．债务人对全部或主要债务在可预见的相当长时间持续不能偿还
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根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有( )。
- A．提议召开临时股东会
- B．检查公司财务
- C．要求董事和经理纠正损害公司利益的行为
- D．监督董事、经理在执行职务时违反法律、法规或者公司章程的行为
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股份发行的原则有( )。
- A．公开、公平、公正
- B．同股同权、同股同利
- C．同次发行的股票每股的发行条件和价值应当相同
- D．可低于股票面值发行
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甲、乙、丙三人于2001年初投资设立一合伙企业，2001年12月份甲在与另一公司的借款合同中，以其在合伙企业中的财产份额出质，但甲未将此事通知乙、丙。根据我国《合伙企业法》的规定，下列各项中，正确的有( )。
- A．甲的出质行为有效
- B．甲的出质行为无效
- C．将甲除名处理
- D．若因此给合伙企业造成损失的，甲应承担赔偿责任
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下列各项不适用我国《合伙企业法》的有( )。
- A．企业法人之间的合伙型联营
- B．不具备企业形态的契约型合伙
- C．律师事务所、会计师事务所
- D．行政法规规定应由工商行政管理机关登记管理的企业
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下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有( )。
- A．商品
- B．商标
- C．公民
- D．组织
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下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有( )。
- A．仲裁实行自愿原则
- B．仲裁一律公开进行
- C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖
- D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
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为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，按照我国《证券法》的规定，在一定期限内不得买卖该股票，该期限为( )。
- A．在股票承销期内初期满后1个月内
- B．在股票承销期内和期满后2个月内
- C．在股票承销期内和期满后3个月内
- D．在股票承销期内和期满后6个月内
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某化妆品企业于2005年3月8 M将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。
- A．0.91
- B．0.84
- C．0.78
- D．0.74
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本票自出票之日起，付款最长不得超过法律规定的期限，该法定期限为( )个月。
- A．6
- B．3
- C．2
- D．1
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根据《公司法》规定，股份有限公司中有权决议发行公司债券的机构是( )。
- A．董事会
- B．职工代表大会
- C．股东大会
- D．监事会
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出票后定期付款的汇票，持票人应自到期日起到一定期限内向承兑人提示付款，该期限是( )。
- A．10天
- B．15天
- C．1个月
- D．3个月
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汇票的保证不得附有条件，附有条件的，( )。
- A．该保证无效
- B．视为未保证
- C．不影响对汇票的保证责任
- D．保证人对所附条件承担责任
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见票即付的汇票，持票人应自出票日起的一定期限内向付款人提示付款，该期限是 ( )。
- A．10天
- B．15天
- C．1个月
- D．3个月
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根据《合同法》的规定，可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是( )。
- A．自合同签订之日起1年内
- B．自合同签订之日起2年内
- C．自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内
- D．自知道或者应当知道撤销事由之日起2年内
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本票持票人未按规定期限提示见票的，丧失对( )的追索权。
- A．出票人以外的前手
- B．前手
- C．背书人以外的前手
- D．担保人以外的前手
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甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月 13日签订合同，合同中约定该合同于3月25生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是( )。
- A．39858
- B．39872
- C．39885
- D．39897
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王某为做生意向其朋友张某借款10 000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是( )。
- A．王某不必支付利息
- B．王某应按当地民间习惯支付利息
- C．王某应按同期银行贷款利率支付利息
- D．王某应在不超过同期银行贷款利率3倍的范围内支付利息
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根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是( )。
- A．撤回要约的通知与要约同时到达受要约人
- B．撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达
- C．同意要约的通知到达要约人
- D．受要约人对要约的内容作出实质性变更
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小规模的纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是( )。
- A．不得抵扣进项税额
- B．可按5%抵扣进项税额
- C．可按13%抵扣进项税额
- D．可按10%抵扣进项税额
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增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的开具时间是 ( )。
- A．货物发出的当天
- B．收到全部货款的当天
- C．预收货款的当天
- D．合同约定收款日期的当天
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自产自用应税消费品(用于连续生产应税消费品的除外)的，如果实行从量定额征收，其计税依据是( )。
- A．移送使用数量
- B．收回的应税消费品的数量
- C．海关核定的应税消费品进口征税数量
- D．提供加工材料的成本
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根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是( )。
- A．转让人所在单位
- B．专利权批准机构
- C．专利权受让者
- D．专利权转让合同的保证人
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在A公司的招股说明书中所列的募集资金用途为收购一条彩管生产线。股票发行上市后，A上市公司发现该项目市场前景欠佳，遂决定取消该项目，将所募资金用于其他项目。根据《中华人民共和国证券法》的规定，上述行为须经( )。
- A．国务院证券监督管理机构批准
- B．原投资项目审批机构批准
- C．公司股东大会批准
- D．公司董事会批准
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按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整( )。
- A．投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的
- B．投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的
- C．投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的
- D．投资方企业与联营企业适用税率一致的
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下列各项中，符合企业所得税法有关规定的是( )。
- A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
- B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
- C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
- D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
- A．暂扣纳税人营业执照
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
- D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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