会计专业技术资格中级经济法模拟试卷10

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甲、乙、丙三人合伙设立A企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4：3：3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿还货款，B公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。B公司遂对A企业和丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负有债务2万元；乙对C公司负有债务2万元。
要求：根据上述情况和合伙企业、担保法律制度的有关规定，回答下列问题。
(1) 丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确?为什么?
(2) 戊能否将甲欠他的2万元债务与他欠A企业的2万元债务抵消?为什么?
(3) 若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司可以通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权?
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2001年，A公司欠缴税款300万元，税务机关责令A公司限期缴纳，但A公司仍未按期缴纳税款。2002年3月，经批准，税务机关决定对A公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中，税务机关发现下列情况：
(1) A公司于2000年1月1日向B银行贷款100万元，贷款期限为1年，该笔贷款为信用贷款。由于A公司拒绝偿还到期贷款，B银行于2001年4月1日向人民法院提起诉讼，人民法院判决B银行胜诉，要求A公司于2001年4月21日-4月30日的期间内归还B银行贷款本息合计110万元，但A公司仍拒绝履行还贷义务，B银行于2001年12月25日向人民法院申请执行。
(2) A公司于1999年1月1日向C银行贷款500万元，贷款期限为2年，A公司以自己的机器设备作为抵押，并于1月10日办理了抵押登记手续。A公司拒绝偿还到期贷款。
(3) A公司于2002年2月1日向D银行贷款100万元，贷款期限为1个月，A公司以 100万元的公司债券作为质押。A公司拒绝偿还到期贷款。
(4) E工商行政管理机关于2002年1月4日依法对A公司处以50万元的罚款，A公司尚未缴纳该笔罚款。
(5) A公司于2001年10月8日主动放弃对F公司的到期债权100万元。
(6) A公司怠于行使对C公司的到期债权100万元。
要求：
根据以上事实和我国《税收征管法》、《民事诉讼法》和《合同法》的规定，回答下列问题：
(1) B银行如对A公司提起诉讼，说明具体的诉讼时效期间。
(2) B银行向人民法院申请执行的时间是否符合法律规定?为什么?
(3) 税务机关对B银行是否享有税收优先权?为什么?
(4) 税务机关对C银行是否享有税收优先权?为什么?
(5) 税务机关对D银行是否享有税收优先权?为什么?
(6) 税务机关对E工商行政管理机关的罚款是否享有税收优先权?为什么?
(7) 税务机关能否向人民法院申请撤销A公司放弃到期债权的行为?为什么?
(8) 税务机关能否向人民法院申请代位行使对G公司的到期债权?为什么?
(9) 税务机构行使代位权和撤销权后，A公司尚未履行的纳税义务能否免除?为什么?
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纳税期限是指纳税义务发生后应依法缴纳税款的时限。( )
- A．正确
- B．错误
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在借款合同中，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照合同约定的期间计算利息。( )
- A．正确
- B．错误
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对于当事人之间达成的和解协议，其法律效力如何?
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所得税法律关系的客体是生产经营所得和其他所得；流转税法律关系的客体是货物销售收入或劳务收入。( )
- A．正确
- B．错误
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计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。 ( )
- A．正确
- B．错误
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企业由债权人申请破产，上级主管部门申请整顿并已由企业与债权人会议达成和解协议的，应继续破产程序。( )
- A．正确
- B．错误
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破产宣告前对债务人的行政罚款在破产宣告后可以作为破产债权再予追缴。( )
- A．正确
- B．错误
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申请人申请行政复议，必须提出书面申请。( )
- A．正确
- B．错误
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个人独资企业的投资人可以其个人财产出资，也可以其家庭共有财产出资。( )
- A．正确
- B．错误
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个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力，不能以自己的名义从事民事活动。( )
- A．正确
- B．错误
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下列说法正确的是( ) 。
- A．联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配
- B．投资方企业所得税税率高于联营企业的，投资方企业分回的税后利润按规定补缴所得税
- C．纳税人从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，应退还多缴的所得税
- D．联营企业发生亏损的，由联营企业就地按规定进行弥补
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当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，可以申请行政复议。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是( ) 。
- A．公司章程规定
- B．董事会决议通过
- C．股东会决议通过
- D．监事会决议通过
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根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有( ) 。
- A．从中国境内取得的利润
- B．将财产租给中国境内租用者而取得的租金
- C．转让中国境内的房屋取得的收益
- D．提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费
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下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法律制度有关规定的有( ) 。
- A．企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分不缴纳企业所得税
- B．企业股票转让净收益拉缴纳企业所得税
- C．购买国债的利息收入不缴纳企业所得税
- D．国债转让收益应缴纳企业所得税
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根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列各项中，属于留置担保范围的有( ) 。
- A．主债权的利息
- B．违约金
- C．留置物保管费用
- D．实现留置权的费用
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根据现行规定，税务行政处罚的种类主要有( ) 。
- A．罚款
- B．没收非法所得
- C．停止出口退税权
- D．吊销营业执照
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根据《企业所得税暂行条例》规定，纳税人的下列利息收入中，应纳企业所得税的有 ( ) 。
- A．购买国债的利息收入
- B．购买金融债券的利息收入
- C．外单位欠款的利息收入
- D．购买国家重点建设债券的利息收入
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某汽车厂(增值税一般纳税人) 发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有 ( ) 。
- A．报关出口汽车200辆
- B．代某橡胶厂销售轮胎600只
- C．直接向消费者销售汽车100辆
- D．销售一批免税货物
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下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有( ) 。
- A．债务已按约定履行
- B．合同的权利义务已一并转让
- C．合同双方当事人的债务相互抵销
- D．合同债权债务同归于一人
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根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( ) 。
- A．销售不动产
- B．跨省承包工程
- C．经营运输业务
- D．转让土地使用权
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根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，免征营业税的有 ( ) 。
- A．医院提供的医疗服务
- B．中国人民银行对企业贷款
- C．个人转让著作权
- D．非金融机构的外汇买卖业务
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根据《证券法》的有关规定，申请公司债券上市交易的公司必须符合的条件有( ) 。
- A．公司债券的期限为1年以上
- B．公司债券实际发行额不少于5000万元人民币
- C．公司债券实际发行额不少于1亿元人民币
- D．公司债券期限为2年以上
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承兑的效力在于确定汇票付款人的付款责任，下列有关承兑效力的说法正确的有( ) 。
- A．承兑人于汇票到期日必须向持票人元条件地支付汇票上的金额
- B．承兑人在到期日拒绝付款的，持票人应立即请求法院强制其付款
- C．承兑人可以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额
- D．承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除
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某股份有限公司注册资本为5000万元人民币，董事会有5名成员，该公司应在两个月内召开临时股东大会的情形有( ) 。
- A．董事人数减至4人时
- B．未弥补亏损达人民币10007Y~时
- C．监事会提议召开时
- D．持有该公司20%股份的股东请求时
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人民法院于2000年9月10日受理某国有企业破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列选项中，清算组可依法行使撤销权的有( ) 。
- A．该企业于2000年3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿
- B．该企业上级主管部门于2000年4月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备
- C．该企业于2000年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权
- D．该企业于2000年7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人
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外国合作者在合作期限内先行收回投资的，应满足以下法定条件( ) 。
- A．合作企业合同约定合作期满时，企业全部固定资产无偿归中国合作者所有
- B．税前收回投资的，必须由财政税务机关审批
- C．合作者应依有关法律和企业合同的约定，对合作企业的债务承担责任
- D．外国合作者应在企业弥补亏损后，才能先行收回投资
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合伙人在执行合伙事务中享有的权利包括( ) 。
- A．事务执行权
- B．监督权
- C．查阅账簿权
- D．提出异议权和撤销执行委托执行事务权
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经济法主体违反经济法规定，应承担民事责任的方式有( ) 。
- A．罚款
- B．赔偿损失
- C．罚金
- D．支付违约金
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当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可向( ) 申请再审。
- A．原审人民法院
- B．上一级人民法院
- C．两者均可
- D．两者以外第三家法院
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根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是( ) 。
- A．个体煤矿开采的原煤
- B．中外合作开采陆上石油资源
- C．外商投资企业生产的液体盐
- D．国有企业开采的煤矿
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我国《破产法》规定，破产企业在一定期间发生的隐匿、私分财产行为，清算组有权向人民法院申请予以撤销，该期间是指( ) 。
- A．破产宣告前1年内
- B．破产宣告前6个月内
- C．破产申请提出前6个月至破产宣告之日
- D．破产案件受理前6个月至破产宣告之日
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根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内设置账簿。该法定期限为( ) 。
- A．自领取营业执照之日起30日内
- B．自领取税务登记证件之日起30日内
- C．自领取营业执照之日起15日内
- D．自领取税务登记证件之日起15日内
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某生产白酒的集体企业，2002年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元(该费用比上年实际发生额增长20%) 、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税( ) 。
- A．33万元
- B．46.2万元
- C．49.5万元
- D．62.7万元
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甲贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率 30%，增值税税率17%，则进口该商品由海关代征增值税( ) 万元。
- A．90
- B．51
- C．63
- D．35.7
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税务机关在纳税期限内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以采取的措施是( ) 。
- A．责令其限期缴纳应纳税款
- B．责成纳税人提供纳税担保
- C．扣押其价值相当于应纳税款的商品
- D．书面通知银行扣缴税款
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甲乙两公司于2001年12月1日签订土地使用权交换协议，甲公司于12月5日向乙公司支付了1000万元的价格差额，根据我国《契税暂行条例》的规定，甲公司应于( ) 前办理契税纳税申报。
- A．40157
- B．40162
- C．40167
- D．40177
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某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为( ) 。
- A．168000元
- B．210000元
- C．240000元
- D．3000000元
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根据规定，不属于生产、经营主要设备的物品，但属于固定资产的是( ) 。
- A．单位价值在1000元以上，并且使用期限超过1年的
- B．单位价值在2000元以上，并且使用期限超过1年的
- C．单位价值在1000元以上，并且使用期限超过2年的
- D．单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的
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按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为 ( ) 。
- A．每次收入额
- B．每次收入额减除20%的费用
- C．每次收入额扣除800元的费用
- D．每次收入额扣除3200元的费用
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一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人) 定购自用汽车一辆，支付货款(含税) 250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( ) 。
- A．214359元
- B．240000元
- C．250800元
- D．280800元
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下列各项中，不属于营业税征税范围的是( ) 。
- A．提供建筑装饰劳务
- B．提供建筑安装劳务
- C．提供加工和修配劳务
- D．转让土地使用权
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甲、乙两公司于9月10日签订一份加工合同，合同约定乙公司于12月10日前完成为甲公司加工一批专用机器配件的任务。为保证合同的履行，他们同时签订了一份订金担保合同。9月12日甲公司将机器配件的毛坯交给乙公司，9月15日甲公司将订金汇给乙公司。订金合同的生效日期是( ) 。
- A．40066
- B．40068
- C．40071
- D．40157
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汇票的保证不得附有条件，附有条件的( ) 。
- A．该保证无效
- B．视为未保证
- C．不影响对汇票的保证责任
- D．保证人对所附条件承担责任
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甲公司是一家国营企业，因经营不善进入破产程序。与该公司有关的下列款项或费用属于破产费用的是( ) 。
- A．债权人乙公司因参加破产程序花费的5万元
- B．破产宣告时甲公司欠丙公司2万元货款，离偿付日期还有1个月
- C．甲公司清算组向破产企业留守人员支付的工资5万元
- D．债权人丁因参加破产程序而花费的1万元
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中外合资经营企业的税后利润中可向投资人分配的利润，按照( ) 进行分配。
- A．合营合同约定的比例
- B．合营协议约定的比例
- C．合营各方的实际出资比例
- D．合营各方的意愿
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持票人行使追索权，不能请求被追索人支付的金额和费用包括( ) 。
- A．被拒绝付款的汇票金额
- B．汇票金额自出票日或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
- C．取得有关拒绝证明的费用
- D．发出通知书的费用
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根据《公司法》的规定，公司增加注册资本的，应当自股款缴足之日起( ) 申请变更登记。
- A．30日内
- B．30日后
- C．90日内
- D．90日后
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丙公司为增值税一般纳税人，全年销售混凝土商品，含增值税收入318万元，则全年应交增值税为( ) 万元。
- A．39
- B．51
- C．18
- D．19.08
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个人独资企业的投资人，在申请设立个人独资企业设立登记时，明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当( ) 。
- A．以家庭共有财产对企业承担无限责任
- B．以家庭共有财产对企业承担有限责任
- C．以投资人个人财产对企业承担无限责任
- D．以投资人个人财产对企业承担有限责任
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根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东在下列何种情况下不得再抽回其投资 ( ) 。
- A．缴纳出资后
- B．经法定验资机构验资后
- C．提出公司设立登记申请后
- D．公司登记后
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根据《个人独资企业法》的规定，下列人员中，可以投资设立个人独资企业的是 ( ) 。
- A．政府公务员
- B．公安局民警
- C．商业银行信贷员
- D．国有企业工人
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合伙企业解散清算时，可以指定一名或数名合伙人，或委托第三人担任清算人。下列确定清算人的正确做法是( ) 。
- A．经全体合伙人过半数同意
- B．经全体合伙人2/3以上同意
- C．经全体合伙人半数以上同意
- D．经全体合伙人一致同意
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行政复议机关决定不予受理或受理后超过行政复议期限不作答复的，公民、法人或其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( ) 内，向人民法院提起行政诉讼。
- A．15日
- B．5日
- C．30日
- D．60日
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法规是经济法的重要渊源，其制定机关是( ) 。
- A．全国人民代表大会
- B．国务院
- C．全国人民代表大会常务委员会
- D．立法机关
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