会计专业技术资格中级经济法模拟试卷6

2001年4月1日，甲上市公司(以下简称“甲公司”)因在其财务会计报告中进行虚假记载，致使中小投资者在股票交易中遭受重大损失，被中国证券监督管理委员会查处。中国证监会在对甲公司的检查中，还发现下列事实：

 (1) 甲公司多次以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响该公司股票的交易价格和成交量。

 (2) 2001年1月10日，甲公司董事会讨论通过对乙上市公司的收购方案，董事A第二天将该收购方案透露给自己的大学同学张某，张某根据该信息在对甲公司股票的短线操作中获利20万元。

 (3) 2001年2月1日，注册会计师王某接受甲公司的委托，为甲公司的年度报告出具审计报告，甲公司的年度报告于2001年3月1日公布。3月10日，王某将自己于2001年1月20日买入的甲公司股票全部卖出，获利10万元。

 (4)甲公司在法定的会计账册以外另立账册。

 (5)2001年6月1日，中国证监会对甲公司作出罚款100万元的决定。6月5日，投资者 B在对甲公司的诉讼中胜诉，人民法院判决甲公司赔偿B的证券交易损失500万元。因甲公司财产不足以同时支付罚款和民事赔偿责任，中国证监会向甲公司提出应首先缴纳罚款。

 要求：

 根据以上事实和我国《公司法》、《证券法》的规定，分析伺答下列问题：

 (1) 指出本题要点(1)中甲公司的行为属于何种行为?说明理由。

 (2) 董事A的行为是否符合法律规定?说明理由。

 (3) 注册会计师王某的行为是否符合法律规定?说明理由。

 (4) 甲公司对其在法定的会计账册以外另立账册的行为应承担何种法律责任?

 (5) 甲公司对其向股东提供虚假财务会计报告的行为应承担何种法律责任?

 (6) 如果甲公司对中国证监会的处罚决定不服，可以进行何种申诉?

 (7) 对于因甲公司提供虚假的财务会计报告而给中小投资者造成的损失应如何处理?

 (8) 中国证监会的主张是否成立?说明理由。

2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。1月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，并对甲公司处以1000元罚款。甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。

 要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题：

 (1) 丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定?说明理由。

 (2) 甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼?说明理由。

 (3) 甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款?

 (4) 如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款，丙税务机关可以采取哪些措施?

甲是某高校在职研究生，经济上独立于其家庭。2001年6月在工商行政管理机关注册成立一家从事经济咨询的个人独资企业，注册资本为人民币1元。营业头两个月业绩良好，另两家有限责任公司看好该企业，遂与甲协商参与该独资企业的投资经营，投资50万元人民币。经营过程中共先后雇佣工作人员5名，甲认为自己开办的是私人企业，就没有给员工办理社会保险，后该企业经营不善，负债60万元。甲决定于2002年5月自行解散。

 要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题：

 (1) 甲的企业负债，债权人可否以甲家庭财产存在而求偿?为什么?

 (2) 甲的企业的注册资本是否合法?为什么?

 (3) 甲的企业允许另一公司投资，共同经营的行为是否合法?为什么?

 (4) 甲独资企业员工的社会保险是否应该办理?为什么?

 (5) 甲将该独资企业自行解散的行为是否有效?为什么?

某有限责任公司注册资本200万元，其中甲投资者占30%，乙投资者占45%，丙投资者占25%。本年度实现利润80万元，上年度亏损为20万元。已知：按5%提取法定公益金，该公司股东会决定不提取任意公积金。

 要求：

 (1) 简述公司的利润分配顺序。

 (2) 该公司本年度利润应如何分配?

A公司为B公司100万元的银行贷款提供担保，因B公司丧失清偿旨力，A公司作为担保人承担的本息为110万元，A公司在计算企业应纳税所得额时，该支出可以在税前扣除。 (  )

• A．正确
• B．错误

甲将其著作权以8万元的价格转让给乙公司，甲无须缴纳营业税。  (  )

• A．正确
• B．错误

在代位权诉讼中，诉讼费用由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。  (  )

• A．正确
• B．错误

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。  (  )

• A．正确
• B．错误

滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越低，税率越高。  (  )

• A．正确
• B．错误

被申请破产的企业为他人担任保证人的，人民法院受理破产案件后，债权人未申报债权、参加破产程序的，破产企业所承担的担保义务从债权期限届满之日起终止。  (  )

• A．正确
• B．错误

持票人为出票人的，对其后手无追索权，持票人为背书人的，对其前手无追索权。 (  )

• A．正确
• B．错误

A、B两公司合并为甲公司时，A、B两公司应分别承担各自的债权债务。  (  )

• A．正确
• B．错误

外资企业的外方投资人，经审批机关批准，可以用中国境内兴办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。  (  )

• A．正确
• B．错误

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。  (  )

• A．正确
• B．错误

计算企业纳税所得额时，企业发生的下列收入，应计入收入总额中计算交纳所得税的有 (  ) 。

• A．先征后退方式收到国家退回的消费税
• B．收到国家返还的教育费附加
• C．购买国债的利息收入
• D．转让国债的收益

乙公司进口的下列产品中，在进口环节应从量定额计征消费税的有(  ) 。

• A．彩色电视机
• B．啤酒
• C．汽油
• D．化妆品

2001年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%，则下列各项中表述正确的是(  ) 。

• A．甲公司应纳营业税60万元
• B．甲公司应纳营业税30万元
• C．甲公司应扣缴乙公司营业税30万元
• D．甲公司应扣缴乙公司营业税60万元

下列各项，应计入增值税应税销售额的是(  ) 。

• A．因销售货物向购买者收取的违约金
• B．因销售货物向购买者收取的返还利润
• C．受托加工消费品所代收代缴的消费税
• D．向购买者收取的销项税额

下列关于车辆购置税说法中正确的是(  ) 。

• A．“购置”包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的应税车辆行为
• B．购置已税车船购置税的车辆，仍需征收车辆购置税
• C．纳税人购买自用应税车辆的，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括应纳的增值税
• D．纳税人进口自用的应税车船的计税依据为：关税完税价+关税+消费税

下列属于中央与地方共享税的有(  ) 。

• A．增值税
• B．契税
• C．资源税
• D．营业税

根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有(  ) 。

• A．营业执照
• B．有关合同、章程、协议书
• C．银行账号证明
• D．居民身份证

根据《合同法》规定，借款人未按照借款合同规定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施有(  ) 。

• A．停止发放借款
• B．提前收回借款
• C．解除合同
• D．加收罚息

根据我国增值税法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有 (  ) 。

• A．因自然灾害毁损的库存商品
• B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
• C．在建工程耗用的原材料
• D．生产免税产品接受的劳务

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有(  ) 。

• A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
• B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
• C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
• D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

《证券法》规定的欺诈客户行为主要有(  ) 。

• A．不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件
• B．挪用客户所委托买卖的证券或客户账户上的资金
• C．散布谣言，制造虚假价格，诱使客户进行不必要的买卖
• D．通过合谋或集中资金操纵证券市场价格

持票人行使追索权时，在下列各项中可以请求被追索人支付的金额和费用有(  ) 。

• A．票据记载金额
• B．票据金额自到期日或者提示付款日起到清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
• C．取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
• D．聘请律师的费用

根据我国《企业破产法(试行) 》的规定，债权人和债务人提出破产申请时，应当向人民法院提供有关证据材料。下列各项中，属于债权人应当向人民法院提供的证据材料有 (  ) 。

• A．债权性质及数额
• B．有关债权财产担保的证据
• C．债务人不能清偿到期债务的证据
• D．债权清册和债务清册

根据《中外合资经营企业法》规定，下列选项中，属于中外合资经营企业增加注册资本必须符合的条件有(  ) 。

• A．通知合营各方
• B．经合营各方协商一致
• C．经董事会会议通过
• D．经原审批机构批准

根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列合同中，根据合同性质债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人的有(  ) 。

• A．借款合同
• B．赠与合同
• C．委托合同
• D．雇用合同

根据《公司法》规定，以募集方式设立股份有限公司，发行股份的股款缴足并经法定验资机构验资出具证明后，发起人应当在30日内主持召开创立大会。创立大会行使下列职权：(  ) 。

• A．制定公司章程
• B．选举董事会和监事会成员
• C．作出不设立公司的决议
• D．对公司的设立费用进行审核

下列各项中，属于股份有限公司股东权利的有(  ) 。

• A．依法转让股份或者股票
• B．按持有股份的比例参加股利分配
• C．行使或者委托代理人行使股东表决权
• D．依其所认购的股份对公司承担责任

根据《公司法》关于法律责任的规定，某有限责任公司的董事、经理的下列行为中，所得收入应归公司所有或予以没收的有(  ) 。

• A．董事长甲向社会公众散布虚假信息，引起该公司股票上涨，然后将自己持有的该公司股票抛出而获取利益
• B．总经理乙将公司一笔暂时不用的资金用于个人炒股获得利益
• C．副董事长丙以公司的一处房产为自己一亲戚的银行贷款提供担保，该亲戚赠与他3000元人民币
• D．副总经理丁得知某种货物的价格将会上涨，将公司库存的这种货物卖给了自己的一位朋友，以后又替他将这批货物卖出，从中分得一部分利润

下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有(  ) 。

• A．阳光
• B．房屋
• C．经济决策行为
• D．非专利技术

个人独资企业的投资人出现下列(  ) 违法行为可以被处以吊销营业执照的处罚。

• A．提交虚假文件或采取其他欺骗手段取得企业登记，情节严重的
• B．涂改、出租、转让营业执照，情节严重的
• C．未按时缴纳社会保险费用的
• D．个人独资企业成立后，无正当理由超过6个月未开业，或开业后自行停业连续6个月以上的

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当白领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(  )。

• A．7日
• B．15日
• C．30日
• D．45日

某单位高级工程师刘先生于2005年8月取得特许权使用费收入3000元，刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为(  )元。

• A．440
• B．550
• C．300
• D．600

某运输公司3月份取得运营收入400万元；另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为(  )万元。

• A．3
• B．12
• C．15
• D．18

外商投资企业不得从税前扣除的项目是(  )。

• A．与生产经营有关的交际应酬费
• B．信贷、租赁业的坏账准备金
• C．职工工资和福利费
• D．资本的利息

A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(  )元。

• A．50000
• B．60000
• C．70000
• D．63333.3

某企业经税务机关查证，偷税10万元，占应纳税额的3%，根据《税收征管法》的规定，除追缴所得税款外，最高可处以该企业(  )元的罚款。

• A．60万
• B．50万
• C．30万
• D．2万

王教授出版一本专著，获稿酬收入20000元，按规定应缴纳个人所得税额为(  )元。

• A．3200元
• B．2800元
• C．2560元
• D．2240元

王某有一张刚到期的商业汇票，该汇票未记载付款地。根据我国票据法规定，应确定(  )的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

• A．王某
• B．出票人
• C．直接的前手背书人
• D．承兑人

下列经营项目中，符合税法规定的应税营业额是(  )。

• A．建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额为应税营业额
• B．金融机构买卖有价证券，以卖出价为应税营业额
• C．金融机构的转贷业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为应税营业额
• D．运输企业载运货物出境，在境外载运的货物改由其他运输企业承运的，以全程运费为应税营业额

我国对于城镇土地使用税采用(  )征收。

• A．从价定率
• B．定额税率
• C．超额累进税率
• D．按土地售价高低分等级比例

格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。下列关于格式条款的解释中，不正确的是(  )。

• A．提供格式条款的一方，应采取合理的方式提醒对方注意免除或限制其责任的条款
• B．提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效
• C．对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释
• D．格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款

大华公司与华远公司于2003年5月3日签订了一份买卖合同，合同约定，华远公司应于2003年5月15日前到大华公司领取全部货物，但由于华远公司的原因，华远公司于2003年5月25日领完该批货物，但大华公司于2003年5月20日发生水灾，使部分货物受损，根据我国《合同法》的有关规定，华远公司应当自(  )之日起承担标的物毁损、灭失的风险。

• A．37744
• B．37761
• C．37756
• D．37766

上市公司对于其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件，应当根据《证券法》的规定向有关部门报告并予公告。下列各项中，属于上市公司重大事件的是(  )。

• A．公司的经营方针和经营范围发生重大变化
• B．公司20%的董事发生变动
• C．持有公司4%股份的股东持股情况发生变动
• D．公司遭受了较大的损失

关于和解协议法律效力体现的表述，下列各项中不正确的有(  )。

• A．和解协议产生前的债权人不受协议约束，可以单独行使权利
• B．和解协议对债务人的保证人或连带债务人无效
• C．债务人只能按照和解协议清偿债务，不得给个别债权人以任何特殊利益
• D．和解协议产生后的债权人不受协议约束

按《合同法》的有关规定，承租人如果将租赁物转租给第三人。(  )

• A．须经出租入同意
• B．原租赁合同继续有效
• C．第三人对租赁物造成损失的，承租人应当承担损失
• D．未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同

下列选项中，关于债权人会议的说法不正确的是(  )。

• A．债权人会议的职权是以表决通过决议的方式行使的
• B．第一次债权人会议是由人民法院召集并主持
• C．债权人会议是债权人行使破产参与权的场所
• D．债权人会议是民事活动的权利主体

大华公司因经营管理不善、发生严重亏损，不能偿还到期债务，法院依法宣告该公司破产。有关清算材料显示，该公司资产分别为：厂房作价2800万元(其中有700万元抵押给银行贷款)，机器设备作价1500万元，土地使用权转让所得4500万元。该公司对外投资600万元。其他资产900万元。该公司可以用于破产费用支付和破产分配的财产有 (  )万元。

• A．7600
• B．8500
• C．9600
• D．10000

根据《公司法》的规定，股份有限公司董事长的产生方式是(  )。

• A．由股东大会选举产生
• B．由持有股份最多的股东推举产生
• C．由董事会以全体董事的过半数选举产生
• D．由董事会以出席会议董事的过半数选举产生

根据《证券法》规定。上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起一定期限内制作并公告中期财务会计报告。这里的一定期限内是指(  )。

• A．1个月内
• B．2个月内
• C．3个月内
• D．4个月内

某中外合资经营企业的投资总额为3561万美元，根据中外合资经营企业法律规定，该中外合资经营企业的注册资本不得低于(  )万美元。

• A．1200
• B．142.4
• C．1780.5
• D．1187

光华股份有限公司注册资本为9000万元，2004年末的净资产为12 000万元，法定盈余公积余额为4500万元，2005年初，经股东大会决议通过，拟将法定盈余公积金转增股本，本次转增股本最多不得超过(  )万元。

• A．4500
• B．4000
• C．1800
• D．6000

合伙人个人负有债务，其债权人(  )。

• A．可以代位行使该合伙人在合伙企业中部分的权利
• B．经2/3合伙人同意，可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利
• C．经其他合伙人同意，可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利
• D．不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利

根据《民法通则》有关规定，身体受到伤害要求赔偿的，民事权利的诉讼时效期间为(  )。

• A．6个月
• B．1年
• C．2年
• D．20年

下列各项中关于合伙企业财产的说法不正确的是(  )。

• A．对合伙财产的占有、使用、收益和处分，均应当依据全体合伙人的共同意志进行
• B．合伙企业的财产包括合伙人出资和合伙企业的收益
• C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意
• D．合伙人转让财产份额的，须经其他合伙人一致同意

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在做出变更决定之日起法定期限内向登记机关申请办理变更登记。该期限为(  )。

• A．7日
• B．10日
• C．15日
• D．30日