会计专业技术资格中级经济法模拟试卷29

某公司2004年发生以下业务：

 (1) 开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元；

 (2) 支付取得土地使用权的金额800万元；

 (3) 开发成本1500万元；

 (4) 可以扣除的开发费用227万元。

 要求：

 (1) 计算该公司全年应缴纳的营业税；

 (2) 计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加?

 (3) 计算该公司全年应缴纳的印花税(税率为万分之五)；

 (4) 计算该公司全年应缴纳的土地增值税。

 (注：城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%)。

甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，甲公司为买方，乙公司为卖方，标的物为A种货物，货款为110万元，违约金为30万元，定金为25万元。为确保合同的履行，由丙公司为甲公司支付货款提供了保证担保。合同签订后，甲公司与乙公司又商定由丁公司享有收取货款的权利，但未征得保证人丙的同意。后乙公司未向丁公司履行给付货款义务，由于乙公司的违约，给甲公司造成损失50万元。

 根据上述情况及《合同法》、《担保法》的规定回答下列问题：

 (1)乙公司未向丁公司履行义务应向谁承担违约责任?说明理由。

 (2)甲公司与乙公司所签订合同中约定的定金数额是否合法?为什么?

 (3)甲公司与乙公司合同既约定了定金又约定了违约金，乙公司违约应如何处理?

 (4)甲公司在违约金或定金无法弥补其损失情况下能否要求增加?说明理由。

 (5)在丁公司享有收取货款权利的情况下，丙公司是否仍要承担保证责任?说明理由。

2004年3月5日，A房地产开发公司(以下简称“A公司”)与B银行签订一份借款合同。该借款合同约定：借款总额为4亿元；借款期限为2年6个月；借款利率为年利率6.8%，2年6个月的应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除；借款期满时一次全额归还所借款项；借款用途为用于某商业广场项目的开发建设；A公司应当按季向 B银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情况；任何一方违约，违约方应当向守约方按借款总额支付1%的违约金。但对支付利息的期限没有约定。

 B银行依照约定于2004年3月6日向A公司发放了4亿元的借款，并从发放的借款本金中扣除了2年6个月的借款利息。2004年4月5日，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现，A公司已将该借款资金的一部分挪用作高档别墅项目的开发建设，遂要求 A公司予以纠正，A公司以借款资金应当由自己自行支配为由而未予纠正。同年5月B银行通知A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。同年8月，B银行向人民法院提起诉讼，要求解除借款合同，并要求A公司提前偿还借款。

 要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：

 (1) 借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合有关规定?如何处理?

 (2) 根据上述提示内容，A公司向B银行的实际借款数额是多少?应如何支付利息?

 (3) B银行可否要求解除借款合同?并说明理由。

某日，A签发一张商业汇票给收款人B，汇票记载的金额为人民币8万元，B依法承兑后将该汇票背书转让给C，C获得该汇票的第2天，因车祸而死亡，该汇票由其惟一的继承人D获得。D又将该汇票背书转让给E，并依法提供了继承该票据的有效证明，E获得该汇票之后，背书转让给F，F又将该汇票背书转让给G。G在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：该汇票背书不连续。因为，C受让该汇票时，是该转让行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D。随即，付款人作成退票理由书，即为退票。

要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：

  (1) 付款人可否以背书不连续作为拒绝付款的理由?为什么?

  (2) G可以向本例中的哪些当事人行使追索权?

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(  )

• A．正确
• B．错误

企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。(  )

• A．正确
• B．错误

因债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权。(  )

• A．正确
• B．错误

承揽合同的定作人和承揽人可以随时解除合同，造成对方损失的，应当赔偿。 (  )

• A．正确
• B．错误

甲、乙、丙、丁合谋，集中资金优势、持股优势联合买卖或者连续买卖证券，影响证券交易价格，从中牟取利益的行为是欺诈客户的行为。(  )

• A．正确
• B．错误

某股份有限公司拟发行票面总值为3000万元的股票，其发行价为5元，计划在资本市场筹资15000万元。该公司此次股票发行的承销，应当由承销团承销。(  )

• A．正确
• B．错误

个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗第三人。 (  )

• A．正确
• B．错误

董事会决议违反法律、行政法规或者公司章程，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。(  )

• A．正确
• B．错误

外资企业的外国投资者以机器设备作价出资时，对作价出资机器设备，应列出详细的作价出资清单，作为设立外资企业申请书的附件一并报审批机关。(  )

• A．正确
• B．错误

不服行政机关的任何行政行为的，公民、法人或其他组织可以申请行政复议。 (  )

• A．正确
• B．错误

甲公司自产货物用于下列用途中，应缴纳增值税的有(  )。

• A．作为中间产品继续加工使用
• B．作为职工福利发放
• C．调运外省销售分公司准备出售
• D．作为赠品送给顾客

下列运输工具，属于应缴纳车船使用税的是(  )。

• A．摩托车
• B．载货汽车
• C．非机动船
• D．小汽车

根据《合伙企业法》规定，合伙企业的下列(  )事务，必须经全体合伙人一致同意方为有效。

• A．合伙人之间转让其在舍伙企业的财产份额
• B．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
• C．以合伙企业的名义为他人提供担保
• D．转让合伙企业拥有的专利技术

下列内容中属于经济法律关系客体的有(  )。

• A．荣誉称号
• B．库存商品
• C．完成工作行为
• D．学术专著

企业因下列(  )原因导致资金短期困难的，经税务机关批准可以延期纳税，但最长不超过3个月。

• A．短期投资不愿意出售变现
• B．海潮造成自然灾害
• C．可供纳税的资金被意外偷盗
• D．企业因扩大再生产占用资金量过大

在我国境内开采下列(  )产品的单位和个人应缴纳资源税。

• A．原煤
• B．天然矿泉水
• C．天然气
• D．有色金属原矿

计算外商投资企业应交企业所得税时，外商投资企业发生的下列(  )支出，可以从收入总额中扣除。

• A．诉讼费
• B．资本的利息
• C．为雇员提存的住房公积金
• D．上交总机构的特许权使用费

丙公司本月发生的下列业务中，应交营业税的有(  )。

• A．转让非专利技术
• B．转让房屋
• C．将生产的工艺品出售
• D．取得广告发布收入

下列关于股份转让的法律规定中，说法正确的是(  )。

• A．为股票发行出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内不得买卖该种股票
• B．证券业从业人员在任职期间或法定期限内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得接受他人赠送的股票
• C．持有一个股份有限公司已发行的股份5％的股东，在买入后6个月内卖出，或者卖出后6个月内买人，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回该股东所得收益
• D．证券公司因包销购人售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票时不受6个月的时间限制

借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以(  )。

• A．停止发放借款
• B．提前收回借款
• C．解除合同
• D．给予处罚

下列进口的货物中，在进口环节应缴纳消费税的有(  )。

• A．彩色电视机
• B．小汽车
• C．汽油
• D．化妆品

在汇票到期日前，下列情形中，持票人可以行使追索权的是(  )。

• A．付款人被责令终止业务活动
• B．承兑人逃匿的
• C．付款人死亡的
• D．付款人被宣告破产的

根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有(  )

• A．甲、乙双方对商品质量标准认识不统一，而错误签订的合同
• B．甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成名牌进口服装的合同
• C．乙方未经丙方授权，代表丙方与丁签订的合同，经乙方追认的
• D．丙、乙双方串通签订的乙公司国有资产无偿转让合同

丁公司经债权人申请，法院于2004年8月7日受理丁公司的破产案件，2004年12月20日宣告丁公司破产。清算组认为丁公司发生的下列(  )行为，应予撤销，追回的财产并入破产财产。

• A．对欠乙公司的2004年9月10日到期的货款于2004年3月5日提前偿还
• B．丁公司于2004年4月16日宣布放弃对甲公司的债权300万元
• C．2004年11月10日将部分财产无偿赠送给街道
• D．丁公司2004年6月20 降价出售鲜活产品

外国合营者以工业产权或者专有技术作价出资的，该工业产权或专有技术必须符合的条件为(  )。

• A．能改进质量的
• B．能显著改进现有产品的性能，提高生产效率的
• C．能显著节约原材料的
• D．能节约动力的

东方公司为上市公司，下列各项中，应由股东大会以特别决议通过的事项是(  )。

• A．董事会、监事会成员的任免及其报酬支付方法
• B．修改公司章程
• C．发行公司债权
• D．回购本公司股票

下列项目内容中，属于法律事实的有(  )。

• A．甲以普通产品伪装成名优产品的行为
• B．发生地震
• C．乙按期交货的行为
• D．出现火灾

下列内容中符合《个人独资企业法》规定的有(  )

• A．投资人只能为一个自然人，且投资人对企业债务承担无限责任
• B．个人独资企业为非法人企业，不能以企业的名义从事民事活动，公司资产不低于人民币5万元
• C．个人独资企业名称不得使用“有限”、“公司”字样
• D．投资人对被聘用的人员职权的限制不得对抗第三人

某中外合资经营企业合同规定，合营双方各出资1 000万元人民币，其中中方以实物和场地使用权各投资400万元，现金投资200万元；外方投资者投资现金700万元，专有技术投资 300万元。在合同规定的期限内，中方投资了800万元，外方投资了专有技术300万元、现金 200万元。按照现有规定，下列说法正确的是(  )。

• A．合营双方均违反了合同中的出资规定
• B．外方专有技术出资比例过高
• C．因外方现金出资不到注册资本的25％，企业不能作为中外合资经营企业继续存在
• D．企业应在3年内缴清全部出资

下列企业的解散，不符合法律规定的有(  )。

• A．甲照相馆为国有企业，因合并需要而解散
• B．乙饭店由李某个人投资成立，现李某死亡并且没有继承人，饭店只能解散
• C．丙工厂为章某和王某合伙开办，因违法经营被依法吊销营业执照，有关部门宣告该企业解散
• D．丁游乐场系个人独资企业，因经营不善严重亏损，无法清偿到期债务，投资人决定破产解散该游乐场

甲、乙两公司于2001年12月1 日签订房地产转让合同，甲公司于12月5日向乙公司支付了1 000万元的价款。根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，甲公司应于(  )前办理土地增值税纳税申报。

• A．40155
• B．40163
• C．40168
• D．40177

当银行汇票上记载的实际结算金额与出票时记载的确定金额不一致时，应该(  )。

• A．以出票时记载的确定金额为付款金额
• B．以实际结算金额为付款金额
• C．以两种金额中较小的一种金额为付款金额
• D．确认该汇票无效，由出票人重新出票

公司解散时，清算组应当在(  ) 日内通知债权人，并于(  ) 日内至少在报纸上公告3次。

• A．10日；30日
• B．30日；60日
• C．45日；60日
• D．10日；60日

下列各项中，属于经济法律事实中行为的是(  )。

• A．战争
• B．地震
• C．偷税
• D．意外事件

根据《破产法》的规定，下列各项中，应当从破产财产中优先拨付的是(  )。

• A．职工工资和劳动保险费用
• B．税款
• C．货款
• D．留守人员的工资和劳动保险费用

根据《合同法》的规定，对被撤销合同的法律效力表述正确的是(  )。

• A．自合同订立时无效
• B．自有撤销权的当事人知道之日起无效
• C．自提出撤销请求时起无效
• D．自人民法院裁决撤销之日起无效

A有限责任公司的股东甲欲向股东以外的人乙转让其出资，下列关于甲转让给乙出资的表述中，符合公司法律规定的是(  )。

• A．甲可以自由转让其出资给乙，无须经其他股东同意
• B．甲可以自由转让其出资给乙，但须通知其他股东
• C．甲可以将其出资转让给乙，但须经全体股东的过半数同意
• D．甲可以将其出资转让给乙，但须经出席会议的全体股东过半数同意

个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以(  )财产对企业债务承担无限责任。

• A．出资人个人财产
• B．家庭其他成员的财产
• C．家庭共有财产
• D．个人财产与家庭共有财产

根据《证券法》的规定，收购要约的期限届满，收购入持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的76％时，产生的法律后果是(  )。

• A．该上市公司的股票应当在证券交易所暂停上市交易
• B．该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易
• C．其余仍持有被收购公司股票的股东有权向收购入以收购要约的同等条件出售其股票，收购入应当收购
• D．该次收购失败

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以(  )。

• A．1万元以上5万元以下罚款
• B．1万元以上10万元以下罚款
• C．5万元以上10万元以下罚款
• D．10万元以上20万元以下罚款

根据《公司法》的规定，不属于股份有限公司提议召开临时股东大会的情形是(  )。

• A．董事会中董事人数减554人
• B．公司股本总额为1 000万元，亏损达到400万元之时
• C．监事会提议召开时
• D．总经理提议召开时

2004年10月，甲、乙、丙三人共同投资成立了A有限责任公司。2005年5月，A公司又吸收了丁人股；随后不久，发现甲在公司设立时作为出资的汽车其实际价格明显低于公司章程所定价格，于是要求甲补交其差额，但甲个人财产不足抵偿其出资额与实际出资额的差额。根据《公司法》的规定，对甲不足的出资部分，正确的处理方法是(  )。

• A．不足部分由乙、丙、丁按出资比例承担责任
• B．不足部分由乙、丙、丁承担连带责任
• C．不足部分由乙、丙承担连带责任
• D．不足部分以甲从A公司分得股利补足

根据《证券法》的规定，要约收购的期限为(  )。

• A．不得少于30日，并不得超过90日
• B．不得少于30日，并不得超过60日
• C．不得少于60日，并不得超过90日
• D．不得少于15日，并不得超过60日

下列各项中，不能在企业所得税前扣除的损失有(  )。

• A．经营亏损
• B．投资损失
• C．营业外支出
• D．违法经营的罚款和被没收财务的损失

因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到(  )。

• A．5年
• B．10年
• C．15年
• D．20年

根据破产法律制度的规定，以破产企业为债务人的、尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件，应当(  )。

• A．移送受理破产案件法院合并审理
• B．终结诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权
• C．中止诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权，待破产程序终结后，原案件恢复审理，债权人再追究连带责任人的民事责任
• D．中止诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权，不再追究连带责任人的民事责任

根据《合同法》的规定，租赁合同约定的租赁期限不得超过(  )。

• A．5年
• B．10年
• C．20年
• D．30年

甲国有企业被人民法院依法宣告破产，对甲企业所保管的乙公司的财产，乙公司可以行使取回权，乙公司行使取回权正确的做法是(  )。

• A．通过人民法院取回
• B．通过清算组取回
• C．通过债权人会议取回
• D．自行取回

某股份有限公司2001年3月成功地发行了5年期公司债券500万元，2年期公司债券200万元。2005年3月，该公司拟再次发行公司债券，此时公司净资产为3 000万元，该公司再次发行公司债券的数额为(  )万元。

• A．1 000
• B．700
• C．500
• D．0

甲公司营业账簿上记载的实收资本为100万元，资本公积金为20万元，该公司有各类账簿共5本。已知营业账簿税目中记载资金的账簿印花税税率为0．5‰，征收印花税单位税额为每件5元，甲公司应纳的印花税为(  )元。

• A．500
• B．25
• C．600
• D．625

甲中外合资经营企业的注册资本为80万美元，于2002年6月30日取得营业执照。该企业采取分期缴付出资的方式，其最后一期出资应在(  )前全部缴清。

• A．37802
• B．38324
• C．38533
• D．38898

甲企业将其原值为3 000万元的房产于2004年1月1 日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为10％，房产税从价计征的税率为1．2％；从租计征的税率为12％，该企业2004年应纳房产税为(  )万元。

• A．32.4
• B．1，2
• C．33.6
• D．17.4

甲与乙签订了一份合同后，甲欲以双方订立的合同显失公平为由向人民法院提起诉讼，甲应当自知道或应当知道撤销事由之日起一定期限内行使撤销权，该期限为(  )。

• A．1年
• B．2年
• C．5年
• D．20年