会计专业技术资格中级经济法模拟试卷30

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甲方(国有企业)于2004年3月10日以书面方式向乙方(有限责任公司)求购A产品，数量100台，每台单价2万元，于同年5月5日前一次供货，货到后15天内付款。甲方以房产作抵押，对所欠供货方的货款担保。
乙方于3月14日收到甲方的求购函后，于当天以电子邮件的方式回复甲方，同意所提的一切条件，表示完全可以按期供货。
双方另外于3月20日补签一份以甲方办公楼作抵押，为乙方200万元债权担保的书面合同。
乙方为了保证向甲方及时供货，又与丙方(合伙企业)签订一份向丙方购买100台A产品的购货合同，总买价150万元，货到后付款。合同规定丙方于4月30日前将货物直接运到甲方所在地，凭甲方的验货证明，乙当日以本票方式向丙方结清货款。
丙方将货物如期送到甲方，甲方开出验货合格清单。乙方也于当日通过开户银行开出金额150万元的本票交付丙方。丙方于5月3日将本票交银行进账时，出票银行告知，乙方无款支付，故拒绝付款。
丙方进一步调查得知，乙公司属于3位股东出资设立的有限责任公司，注册资本共300万元，其中两位股东出资共110万元全部到位，第三位股东以设备出资，作价190万元，但实际其价额只有30万元。
乙方于5月2日向甲方发货并且在5月15日向甲方索要货款，甲方拒付。理由是签订合同时，乙方并无A产品，属于欺诈行为，乙方应承担缔约过失责任。乙方根据抵押合同，要求法院以抵押物清偿甲方所欠乙的货款。法院认为甲方用于抵押的房产必须进行抵押登记，且事先已用于对丁公司180万元债权的抵押担保登记，抵押物总价值270万元。
同时甲、乙、丙三方还提出了以下问题：
(1) 甲方认为，货物由丙方供应，故货款应支付给丙方，因为乙方将供货的义务和收款权利均转移给了丙方。且甲、乙双方之间也无书面购销合同。
(2) 乙方认为，乙丙双方签订的合同无效，因为丙方属于合伙企业，无独立企业法人资格，故无权以企业名义对外签订合同。
(3) 乙方提出丙企业的合伙人之一A个人欠乙公司账款20万元，乙公司有权将A欠乙公司的20万元账款抵偿乙欠丙的部分货款。
(4) 丙提出，由于乙未按期支付货款，导致丙无法正常经营，申请清算。银行指定清算人清算的结果如下：
① 丙企业变现的资产价值22万元；
② 发生清算费用1.6万元，欠职工工资7万元，欠社会劳动保险费用3万元，欠税款8万元，欠其他企业货款55万元：
要求：根据以上资料，结合《合同法》、《公司法》和《票据法》的规定，回答下列问题。
(1) 甲乙双方有无书面购销合同?
(2) 出票银行拒绝向丙方付款是否合法?
(3) 丙方与乙方的书面合同是否有效?
(4) 乙公司第三位股东出资不完整应如何处理?
(5) 乙方是否应对甲方承担缔约过失责任?
(6) 乙方与丙方、A三者之间的债权债务能否相互抵销?
(7) 丙企业清算时，清算程序和手续应如何办理?
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甲公司的注册资本为600万元，2005年度生产经营情况如下：
(1) 产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。
(2) 产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设
税和教育费附加6万元。
(3) 销售费用140万元(其中广告费用110万元，业务宣传费用30万元)；财务费用 36万元；管理费用232万元(其中业务招待费40万元，研究开发费用100万元，比上年增长20%)。
(4) 营业外支出100万元。其中，向技术监督部门缴纳罚款10万元。
(5) 甲公司2005年实际发放的职工工资总额为320万元(已作为成本费用列支)，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元，该企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》。
要求：根据上述资料，计算甲企业2005年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)
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中国甲公司与日本乙公司拟共同出资设立一合营企业，双方签订了合营企业合同，该合同部分条款如下：(1)合营企业的注册资本为900万美元，其中，甲公司出资680万美元，乙公司出资220万美元。甲公司出资的主要方式是：场地使用权180万美元，机器设备300万美元，现金200万美元；乙公司出资的方式是：工业产权120万美元，现金 100万美元。(2)约定投资规模为2500万美元。(3)合营企业今后以向社会发行股票的办法来筹集企业扩大再生产所需的资金。(4)注册资本一般不得增加，除非董事会全体提议。
要求：请指出该合同上述条款中不合法之处?并说明理由?
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A公司向B公司签发一张金额为15万元的汇票，该汇票由C银行进行承兑，B公司将此汇票背书转让给D公司，D公司背书转让给E公司，D公司背书时同时载明如下内容： D公司对E公司的背书于收到E公司所提供的货物之日起生效。B公司将此汇票背书给D公司时，由F公司为B公司作票据保证人，后发现B公司与D公司所订合同为无效合同。当E公司依法行使追索权时，F公司拒绝承担保证责任。
要求：根据上述事实及有关规定，回答如下问题：
(1) D公司背书时所载明的内容是否具有汇票上的效力?并说明理由。
(2) E公司行使追索权的程序有哪些?
(3) F公司是否应承担保证责任?并说明理由。
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增值税6%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用一般纳税人。( )
- A．正确
- B．错误
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合同约定由债务人甲向第三人乙履行交货义务，甲在所交货物的质量不符合合同约定时，应当向乙承担违约责任。( )
- A．正确
- B．错误
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外商投资企业和外国企业资助关联企业科研机构的研究开发经费，可在资助企业应纳税所得额计算时全额扣除。( )
- A．正确
- B．错误
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破产程序终结后，且未另外发现破产财产的，债权人通过破产分配未能得到清偿的，债权不再予以清偿，破产企业未偿清余债的责任依法免除。( )
- A．正确
- B．错误
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某股份有限公司的未弥补亏损已经达到了公司股本总额的40%，该公司应当在2个月内召开临时股东大会。( )
- A．正确
- B．错误
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从非贸易渠道进口车辆无须缴纳车辆购置税。( )
- A．正确
- B．错误
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企业破产宣告后，破产企业的股东享有的破产债权可以与其欠缴的破产企业的注册资本金相抵销。( )
- A．正确
- B．错误
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某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。( )
- A．正确
- B．错误
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当事人对仲裁机构作出的裁决不服，可以在收到裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。( )
- A．正确
- B．错误
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甲、乙订立书面合伙协议约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙事务；合伙企业利润由甲、乙平均分配，亏损由乙承担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定。( )
- A．正确
- B．错误
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根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是( )。
- A．因违反税法规定缴纳的滞纳金
- B．因违反税法规定缴纳的罚金
- C．因违法经营缴纳的罚款
- D．纳税人逾期归还银行贷款；银行按规定加收的罚息
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根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，属于城镇土地使用税的征税范围的是 ( )。
- A．城市
- B．县城
- C．镇政府所在地所辖行政村
- D．工矿区
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根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于( )的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
- A．换取生产资料
- B．换取消费资料
- C．投资入股
- D．抵偿债务
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根据《合同法》规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院撤销的有( )。
- A．放弃到期债权
- B．无偿转让财产
- C．以明显不合理的低价转让财产，而受让人知道该情形
- D．明显不合理的低价转让财产，而受让人不知道该情形
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下列各项中，不属于破产财产的有( )。
- A．担保物灭失后产生的保险金、补偿金、赔偿金等代位物
- B．债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产
- C．尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产
- D．因错误执行应当执行回转的财产
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根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。
- A．在境内组织旅客出境旅游
- B．境内保险机构为出口货物提供保险
- C．境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务
- D．所转让的无形资产在境内使用
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对出口应税消费品退(免)消费税的政策包括( )。
- A．出口免税并退税
- B．出口免税但不退税
- C．出口不免税也不退税
- D．出口不免税但退税
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根据《税收征管法》的规定，税务机关有权( )。
- A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
- B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
- C．到车站检查纳税人托运的应纳税的商品或者其他财产的有关单据
- D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
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根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。
- A．非货币资产收入
- B．到期国债利息收入
- C．发行股票的溢价收入
- D．转让股票的净收益
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根据《证券法》的规定，下列信息中，属于内幕信息的有( )。
- A．公司发生重大亏损
- B．公司股权结构的重大变化
- C．公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%
- D．公司董事长发生变动
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下列内容中，符合公司法关于有限责任公司规定的有( )。
- A．有限责任公司的董事会为5～19人
- B．公司的董事、财务负责人不得兼任公司的监事
- C．有限责任公司的法定代表人可以是公司董事长或执行董事
- D．股东可以土地使用权、专利权作价出售，但不得超过公司注册资本的20%
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根据现行税收法律制度规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
- A．外购的已税护肤品用于生产护肤品
- B．委托加工收回的已税玉石用于生产金银首饰
- C．外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车
- D．外购的已税烟丝用于生产卷烟
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埃特瑞公司是由中方甲公司与美国商人共同出资组建的具备法人资格的中外合作经营企业，该企业在作出下列( )决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出决议。
- A．公司资产抵押
- B．合作企业章程修改
- C．变更公司组织形式
- D．提取任意盈余公积
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2005年3月8日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有( )。
- A．个人所得税
- B．契税
- C．车船使用税
- D．车辆购置税
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乙、丁双方签订购销合同，乙欠丁货款1000万元，丁要求乙为该项货款提供权利质押，乙可以用自己拥有的下列( )作为质权标的担保。
- A．提单
- B．债券
- C．依法可转让的股份
- D．依法可转让的商标专用权
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某国有企业于2004年4月10日被人民法院宣告破产。根据企业破产法律制度规定，下列给付请求中，能够成为破产债权的是( )。
- A．财政局于2004年4月5日对其作出罚款3万元的处罚，限15日内缴纳
- B．光华公司与该企业签订的买卖合同，因该企业被宣告破产而终止，光华公司要求赔偿由此造成的损失2万元
- C．该企业应于2004年6月8日向京海公司支付已购买并入库的材料价款5万元，因企业被人民法院宣告破产，京海公司要求提前支付货款5万元
- D．该企业厂长以企业名义借用荣和公司一辆轿车供其亲属使用，荣和公司要求返还
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某股份有限公司的公司章程规定其董事会人数为15人，股本总额为2.6亿元，在出现了下列( )情形之一时，该公司应该在事实发生之日起两个月内召开临时股东大会。
- A．董事人数仅剩7人
- B．公司未弥补亏损达到9000万元
- C．持股11%的股东书面请求
- D．股东人数不足公司设立时人数的1/3
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某股份有限公司董事会由9名董事组成，根据公司法律制度规定，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有( )。
- A．6名董事出席会议，一致同意
- B．7名董事出席会议，4名同意
- C．5名董事出席会议，4名同意
- D．9名董事出席会议，5名同意
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合伙人甲、乙、丙以合伙企业的名义向丁借款12万元，甲、乙、丙约定该借款由甲、乙、丙各自负责偿还4万元。现丁的债权到期而合伙企业无任何财产予以清偿，对此，下列说法中正确的有( )。
- A．丁有权直接向甲要求偿还12万元
- B．丁只有在乙、丙无力清偿的情况下才有权要求甲偿还12万元
- C．甲有权依据约定的清偿份额对丁只承担4万元的清偿责任
- D．丁有权根据自己确定的比例向甲、乙、丙分别追索
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下列属于经济法主体可能承担的民事责任的是( )。
- A．停止侵害
- B．罚款
- C．返还财产
- D．罚金
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2001年9月1日，某行政机关对A公司做出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据我国《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为( )。
- A．9月1日至9月30日
- B．9月1日至10月30
- C．9月5日至10月4日
- D．9月5日至11月4日
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因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。
- A．合同签订地人民法院．
- B．原告住所地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．不动产所在地人民法院
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在破产程序中，债务人与债权人会议达成的和解协议发生效力后，应受和解协议约束的债权人是( )。
- A．和解协议成立前产生的无财产担保的债权人
- B．和解协议成立前产生的有财产担保的债权人
- C．和解协议成立后产生的无财产担保的债权人
- D．和解协议成立后产生的有财产担保的债权人
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某企业2002年度实现会计利润100万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元。假定无其他项目调整，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是( )万元。
- A．3
- B．3.3
- C．2.7
- D．0.3
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甲欲购买乙所有的机器设备一台，双方就价款已达成一致意见。因乙已将该设备出租给丙，故双方约定待租期届满由丙负责交付。租期届满后，丙未交付，则( )。
- A．甲应向乙请求给付
- B．甲应向丙请求给付
- C．乙、丙二者承担连带责任
- D．甲不得向任何人请求，因为该种合同无效
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甲企业被宣告破产后，乙企业对其出租给甲企业的设备可以通过清算组行使( )。
- A．取回权
- B．别除权
- C．撤销权
- D．破产债权
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根据《票据法》的规定，背书人在汇票上作禁止背书，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。
- A．该汇票无效
- B．该背书无效
- C．原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
- D．原背书人对后手的被背书人承担保证责任
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确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是( )。
- A．消费税
- B．代收款项
- C．增值税
- D．代垫款项
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根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业的下列支出在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。
- A．因违反税法规定缴纳的滞纳金
- B．因违反税法规定缴纳的罚金
- C．因违法经营缴纳的罚款
- D．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
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《合同法》规定，租赁期限超过一定期限的，应当采用书面形式，该期限为( )。
- A．6个月
- B．1年
- C．2年
- D．20年
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根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围为( )。
- A．城市
- B．县城
- C．镇政府所在地所辖行政村
- D．工矿区
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下列各项中，属于我国目前资源税征税范围的是( )。
- A．人造石油
- B．煤矿生产的天然气
- C．中外合作开采陆上石油
- D．有色金属矿原矿
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甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税( )。
- A．由甲或乙缴纳
- B．由多交付货币一方缴纳
- C．甲、乙双方均不缴纳
- D．甲、乙双方各缴一半
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根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。
- A．税务机关评估价格确定扣除项目金额
- B．税务机关与纳税人协商价格扣除
- C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
- D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除
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根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。
- A．0.03
- B．0.1
- C．0.3
- D．全额扣除
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根据《合同法》的规定，关于格式条款下列说法不正确的是( )。
- A．提供格式条款的一方有提示说明的义务
- B．提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的条款无效
- C．对格式条款有两种以上的解释的，应当做出不利于提供格式条款一方的解释
- D．格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款
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对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金、并处不缴或少缴的税款的50％以上( )以下的罚款。
- A．1倍
- B．2倍
- C．3倍
- D．5倍
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债权人会议主席的产生方式是( )。
- A．全体债权人选举产生
- B．人民法院从有表决权的债权人中指定
- C．无财产担保债权数额最多的债权人担任
- D．清算组与债权人会议共同决定
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《证券法》规定，为股票发行出具审计报告的审计事务所，在一定期限内不得购买该公司的股票。该期限为( )。
- A．股票承销期内和期满后6个月内
- B．自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内
- C．自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
- D．自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后5日内
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甲公司起诉乙公司货款纠纷一案，经人民法院判决已发生法律效力，甲公司申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起计算，最长时间为( )。
- A．3个月
- B．6个月
- C．1年
- D．2年
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下列关于合伙企业的表述中，不正确的是( )。
- A．合伙损益由合伙人依协议约定的比例分配和分担，没有约定的平均分配或分担
- B．合伙人之间分担比例对债权人没有约束力
- C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意
- D．不参加执行事务的合伙人，无权检查执行事务的合伙人执行合伙企业事务的情况
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下列各项中不属于债权人会议职权的有( )。
- A．审查有关债权的证明材料
- B．决定是否通过和解协议草案
- C．负责破产财产的保管、清理、估价、处理和分配
- D．讨论通过破产财产的处理和分配方案
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《证券法》规定，证券的代销、包销期最长不得超过( )。
- A．15日
- B．30日
- C．60日
- D．90日
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甲股份有限公司申请其股票上市，公司股本总额为人民币6亿元，向社会公开发行的股份总数至少为( )万元。
- A．6 000
- B．9 000
- C．12 000
- D．24 000
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