会计专业技术资格中级经济法模拟试卷5

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甲、乙双方签订合同，甲向乙购入价值800万元的商品，承诺5个月后付款，并由A、 B两家公司为乙公司的债权提供担保，签订书面保证协议。
2004年6月15日乙向甲按期供货后，甲又将购入的该批货物(设备)作为固定资产于 7月22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保，并办理抵押登记手续。抵押担保的债权期限2年。
为及时筹集所需的生产经营资金，9月20日甲公司又将该部分用于抵押的设备以900万元的价款转让给丙公司，该转让合同签订时甲没有通知银行，也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙。
同时，甲在承诺的付款期满后，未能向乙支付所欠的款项，乙要求A、B两位担保人代为偿还。A认为合同中未注明保证的方式，属于一般保证，拒绝承担保证责任；B认为保证人为两人，各自应承担一半的保证责任，故只同意代甲偿还400万元债务。
乙还调查了解到甲公司的以下情况：
(1) 甲公司是由C、D、E三位股东共同出资设立的有限责任公司，注册资本共60万元。其中C以实物协议作价30万元出资，但其实物价值只有10万元，D、E均以货币15万元出资。
(2) 甲公司不设董事会，只设执行董事。C为执行董事兼总经理，D为财务负责人兼监事。
(3) 对甲公司将其用于抵押的设备在抵押期内又转让的事情，E股东也认为不妥。E准备提议召开临时股东会讨论解聘C的职务，但又怕提议不合法。
(4) C另外还私自将公司的部分资产为其亲友贷款作抵押，给甲公司造成损失4万元。
要求：根据以上资料及有关规定，分析回答以下问题：
(1) 甲将购入后尚未付款的设备用于银行贷款抵押担保是否合法?
(2) 在设备抵押担保期间，甲又与丙签订的抵押品转让合同是否有效?
(3) A、B的理由是否成立?
(4) 甲公司成立时，哪些方面不符合公司法规定?应如何处理?
(5) E若提议召开临时股东会是否合法?对因C的行为给公司造成的资产损失应如何处理?
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甲企业(下称“甲”) 向乙企业(下称“乙”) 发出传真订货，该传真列明了货物的种类、数量、质量、供货时间、交货方式等，并要求乙在10日内报价。乙接受甲所发传真列明的条件并按期报价，亦要求甲在10日内回复；甲按期复电同意其价格，并要求签订书面合同。乙在未签订书面合同的情况下按甲提出的条件发货，甲收货后未提出异议，亦未付货款。后因市场发生变化，该货物价格下降。甲遂向乙提出，由于双方未签订书面合同，买卖关系不能成立，故乙应尽快取回货物。乙不同意甲的意见，要求其偿付货款。随后，乙发现甲放弃其对关联企业的到期债权，并向其关联企业无偿转让财产，可能会使自己的货款无法得到清偿，遂向人民法院提起诉讼。
要求：
(1) 试述甲传真订货、乙报价、甲回复报价行为的法律性质。
(2) 买卖合同是否成立?说明理由。
(3) 对甲放弃到期债权、无偿转让财产的行为，乙可向人民法院提出何种权利请求，以保护其利益不受侵害?对乙行使该权利的期限，法律有何规定?
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2001年3月，A、B、C、D、E五家国有企业联合组建设立的“Y有限责任公司”(以下简称Y公司) 依法登记成立，注册资本为1亿元，其中A企业以工业产权出资，协议作价金额1400万元；B企业以现金出资1600万元，是出资最多的股东。公司成立后，由A企业召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。
2001年5月，Y公司董事会发现，A企业作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案，即：由A企业补足差额；如果A企业不能补足差额，则由其他股东摧毁出资比例分担该差额。 2002年5月，公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制订了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有3家股东赞成增资，这3家股东出资总和为6250万元。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。
2002年10月，Y公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司，经营装饰材料。海南分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以Y公司是海南分公司的总公司为由，要求Y公司承担违约责任。案件审理过程中，又发现分公司经理曹某曾代理M公司从外国进口一批新型装饰材料，并以M公司名义全部销售给N公司。曹某从此项交易中获利5万元。
问题：
(1) Y公司的首次股东会议由A企业召集和主持是否合法?为什么?
(2) Y公司董事会作出的关于A企业出资不足的解决方案的内容是否合法?说明理由。
(3) Y公司股东会作出的增资决议是否合法?说明理由。
(4) 曹某的行为是否合法?并说明理由。
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某企业2001年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业1999年营业收入为1458000元，营业支出为 1272000元，缴纳的营业税为72900元，缴纳的所得税为37323元。2002年，税务机关在税务检查中发现该企业有通过虚开发票等手段隐瞒实际收入和支出的情况。经查实，该企业2001年实际收入为1638000元，营业支出为126000元。该企业适用的营业税率为 5%，适用的所得税率为33%。
要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属何种行为?应对其如何进行处理?
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某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。 ( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人依法终止纳税业务的，应当向工商行政管理机关办理完毕工商注册登记后，向原税务机关申报办理注销税务登记。 ( )
- A．正确
- B．错误
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融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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因租赁关系，车船的拥有人与使用人不一致时，若租赁双方未商定纳税人的，由拥有人缴纳车船使用税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人经批准延期缓纳税款的，在批准的期限内，不加收滞纳金；逾期未缴纳的，税务机关应从批准的期限届满之日起，按日加收千分之五的滞纳金。 ( )
- A．正确
- B．错误
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张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。 ( )
- A．正确
- B．错误
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外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构也属于外资企业。 ( )
- A．正确
- B．错误
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合伙企业解散：清算人由全体合伙人担任，未能由全体合伙人担任清算人的，经全体合伙人同意，可以自合伙企业解散后15日内指定一名或数名合伙人，或委托第三人担任清算人。 ( )
- A．正确
- B．错误
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当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某公司的注册资本为人民币5000万元，法定盈余公积金累计为1250万元，该公司可以不再提取法定盈余公积金。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是( )。
- A．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口的
- B．外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品的
- C．有进出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
- D．一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品的
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外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是( )。
- A．全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的10‰
- B．全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰
- C．全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的10‰
- D．全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的3‰
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根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是 ( )。
- A．纳税人按照国家的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
- B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值
- C．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失
- D．纳税人接受捐赠的实物资产
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下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。
- A．以土地权属作价投资
- B．以土地权属抵债
- C．以获奖方式承受土地权属
- D．以预购方式承受土地权属
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欠缴税款的纳税人有( )行为，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。
- A．怠于行使到期债权
- B．放弃到期债权
- C．经营出现亏损
- D．无偿转让财产
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根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人有下列( )情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
- A．隐瞒、虚报房地产成交价格
- B．提供扣除项目金额不实的
- C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格
- D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
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在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 ( )。
- A．要求税务机关对纳税人情况保密
- B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
- C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
- D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
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某企业2003年取得产品销售净额2000万元，取得租金收入600万元。发生管理费用 150万元，其中支付业务招待费40万元，则该企业( )。
- A．业务招待费符合规定
- B．业务招待费不符合规定
- C．税前扣除的业务招待费应为10.8万元
- D．税前扣除的业务招待费应为9万元
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承诺方式是指受要约人将其承诺的意思表示传达给要约人，可以采用的方式有( )。
- A．电话
- B．传真
- C．信件
- D．电报
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纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
- A．结算当天的
- B．上年12月31日的
- C．结算当月1日的
- D．上次纳税当天的
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根据我国《票据法》的规定，本票的绝对记载事项包括( )。
- A．收款人名称
- B．付款人名称
- C．出票日期
- D．出票地
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背书人甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中，正确的是( )。
- A．背书无效
- B．背书有效
- C．乙可以对甲行使追索权
- D．乙不得对甲行使追索权
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对于人民法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的其他经济纠纷案件应当如何进行处理，表述正确的选项是( )。
- A．已经审结但未执行的，应当中止执行，由债权人凭生效的法律文书向受理破产案件的人民法院申报债权
- B．尚未审结且另无连带责任人的，应当终结诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权
- C．尚未审结且另有连带责任人的，应当中止诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权。待破产程序终结后，恢复审理
- D．已经审结正在执行的，继续执行该经济纠纷案件，直至案件终结
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根据《中外合资经营企业法》的规定，合营企业的董事会应符合以下规定( )。
- A．董事会的成员不得少于3人
- B．董事会每年至少应召开一次董事会议
- C．经1/3以上董事会提议，可以召开临时会议
- D．董事会会议应有2/3以上董事出席
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下列各项中，可以依法成为有限责任公司股东的有( )。
- A．自然人
- B．企业法人
- C．具有法人资格的事业单位
- D．有权代表国家投资的机构
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某股份有限公司首次申请公开发行股票，拟发行3000万股，每股面值2元，则其必须符合以下发行条件( )。
- A．发起人认购其中的2500万元
- B．发起人认购其中的3000万元
- C．向社会公众发行的部分不得低于1500万元
- D．向社会公众发行的部分不得低于2500万元
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个人独资企业经营管理中应承担的法定义务包括( )。
- A．依法设置账簿，进行会计核算
- B．按照国家规定参加社会保险
- C．依法与职工签订劳动合同
- D．依法申请贷款
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下列各项中，属于事件性质的法律事实是( )。
- A．设立公司
- B．粮食涨价
- C．逃税
- D．水灾
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根据我国《合同法》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为4年的情形有 ( )。
- A．国际货物买卖合同
- B．拒付租金的
- C．技术进出口合同
- D．寄存财物被丢失的
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根据《合伙企业法》规定，下列各项中，合伙企业应当解散的情形有( )。
- A．合伙协议约定的合伙目的无法实现
- B．合伙人已不具备法定人数
- C．合伙企业被依法吊销营业执照
- D．原执行合伙企业事务的合伙人申请退伙
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纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收违法所得的，根据《税收征收管理法》规定，正确的说法是( )。
- A．税收优先于罚款、没收违法所得
- B．罚款优先于税收、没收违法所得
- C．没收违法所得优先于税收、罚款
- D．按同一比例依照入库预算级次缴入国库
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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总中扣除的项目有( )。
- A．啤酒企业的广告费
- B．化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
- C．房地产企业支付的税务机关罚款
- D．商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
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某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是( )。
- A．投资人以其个人财产承担无限责任
- B．投资人以其出资额为限承担责任
- C．投资人以家庭共有财产承担无限责任
- D．投资人以企业财产为限承担责任
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在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。
- A．法律
- B．行政法规
- C．规章
- D．地方性法规
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下列属于委托加工应税消费品的有( )。
- A．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
- B．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
- C．受托方提供原材料加工的应税消费品
- D．委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
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因不可抗力原因，纳税人不能按期纳税申报，经税务机关核准可以延期申报，但最长不得超过( )。
- A．1个月
- B．2个月
- C．3个月
- D．6个月
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中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计师验证和出具证明即可有效的是( )。
- A．出资证明书
- B．季度会计报表
- C．年度会计报表
- D．企业清算会计报表
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某公司2005年3月以3500万元购买某写字楼的5000平方米作为办公用房使用，每平方米售价7000元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。
- A．120
- B．105
- C．180
- D．15
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下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )所得。
- A．稿酬
- B．利息、股息、红利
- C．劳务报酬
- D．偶然
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根据企业所得税的相关法律规定，不得提取折旧的固定资产是( )。
- A．以经营租赁方式租出的固定资产
- B．以融资租赁方式租人的固定资产
- C．以经营租赁方式租人的固定资产
- D．季节性停用的机器设备
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某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为( )万元。
- A．16.8
- B．168
- C．24
- D．240
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下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。
- A．将货物分配给股东，为货物移送的当天
- B．采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天
- C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
- D．将货物作为投资的，为货物使用的当天
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某机械设备厂以租赁方式从香港租进机器一台，其到岸价格为50万元人民币，从入境地到该厂的国内运费为1万元人民币，海关审查确定的仪器租赁费为5万美元，(1美元＝8元人民币)，进口关税税率为5%，则该厂应缴纳的进口关税为( )。
- A．20000元
- B．20500元
- C．25000元
- D．25500元
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某生产性外商投资企业2000年开业(经营10年以上)，当年亏损50万元，2001年盈利40万元，2002年亏损30万元，2003年盈利40万元，2004年盈利1万元，其获利年度是( )。
- A．2004年
- B．2003年
- C．2002年
- D．2001年
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某进出口公司采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款，该公司的行为属于( )。
- A．骗取出口退税行为
- B．抗税行为
- C．偷税行为
- D．逃避追缴欠税行为
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甲为乙制作手工制品，历来都是由乙按数量向甲付一定的预付款。这次由于数量较大，乙提出要签订书面合同，并将预付款改为定金。由于甲是文盲，乙告知甲，合同内容与以前完全一样，甲就在合同上签了字，该合同( )。
- A．可撤销，因为甲是重大误解而作出的意思表示
- B．可撤销，因为甲是因欺诈而为的意思表示
- C．无效，因为甲所作出的是虚假意思表示
- D．无效，因为损害国家利益
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收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为( )。
- A．不得少于15日，并不得超过30日
- B．不得少于15日，并不得超过60日
- C．不得少于30日，并不得超过60日
- D．不得少于30日，并不得超过90日
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根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是( )。
- A．由各合伙人平均分配利润和分担亏损
- B．按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损
- C．根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损
- D．申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例
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根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为( )。
- A．自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
- B．上市公司股票承销期内和期满后6个月内
- C．自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内
- D．自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内
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根据企业破产法律制度的有关规定，债权人会议应当以表决方式确定是否通过和解协议草案并形成决议。债权人会议通过和解协议草案决议的法定条件是( )。
- A．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
- B．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上
- C．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
- D．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上
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根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是 ( )。
- A．经全体股东同意，股东可以用劳务出资
- B．不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额出资的股东承担违约责任
- C．股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资
- D．股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意
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支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，则( )。
- A．收款人认可的，该记载有效
- B．记载无效，票据依然有效
- C．因该记载，支票归于无效
- D．该记载不产生支票上的效力
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甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是( )。
- A．甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任
- B．甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任
- C．甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任
- D．甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任
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下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是( )。
- A．股票和公司债券都属于有价证券
- B．公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿
- C．发行股票和发行公司债券有不同法律要求
- D．公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系
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甲投资设立个人独资企业A，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定10万元以下的交易。丙以A企业的名义向丁购买15万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。 A企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是( )。
- A．A企业向丁购买商品的行为有效
- B．丙仅对10万元以下的交易有决定权，A企业向丁购买商品的行为无效
- C．甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务
- D．甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款10万元，其余款项丁只能要求丙支付
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