中级会计职称《经济法》全真模拟试卷(1)

某电器专卖店(一般纳税人)2010年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；

(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营；

(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)销售300台空调销项税额＝3000?(1＋17%)?300?17%＝130769.23(元)

(2)出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000-160000)?(1＋4%)?2%＝384.62(元)

(3)购进空调进项税额＝420000?17%＋(15000＋1000＋2000＋2000)?7%＝72800(元)。

(4)购进冰箱进项税额＝300000?17%＝51000(元)

(5)当期销项税额＝130769.23(元)

当期进项税额合计＝72800＋51000＝123800(元)

该商场本月应纳增值税＝130769.23-123800＋384.62＝7353.85(元)

要求：

(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。

2004年，张某、李某和赵某经过协商，准备注册成立甲有限责任公司(以下简称甲公司)。张某等三人初步拟定的公司章程要点包括：

(1)甲公司注册资金为50万元；

(2)张某以专利权作价出资20万元、李某以房产作价出资18万元、赵某以现金出资12万元；(3)注册资金分期缴纳，以赵某的现金12万元作为首批出资；

(4)鉴于公司规模较小，公司不设股东会、董事会和监事会；

(5)由张某担任执行董事和监事；(6)股东所持股份3年内不得转让。甲公司设立后经过一段时间经营后在2007年7月发行公司债券，按照募集办法的约定，公司债券为1年期，发行额为1000万元，在2008年12月31日时支付一半的本金和利息，2008年8月时还本并支付剩余利息，甲公司截至2007年6月30日的净资产额为12000万元，尚有以前年度已发行但尚未到期的公司债券1000万元。公司债券依法如期募足，但在2008年8月时未按照约定支付债券持有人本息，该本息在2009年3月1日时才予以支付。甲公司准备在2009年4月1日再次发行公司债券。

2010年1月1日，甲公司依法变更为股份有限公司同时申请首次公开发行股票并上市，经国务院批准采取募集设立方式发行，甲公司委托乙证券公司担任股票发行的保荐人，委托丙证券公司担任股票上市的保荐人，最终经过证监会确定主承销商和保荐人为乙证券公司，乙证券公司自行制定了询价具体方案以确定股票发行价格。

要求：结合公司法律制度和证券法律制度的规定回答下列问题：

(1)甲公司设立时注册资本是否合法？并说明理由。

(2)甲公司设立时货币出资的数额是否符合规定？并说明理由。

(3)甲公司股东首次出资的数额是否符合规定？并说明理由。

(4)公司不设立股东会、董事会和监事会的做法是否符合规定？分别说明理由。

(5)由张某担任执行董事和监事的做法是否合法？并说明理由。

(6)甲公司约定股东所持股份3年内不得转让是否合法？并说明理由。

(7)甲公司2007年7月发行公司债券的数额是否符合规定？并说明理由。

(8)甲公司2007年底公司债券的违约行为是否影响其2009年发行公司债券？并说明理由。

(9)甲公司分别委托发行和上市的保荐人是否符合规定？并说明理由。

(10)乙证券公司询价的合规性应该由谁来见证？

甲、乙双方签订合同，甲向乙购入价值800万元的商品，承诺5个月后付款，并由A、B两家公司为乙公司的债权提供担保，签订书面保证协议。

2010年6月15日，乙向甲按期供货后，甲又将购入的该批货物(设备)作为固定资产于7月22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保，并办理抵押登记手续。抵押担保的债权期限2年。为及时筹集所需的生产经营资金，9月20日甲公司又将该部分用于抵押的设备以900万元的价款转让给丙公司，该转让合同签订时甲投有取得银行同意，也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙。

同时，甲在承诺的付款期满后，未能向乙支付所欠的款项，乙要求A、B两位担保人代为偿还。A认为合同中未注明保证的方式，属于一般保证，拒绝承担保证责任；B认为保证人为两人，各自应承担一半的保证责任，故只同意代甲偿还400万元债务。

要求：根据以上资料及有关规定，分析回答以下问题并说观理由：

(1)甲将购入后尚未付款的设备用于银行贷款抵押担保，该抵押合同是否有效？

(2)在设备抵押担保期间，甲与丙之间的抵押物转让行为是否有效？

(3)A、B的理由是否成立？

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2010年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金附加合计5800万元；出租设备取得租金收入300万元；实现的会计利润250万元。与销售有关的费用支出如下：

(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元；

(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；

(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；

(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元(已取得专用收据)、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；

(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

(本期符合规定的增值税进项税为859万元，专用发票均通过认证)

(1)计算该企业2010年度的应纳增值税额；

(2)计算该企业2010年度的广告费用，业务招待费，财务费用，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公益性捐赠等应调增的应纳税所得额。

中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的，其作价金额可以由中外双方协商确定，也可以聘请各方同意的第三方评定。（　　）

• 正确
• 错误

国有独资公司的董事长、副董事长、监事、财务负责人由履行出资人职责的机构任免。（　　）

• 正确
• 错误

证券机构从业人员、证券监督管理机构工作人员在任职期内不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，但他人赠送的股票除外。（　　）

• 正确
• 错误

证券代销是指将发行人的证券按照协议全部购入，然后再向投资者销售，当卖出价高于购入价时，其差价归证券公司所有；当卖出价低于购入价时，其损失由证券公司承担。（　　）

• 正确
• 错误

单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不加工只贴商标的行为，不属于应税消费税品的生产行为。（　　）

• 正确
• 错误

中外合资经营企业的任何一个股东不得以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产作为自己的出资，但是可以以合营者以外的他人财产作为自己的出资。（　　）

• 正确
• 错误

甲、乙、丙于2005年2月分别出资50万元、30万元、20万元设立一家有限责任公司，2009年12月丙将其部分出资额依法转让给丁。2010年3月查实甲在出资时将仅值20万元的机器设备虚报为50万元。根据规定，除甲应补交其差额外，只有乙和丙应对其承担连带责任。（　　）

• 正确
• 错误

根据经营者集中的申报标准，参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币的，应该依法进行申报。（　　）

• 正确
• 错误

承揽合同签订后，定作人可以随时解除承揽合同，但是由此给承揽人造成损失的，应当赔偿损失。（　　）

• 正确
• 错误

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有（　　）。

• A．经股东会决议通过
• B．经合营各方同意
• C．报原审批机构备案
• D．经原审批机构批准

乙、丁双方签订购销合同，乙欠丁货款500万元，丁要求乙为该项货款提供权利质押，乙可以用自己拥有的下列（　　）作为质押权标的进行担保。

• A．汇票
• B．债券
• C．证券登记结算机构登记的股份
• D．注册商标专用权

下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（　　）。

• A．折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额
• B．现金折扣额
• C．销售折让额
• D．销售退货额

根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的是（　　）。

• A．合伙人甲提出对企业广告策划方面的建议
• B．合伙人乙为涉及自身利益的情况而查阅本企业的财务会计资料
• C．合伙人丙以自己的财产为本企业的银行贷款提供担保
• D．合伙人丁对外代表本企业与经销商签订代销协议

根据《中华人民共和国证券法》及有关规定，上市公司发生的下列事项中，证券交易所可以决定暂停公司股票上市的有（　　）。

• A．公司有重大违法行为
• B．公司最近3年连续亏损
• C．公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者
• D．公司发生重大诉讼

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，发行下列证券实行由主承销商保荐制度的是（　　）。

• A．股份有限公司非公开发行股票
• B．上市公司发行可转换公司债券
• C．上市公司公开发行新股
• D．股份有限公司首次向不特定对象发行股票并上市的

下列有关执行政府定价或者政府指导价的合同履行规则的说法中，正确的有（　　）。

• A．在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价
• B．逾期交付标的物，价格上涨，按照新价格执行
• C．逾期交付标的物，价格上涨，按照原价格执行
• D．逾期交付标的物，价格下降，按照新价格执行

根据公司法律制度规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有（　　）。

• A．检查公司财务
• B．提议召开临时股东大会
• C．选举和更换由股东代表出任的监事
• D．决定公司内部管理机构的设置

并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免的有（　　）。

• A．可以改善市场公平竞争条件的
• B．重组亏损企业并保障就业的
• C．引进先进技术和管理人才并能提高企业国际竞争力的
• D．可以改善环境的

《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为包括（　　）。

• A．无正当理由低于成本销售货物
• B．以不公平的低价购买商品
• C．没有正当理由搭售商品
• D．没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易

下列各收购入中，可以收购A上市公司股份的有（　　）。

• A．曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司
• B．曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年
• C．在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司
• D．已持有A上市公司已发行股份12%的E投资公司

上市公司向原股东配售股份，除应符合一般条件之外，还应当符合的条件有（　　）。

• A．上市公司最近36个月财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为
• B．控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
• C．采用包销方式发行
• D．控股股东不履行认配股份的承诺，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东

根据规定，下列各项中，属于发行公司债券的主体是（　　）。

• A．股份有限公司
• B．一人有限公司
• C．甲国有企业与乙合营企业投资设立的有限责任公司
• D．甲国有企业、乙国有企业与丙集体企业投资设立的有限责任公司

甲向乙发出要约准备购买乙的电视机，以下各项属于要约失效的情形有（　　）。

• A．乙拒绝要约的通知到达甲
• B．在要约还没有到达乙的时候，甲给乙打电话表示自己不想购买了
• C．乙在回复中修改了单价
• D．要约中确定的承诺期限届满，乙没有向甲做出任何的表示

经营者定价的基本依据为（　　）。

• A．价值规律
• B．供求规律
• C．生产经营成本
• D．市场供求状况

根据公司法律制度的规定，A有限责任公司的下列事项中，属于公司解散事由的是（　　）。

• A．A公司分立为B、C两个公司
• B．经代表2/3以上表决权的股东同意，A公司股东会通过了解散公司的决议
• C．公司连续亏损5年
• D．A公司成立后无正当理由自行停业连续6个月以上，被吊销营业执照

普通合伙企业中，经其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质，其法律后果是（　　）。

• A．行为有效
• B．由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任
• C．向其他合伙人赔偿经济损失
• D．质权人享有优先受偿权

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（　　）相关资料。

• A．与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
• B．与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
• C．与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
• D．关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

在上市公司中，不得兼任监事的有（　　）。

• A．董事长
• B．副经理
• C．财务负责人
• D．董事会秘书

根据《合同法》的规定，下列合同中，属于效力待定合同的有（　　）。

• A．甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同
• B．某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖合同
• C．代理人甲超越代理权限与知情第三人丙订立的买卖合同
• D．限制民事行为能力人甲与他人订立的其依法不能独立实施的买卖合同

张三将自己的房屋出租给李四，李四在未经张三的同意下，擅自将该房屋出售给王五，李四和王五的买卖合同为（　　）。

• A．无效合同
• B．因无处分权而订立的效力待定的合同
• C．因没有代理权而订立的无效合同
• D．可变更、可撤销的合同

某上市公司股本总额为3亿元，2010年拟增发股票5亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量做多不应超过（　　）。

• A．15000万股
• B．6000万股
• C．9000万股
• D．10000万股

上市公司和公司债券上市交易的公司。应当在每一会计年度的一定期间内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予公告。该期间是（　　）。

• A．上半年结束之日起30日内
• B．上半年结束之日起45日内
• C．上半年结束之日起2个月内
• D．上半年结束之日起3个月内

A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后，甲公司拟向A公司销售一批原材料，下列有关A公司董事会对此交易进行表决程序的情况中，可以通过该事项的是（　　）。

• A．张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事4人出席，4人全部通过
• B．张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事6人出席，3人通过
• C．全体董事均出席了会议，除张某和田某外的其他董事均未通过
• D．张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事7人出席，6人通过

2010年2月，经过国务院相关部门批准，甲上市公司拟向境外战略投资者非公开发行股票，已知其股票定价基准日前20个交易日公司股票均价为每股15元，那么本次发行股票的最低价格为每股（　　）。

• A．12元
• B．13.5元
• C．10.8元
• D．20元

下列有关一人有限责任公司的说法错误的是（　　）。

• A．一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立
• B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，可以分期缴付出资
• C．一人有限责任公司不设立股东会
• D．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

下列属于《反垄断法》中规定的可被豁免的垄断协议类型是（　　）。

• A．限制开发新技术、新产品的垄断协议
• B．限制商品的生产数量的垄断协议
• C．为提供中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的垄断协议
• D．固定商品价格的协议

关于公司公开发行股票所募集资金的使用，下列说法错误的是（　　）。

• A．必须按照招股说明书所列资金用途使用
• B．改变招股说明书所列资金用途的，必须经股东大会做出决议
• C．改变招股说明书所列资金用途的，必须经董事会做出决议
• D．擅自改变用途未经股东大会认可的，不得公开发行新股

下列各项合同中，属于《合同法》调整的合同是（　　）。

• A．监护协议
• B．融资租赁合同
• C．收养合同
• D．国家机关与劳动者之间的劳动合同

甲厂向乙大学发函表示：我厂生产的X型电教室耳机，每副30元，数量不限。如果贵校需要，请与我厂联系。乙大学回函：我校愿向贵厂订购X型耳机1000副，每副单价30元。但需在耳机上附加一个音量调节器。2个月后，乙大学收到甲厂发来的1000副耳机。但这批耳机上没音量调节器。于是拒收，在这一过程中（　　）。

• A．乙大学违约，因其表示同意购买，合同即已成立
• B．甲厂违约，因为乙大学同意购买的是附有音量调节器的耳机
• C．双方当事人均违约，因为双方均未履行生效的合同
• D．双方当事人均未违约，因为合同还未成立，乙大学的回函，是一种新要约而非承诺

甲乙双方当事人于2月1日签订一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同不发生效力。2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行合同，下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是（　　）。

• A．2月1日
• B．2月10日
• C．3月1日
• D．3月10日

韩国的甲公司是从事汽车生产的大型跨国企业，2010年准备在我国境内全资收购同类型汽车制造企业A公司、B公司和C公司，2009年各企业的营业额(人民币)指标为：

经营额 经营者	他国市场 营业额	中国市场 营业额
甲公司	25亿元	10亿元
A公司	10亿元	3亿元
B公司	1亿元	1亿元
C公司	0.1亿元	0.3亿元
合计	36.1亿元	14.3亿元

下列有关此次并购的说法中，正确的是（　　）。

• A．由于参与集中的四个经营者全球市场营业额超过了50亿元，因此需要依法进行申报
• B．参与集中的经营者中国境内的营业额超过了10亿元，因此需要依法进行申报
• C．以上的营业额指标不满足申报的条件，不需要事先进行申报
• D．参与集中的四个经营者虽然在全球的营业额超过了50亿元，依法应进行申报，但境内的营业额未超过20亿元，因此可以豁免申报

我国行政法规的制定主体是（　　）。

• A．全国人大及其常委会
• B．国务院
• C．国务院所属的各部、委、行、署
• D．省、自治区、直辖市以及较大市的人大及其常委会

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（　　）。

• A．将自产的货物用于非应税项目
• B．将购买的货物委托外单位加工
• C．以物易物
• D．将购买的货物奖励给内部员工

甲、乙设立某股份有限公司，根据《公司法》的规定。其注册资本的最低限额为人民币（　　）。

• A．10万元
• B．100万元
• C．500万元
• D．1000万元

关于担保法律制度，下列表述正确的是（　　）。

• A．债务人亲自向原担保人提供反担保的，可以采用保证、抵押、质押作为反担保方式
• B．连带责任保证的债权人应当将债务人和保证人作为共同被告提起诉讼
• C．董事、高级管理人员违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，以公司财产为他人提供担保的，担保合同可撤销
• D．从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证合同应当认定为有效

经营者有实施价格垄断行为、价格欺诈行为的，责令改正，没收违法所得，可以并处违法所得（　　）倍以下的罚款。

• A．1
• B．2
• C．3
• D．5

《中华人民共和国消费者权益保护法》，在经济法的体系中属于（　　）。

• A．宏观调控法
• B．市场规制法
• C．反不正当竞争法
• D．财税调控法

某有限合伙企业由A、B、C、D四人出资设立，其中，A、B为普通合伙人，C、D为有限合伙人。后D因故退伙。对于在D退伙前有限合伙企业既有的债务。D应承担责任的正确表述是（　　）。

• A．D以其认缴的出资额为限承担责任
• B．D以其实缴的出资额为限承担责任
• C．D以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任
• D．D不承担责任

经济法主体中，受控主体和受制主体资格的取得，主要是依据（　　）。

• A．宪法
• B．立法法
• C．民商法
• D．组织法

下列关于证券公司经营权限的说法中，不正确的是（　　）。

• A．证券公司不得将其自营账户借给他人使用
• B．证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托
• C．证券公司可以在其宣传媒介中承诺为客户买卖证券的收益担保，出现损失则给予赔偿
• D．证券公司从业人员不得私下接受客户委托买卖证券

乙公司属于上市公司，经批准增发新股，甲会计师事务所受聘为乙公司增发新股的行为出具审计报告。此次增发新股的承销期自2009年8月1日起至9月30日止，则甲会计师事务所不得买卖乙公司的股票的期间是（　　）。

• A．2009年8月1日～2009年10月31日
• B．2009年10月1日～2010年3月31日
• C．2009年8月1日～2009年12月31日
• D．2009年8月1日～2010年3月31日

根据《指导外商投资方向规定》的有关规定，下列各项中，属于国家禁止类外商投资项目的有（　　）。

• A．技术水平落后的项目
• B．不利于节约能源的项目
• C．属于国家逐步开发的产业的项目
• D．运用我国特有技术生产产品的项目

个人独资企业投资人张某聘用李某管理事务，同时对李某的职权予以限制，凡李某对外签订超过1万元的合同，须经张某同意。某日李某未经张某同意，与善意第三人马某签订了一份2万元的买卖合同。该合同（　　）。

• A．有效，如果给张某造成损失，由李某承担民事赔偿责任
• B．无效，如果给张某造成损害，由李某承担民事赔偿责任
• C．为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销
• D．无效，经张某追认后有效

某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事会会议，董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加，庚因故未能出席，也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议，给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载，董事戊在该项决议表决时表明了异议。根据《公司法》的规定，应对公司负赔偿责任的董事是（　　）。

• A．董事甲、乙、丙、丁、戊、已、庚
• B．董事甲、乙、丙、丁、戊、己
• C．董事甲、乙、丙、丁、己、庚
• D．董事甲、乙、丙、丁、已