2017中级会计师职称经济法考试真题及答案(第二批)

(1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。

(2)进口钢材一批,支付台国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。

(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。

(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元:;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。

(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。

(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。

已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。

要求:根据上述资料和增被法制度的规定定回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：

(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。请在下方答案区域内作答

(1)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。请在下方答案区域内作答

(3)计算事项(3)中甲企业的销项税额。请在下方答案区域内作答

(4)计算事项(4)中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时说明理由请在下方答案区域内作答

(5)计算事项(5)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要,说明理由并计算销项税额;如果不需要,说明理由。请在下方答案区域内作答

(6)计算事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要,说明理由并计算销项税额;如果不需要,说明理由。请在下方答案区域内作答

2014年4月,张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司(下称甲公司),张某担任公司董事长,王某担任公司董事。2017年5月,乙投资公司拟收购甲公司,经查、甲公司存在下列情况：

(1)张某将其已转入甲公司账的200万元出资转出100万元;

(2)王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年,2013年刑满释放;

(3)李某出资的办公用房,虽已办理权属变更手续,但经其他股东催促,至今仍未交付甲公司使用。为此,其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。

要求:根据上述资料和公司法律制度的规定,回答下列问题：

要求(1)张某转出100万元出资是什么行为?张某应向甲公司承扣么民事责任?

要求(2)王某担任甲公司董事是否合法?简要说明理

要求(3)其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法?简要说明理由

2016年1月,甲个人独资企业(下称甲企业)向陈某借款50万元,双方签订了借款合同。合同约定:借款期限为6个月;年利率24%;利息在返还借款时一并支付。合同末约定逾期利率。王某、李某为该笔借款提供了保证担保。在王某、李某与陈某签订的保证合同中当事人未约定保证方式。

借款期限届满,甲企业无力偿还借款本息,陈某要求保证人承担保证责任。因在保证责任承担上存在分歧,称某(甲企业《某、李某为被告,向法院提起了诉讼,要求甲企业偿还借款本息,包括按年利率24%计算的逾期利息;王某、李某为该债务承担连带保证责任庭审中,保证人王某、李某答辩如下:

(1)本案中借款年利率高达24%,明显属于不合法的高利贷,贷款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算;

(2)借款合同未约定逾期利率,逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算;

(3)本案中,保证人享有先诉抗辩权,陈某应先就甲全业财产法院强制执行,不足部分再请求保证人承担保证责任。

抵押权设立后抵押财产出租的,该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。()

• 正确
• 错误

甲股份有限公司(下称甲公司)于2009年1月成立,专门从事药品生产。张某为其发起人之一,持有甲公司股票1000000股,系公司第十大股东。王某担任总经理,未持有甲公司股票。2013年11月,甲公司公开发行股票并上市。

2015年5月,甲公司股东刘阅公司2014年年度报告时发现:

(1)2014年9月美入公同股票2000股;2014年12月,王某将其中的5000股卖。

(2)2014年10月,张某转让了其持有的甲公司股票200000股。

2015年6月,刘某向甲公司董事会提出:王某无权取得转让股票的收益;张某转让其持有的甲公司股票不合法。董事会未予理睬。

2015年8月,刘某向法院提起诉讼。经查:该公司章程对股份来作别规定:王某12月转让股票取得收益3万元归其个人所有;张某因急需资是米得已转让其持有的甲公司股票200000股。

要求:

根据上述资料和公司、证券法律制度的规定,回答下列问题

(1)王某是否有权将3万元收益归其个人所有?简要说明理由。

(2)张某转让股票的行为是否合法?简要说明理由。

居民企业甲公司于2016年1月与非关联企业乙公司签订了为想6年的支秒投术非独占许可使用合同,乙公司向甲公司支付了许可使用费430元甲公司取得的该项收入免纳企业所得税。()

• 正确
• 错误

仲裁裁决被人民法院裁定撤销或不予执行的,当事人就同一纠纷,不能再重新达成仲裁协议申请仲裁或向人民活院起诉()

• 正确
• 错误

发明专利权的保护范围,以说明书及附图为准.()

• 正确
• 错误

一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入,应按照增值税混合销售的规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。

• 正确
• 错误

个独资企业财产不足以清偿债务的,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。()

• 正确
• 错误

非居民企业转让财产所得,以收入全额为企业所得税应纳税所得额。()

• 正确
• 错误

张某、王某、李某三人共同出资设立了甲有限责任公司,公司章程对股权转转让没有特别规定。李某拟将其拥有的股权全部转让给赵某。张某和王某构不愿购要则李某可以将股权转让给赵某。()

• 正确
• 错误

甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司,乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司,丙公司又背书转让给丁公司,丁公司在该票据到期日后5天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时,丁公司只能向丙公司行使追索权。()

• 正确
• 错误

人身保险合同订立后,因投保人丧失对被保险人的保险利益,当事人主张保险合同无效的,人民法院应予支持。()

• 正确
• 错误

根据合伙企业法律制度的规定,除合伙协议另有约定外,普通合伙企业的下列事务中,应当经全体合伙人一致同意的有()。

• A.改变合伙企业的名称
• B.以合伙企业的名义为他人提供担保
• C.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员
• D.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用11%税率的有( )

• A.提供动产租赁服务
• B.提供增值电信服务
• C.转让土地使用权
• D.提供建筑服务

根据帮企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,超出规定扣除标准的部分准予在后纳税年度结转扣除的有()。

• A.职工福利费
• B.补充养老保险费
• C.职工教育经费
• D.业务宣传费

甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中,应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有()

• A.接受乙企业给予的捐赠
• B.收取的丙企业支付的违约金
• C.举办业务技能培训收取的培训费
• D.收取的未到期的包装物押金

根据仲裁法律制度的固定,下列属于无效仲裁协议的有( )

• A.限制民事行为能力与他人订立的仲裁协议
• B.因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议
• C.当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议
• D.方采取胁迫手段,迫使对方订立的仲裁协议

根据合伙企业法律制度的规定,下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中,正确的有( )

• A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务
• B.合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利
• C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿
• D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况

根据公司法律制度的规定,有限责任公司单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东,以特定事由提出解散公司诉讼,并符合《公司法》有关规定的,人民法院应予以受理。下属表述中编属手该类事由的有()

• A.殿东知情权N益分配请求权等权益受到严重损害的
• B.公司董事长期冲突且无法通过股东会解决,公司经营管理发生严重困难的
• C.股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例,持续两年以上不能作出有效的股东会
• D.公司持续两年以上无法召开股东会,公司经营管理理发生严重困难的

根据预算法律制度的固定,预算年度开始后,各级预算草案在本级人民代表大会批准前,可以安排的支出有()

• A.用于自然灾害等突发事件处理的支出
• B.法律规定必须履行支付义务的支相
• C.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出
• D.上年度结转的支出

根据合同法律制度的规定,下列属于合同中无效格式条款的有()

• A.有两种以上解释的格式条款
• B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款
• C.就内容理解存在争议的格式条款
• D.造成对方人身伤舌免责的格式条款

根据合同法律制度的规定,下列关于租赁合同解除的表述中,正确的有( )

• A.租赁物在租赁期间发生所有权变动,买受人不愿继续出租的,可以解除租赁合同
• B.承租人无正当理由未支付寸租金,经催告在合理期间内仍不支付的,出租人可以解除合同
• C.租赁物危及承租人的安全或健康的,承租人可以随时解除合同
• D.承租人未经出积人同意转积的,出租人可以解除合同

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。

• A.购进的贷款服
• B.购进的旅客运输服务
• C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物
• D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术

根据票据法律制度的规定,下列情形中,不构成票据质押的有( )

• A.出质人未在票据上记载“质押”字样,另行书面签订质押合同后,将票据背书交付给被背书人
• B.出质人在票据上背书记载“质押”字样并签章后,将票据交付给被背书人
• C.出质人在票据上只记载了“质押”字样,但未签章便将票据背书交付给被背书人
• D.出质人未在票据上记载“质”字样,口头约定质押后,将票据背书交付给被背书人

2011年5月,赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业(下称甲企业),赵某为普通合伙人,出资20万元,钱某、孙某为有限合伙人,各出资15万元。2012年,甲企业向银行借款50万元,该借款于2015年到期。2014年,经全体合伙人同越转变为有限合伙人,孙某转变为普通合伙人。2015年,甲企业无力偿还50万元到期错敢,合袄人就如何偿还该借款发生争议。下列关于赵某、钱某、孙某承担述50万元借款责任的表述中,符合合伙企业法律聿制度规定的有( )。

• A.赵某、孙某应承担无限连带责任
• B.孙某以15万元为限承担有限责任
• C.赵某以15万元为限承担有限责任
• D.钱某以15万元为限承担有限责任

根据合伙企业法律制度的规定,除合伙协议另有约定外,有限合伙人可以从事的行为有( )

• A.同本企业进行交易
• B.将其在合伙企业中的财产份额出质
• C.执行合伙企业新务多
• D.经管本企业相袭争的业务

根据担保法神制度的规定,下列属于无效保证合同的有( )

• A.甲公立大学乙银行签订保证合同,为丙企业的贷款提供保证
• B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同
• C.甲行政机关与乙银行签订保证合同,为丙公司的贷款提供保证
• D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同

陈某向李某购买一批水泥,价款为10万元,合同履行前,李某未经陈某的同意,将价款债权转让给王某,并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让,下列关于李某的转让行为效力的表述中,符合合同法律制度规定的是()

• A.李某的转让行为无效,陈某仍应向李某付款
• B.李某的转让行为有效,但如陈某仍向李某付款,可发生清偿效力
• C.李某的转让行为有效,陈某应向王某付款
• D.李某的转让行为效力待定,取决于陈某是否表示同意

某有限责任公司的下列财务会计事项中,符合公司法律制度规定的是()

• A.依照公司章程的规定,由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所
• B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储
• C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅
• D.在法定会计账薄外另立会计账薄

陈某向王某购买货物,价款为10万元,合同订立后,陈某向王某支付了2万元作定金交货期限届满后,因为第三方供货迟延,致使王某只向陈某支付了一半的货物除某因此主张适用定金罚则,要求王某承担定金责任,王某不同意。下列关扫是否适用定金则的表述中,符合担保法律制度规定的是()

• A.不适用定金罚则,因为是第三人的原因致使合同不能完全履行
• B.适用定金罚则,因为王某未完全履行合同,应双倍返还定金4万元
• C.不适用定金罚则,因为王某已经履行了部分债务
• D.适用定金罚则,因为王某未完全履行合同,应当按照未履行部分占合同约定内容的比例承担定金责任2万元

李某为其母亲赵某投保人寿险,在确定具体受益人时李某与赵某发生了分歧,下列关于如何确定受益人的表述中,符合保险法律制度规定的是()。

• A.受益人只能是李某
• B.受益人只能是赵某
• C.受益人可以由李某指定,但必须经赵某同意
• D.受益人只能由赵某指定

根据物权法律制度的规定,以特定财产作为抵押物的,抵押权须办理抵押登记才能设立下列各项中,属于该类特定财产的是()

• A.飞机
• B.正在建造的建筑物
• C.正在建造的轮船
• D.轿车

甲公司与乙公司签订一份买卖合同,约定采用见票即付的商业汇票支亻付货款,后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司,因甲公司欠丙公司货款,故甲公可粉该汁恶背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时,乙公司以甲公司未供货为由拒付,经查,丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的主张是害成立的表表述中,符合票据法律制度规定的是()。

• A.不成立,因丙公司为善意持票人,乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司
• B.成立,因甲公司未供货,乙公司当然可拒绝付款
• C.不成立,因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系
• D.成立,因丙公司与乙公司并无合同关系

下列关于国有独资公司监事会组成的表述中,不符合公司法律制度规定的是()

• A.监事会主席由全体监事过半数选举产生
• B.监事会成员不得少于5人
• C.公司董事不得兼任监事
• D.监事会成员中职工代表的比例不得低于1/3

根据保险法律制度的规定,人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算,向保险人请求给付保险的诉讼时效期间为()年

• A.5
• B.4
• C.3
• D.2

甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发擊注明的税额,准予从销项额中抵扣的是()

• A.用于应税项目生产而购进的动力燃料
• B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
• C.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备
• D.用于交际应酬而购进的酒类产品

根据政府采购法律制度的规定,下列各项中,属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是()。

• A.要求供应商具有良好的商业信用
• B.要求供应商具有依法纳税的良好记录
• C.要求供应商拥有特定的商标
• D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力

2016年5月,甲生产企业因业务需要,经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同,合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时,该笔佣金准予扣除的数额为()万元。

• A.0.5
• B.1.5
• C.1
• D.2

根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支田或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()

• A.支付给投资者的股息
• B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
• C.购买劳动保护用品的合理支出
• D.在生产经营活动中发生的各理利息支出

张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司(下称甲公司),出资比例分别为15%、36%和449%,公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中,符合公司法律制度规定的是()。

• A.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议
• B.张某有权提议召开股东会临时会议
• C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议
• D.首次股东会会议的召开由赵某召集和主持

根据增值税法律制度的规定,进口货物申报纳税的地点为()

• A.收货人取得进口货物地
• B.收货人机构所在地
• C.进口货物销售地
• D.进口货物报关地

根据票据法律制度的规定,持票人对支票出票人的追索权,应当在一定期间内行使。该期间是()。

• A.自出票日起3个月
• B.自出票日起6个月
• C.自出票日起2年
• D.自到期日起2年

根据预算法律制度的规定,审查和批准县级决算草案的机关是()。

• A.县级人民政府
• B.县级人民代表大会常务委员会
• C.县级人民代表大会
• D.县级财政部门

下列关于股份有限公司设立的表述中,不符合公司法律制度规定的是()

• A.股份有限公司采取募集设立方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
• B.股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设立
• C.股份有限公司采取发起设立方式设立的,发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份
• D.股份有限公司发起人中须有半数以上为中国公民

甲公司2016年的年度利润总额为300力元,当年发生的公益性捐赠支出为50力元。甲公司在计算当年企业所得秒应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出的数额为()万元。

• A.50
• B.30
• C.45
• D.36

甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请,2015年10月被授予专利权。已知乙公司2012年1月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定,下列未经甲公司许可而实施的行为中,属于侵犯甲公司专利权的是()

• A.某网店销售明知是假冒甲袋司专利的产品
• B.丙公司购买甲分司获得专利权的产品后自行使用
• C.乙谷仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法
• D.某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法

下列各项中中,属于民事法律行为的是()

• A.陈某拾得一个钱包
• B.李某种植果树
• C.杨某与某商场签订实机器的谷
• D.王基窃他人财物

甲酒店为擦值桥般纳税人。2017年7月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万变出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知:甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。

• A.4.1
• B.3.6
• C.4.28
• D.6.35

根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中中,经普通合伙企业其他合伙人一致同意,不可以决议将合伙人除名的是()

• A.合伙人未履行出资义务
• B.合伙人死亡
• C.合伙人个人丧失偿债能力
• D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

根据合同法律制度的规定,当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确,不能达成补充协议,且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的,应按照法律规定的方式履行该方式是()

• A.有利于实现合同目的的方式
• B.有利于债权人的方式
• C.有利于债务人的方式
• D.有利于总体经济效益的方式

据企业历得税法律制度的规定,下列主体属于居民企业的是()。

• A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
• B.依据外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所的企业
• C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国内像场所的企业
• D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业(下称甲企业,经全体合伙人一致同意决定解散。清算过程中,甲企业的财产及其合伙人的戴产不足以偿清合伙企业的债务。清算结束后,下列关于甲企业可否注销及其剩余债务务解决方法的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是

• A.可以注销甲企业,剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任
• B.不能注销甲企业,债权人在清算结束后连续5年内,享有继续请求清偿的权利
• C.不能注销甲企业,剩余债务由张某、李某、刘某承但2发送图片到手机
• D.可以注销甲企业,剩余债务不再清偿

甲公司2016年销售收入为20元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60力元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的%务招待费为C)万元。

• A.11
• B.36

当事人之间不存在管辖协议时,下列关于民事诉讼地域管辖的表述中,不符合民事诉讼法律制度规定的是()

• A.因合同纠纷引起的诉讼,由被告住所地或合同履行地人民法院管辖
• B.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼,由航空器登记地人民法院管辖
• C.因专利纠纷引起的诉讼,由知识产权法院、最高人民法院确定的线天民法院和基层人民法院管辖因票据纠纷引起的诉讼,有票据支付地或被告住所地大民法院管辖

根据票据法律制度的规定，下列情形中的，导致票据无教的是( )。

• A.在票据上更改收款人名称的
• B.在票据上未记载付款口期的
• C.在票据上未记载出票地的
• D.在票据上更改付款人姓名的

2012年,甲公司向乙银行借款20万元,借款期限为2年。借款期满后,甲公司无力偿还借款本息,此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元,却不积极主张,乙银行拟行使代位权,下列关于乙银行行使代位权的表述中,符合合同法律制度规定的是()。

• A.乙银行可以直接以单公司的名义行使对丙公司的债权
• B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意
• C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用
• D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权

下列各项中，属于仲裁法律制度适用范围的是( )。

• A.融资租赁合同纠纷
• B.农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷
• C.离婚纠纷
• D.行政争议