注册会计师考试《税法》模拟卷2

甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80％的股权让乙公司收购。然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。甲公司此项业务的应纳税所得额为多少?

根据规定，用人单位可以随时通知劳动者解除合同的情形有()。

• A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件
• B.劳动者严重违反用人单位的规章制度
• C.劳动者被依法追究刑事责任
• D.劳动者不能胜任工作，经过培训或调岗，仍不能胜任工作

下列选项中关于劳动者提前通知解除劳动合同的表述中，错误的有()。

• A.劳动者在服务期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同
• B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同
• C.在劳动者提前通知解除劳动合同的情形下，用人单位应当支付经济补偿
• D.如果劳动者没有履行通知程序，则属于违法解除，如果因此对用人单位造成损失的，劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任

下列关于船舶吨税的表述不正确的有(   )。

• A.吨税的应税船舶不包括中华人民共和国国籍的船舶
• B.吨税纳税义务发生时问为应税船舶进入港口的当日
• C.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照失效
• D.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当补税

下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有(   )。

• A.以融资租赁方式租入的房屋
• B.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋
• C.以经营租赁方式租出的房屋
• D.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有(   )。

• A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
• B.支付产成品仓库电费发生的进项税额
• C.购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税
• D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有(  )。

• A.境内机构在境外发生的1万美元的会议费用
• B.境内机构发生在境外的6万美元赔偿款
• C.境内机构和个人向境外机构支付其从境内获得的6万美元信息服务收入
• D.境内机构和个人向境外个人支付在境内的8万美元工作报酬

下列单位与劳动者建立劳动关系，适用《劳动合同法》的有()。

• A.民办非企业单位
• B.律师事务所
• C.企业
• D.个体经济组织

下列选项中，属于劳动合同约定条款的有()。

• A.福利待遇
• B.劳动报酬
• C.社会保险
• D.试用期

下列关于劳动调解的表述中，正确的有()。

• A.对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由工会成员担任
• B.当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请
• C.调解协议书由双方当事人签名或者盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效
• D.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁

100％直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，母公司没有获得任何股权或非股权支付。则以下符合企业所得税相关规定的有(  )。

• A.母公司按增加长期股权投资处理
• B.母公司按冲减实收资本(包括资本公积)处理
• C.子公司按接受投资处理
• D.子公司按冲减实收资本处理

下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有(   )。(2006年考题改编)

• A.国家机关转让自用的房产
• B.外国企业将境内办公楼用于抵债
• C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的
• D.因国家建设需要而被依法征用的房产

企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是(  )。

• A.固定资产改良支出
• B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
• C.租入固定资产的改建支出
• D.固定资产的日常修理支出

以下关于国际重复征税的说法中，正确的是(   )。

• A.由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税
• B.复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税
• C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税
• D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税

甲企业2016年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2016年5月12日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税(   )万元。

• A.17．65
• B.18．2
• C.18．55
• D.20．3

甲服装厂为增值税一般纳税人，2016年9月销售给乙企业300套服装．不含税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为(   )元。

• A.24990
• B.35700
• C.36890
• D.47600

A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30％税率，但因处在B国税收减半优惠期而向8国政府实际缴纳所得税15万元，A国所得税税率为25％．按照限额饶让抵免法，则A国应对总公司征税(  )万元。

• A.175
• B.160
• C.150
• D.145

国际重复征税产生的根本原因是(   )。

• A.纳税人所得或收益的国际化
• B.各国所得税制的普遍化
• C.各国行使的税收管辖权的重叠
• D.货币结算的普及化

按照倒扣价格法审查确定进口货物的完税价格时，如果进口货物、相同或者类似货物没有在海关接受进口货物申报之日前后45日内在境内销售，可以将在境内销售的时间延长至接受货物申报之日前后的一定时间之内，该时间是(   )。

• A.60日
• B.75日
• C.90日
• D.120日

某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6．8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述

收入均不含增值税。该厂应缴纳的消费税为(   )万元。 (高档化妆品消费税税率为15％)

• A.3．15
• B.4．17
• C.1．35
• D.2．25

孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为()元。

• A.800
• B.1200
• C.2400
• D.3600

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是(  )。(2009年)

• A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
• B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
• C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
• D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的(  )计算企业所得税税前扣除限额。

• A.5％
• B.8％
• C.10％
• D.15％

甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人为（  ）。

• A.甲企业和乙企业
• B.甲企业、乙企业和戊单位
• C.甲企业、乙企业和丙企业
• D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位

个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是(  )。

• A.10％
• B.20％
• C.30％
• D.40％

某公司(增值税一般纳税人)2017年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80％，原乳平均购买单价为4500元／吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是(   )万元。

• A.78
• B.58．5
• C.55．22
• D.54．62

某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是(  )。

• A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼
• B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议
• C.加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款
• D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定作出前达成和解