注册会计师税法考试答案模拟试题卷(1)

下列企业中属于我国企业所得税居民企业的有（）

以下各项目中，属于免征增值税的有（）

下列关于关税征收管理的说法中，不正确的有（）

下列属于税务行政处罚原则的有（）

以下选项中，哪些属于税收法律关系的主体（）

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2018年3月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农按收购价款的10%支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（）

位于北京的某服装商城（一般纳税人）2018年7月取得如下收入：零售服饰取得含税收入1 160万元，其他装饰品含税收入580万元；本月可抵扣的进项税额60万元。下列说法正确的有（）

下列关于耕地占用税征收的有关规定，不正确的有（）

下列属于应税污染物的有（）

下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）

根据税收征收管理法律制度的相关规定，下列关于发票管理的说法中，正确的有（）

下列关于同期资料的表述中，正确的有（）

下列关于关税税率运用的说法，正确的有（）

税收立法的公平原则体现在（）

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的表述，正确的有（）

按照我国企业所得税法及相关规定，以下不可抵免境外所得税税额的有（）

根据关税法的有关规定，下列各项中应当计入出口关税完税价格的有（）

下列关于资源税的税收优惠，表述正确的有（）

下列属于城市维护建设税特点的有（）

纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的，应处以的税务行政处罚有（）

根据车船税的有关规定，下列说法正确的有（）

根据房产税的相关规定，下列表述不正确的有（）

下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有（）

王某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（）

下列各项中，符合城建税及教育费附加规定的有（）

下列关税税率中，适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物的是（）

某商贸公司为增值税一般纳税人，主要经营业务为贩卖烟叶。2018年10月收购烟叶支付价款100万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。该商贸公司应当缴纳的烟叶税为（）

甲企业吸收合并乙企业，乙企业所有资产公允价值为11 400万元，所有负债公允价值为6 400万元，未超过弥补年限的亏损额为1 240万元。合并时，甲企业支付股权支付额为4 600万元、银行存款400万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且甲企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元

中国公民周某为某事业单位的职员，2018年3月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入280 000元，周某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计10个月。周某办理提前退休手续前每月工资4 000元。2018年3月周某应缴纳个人所得税（）元

位于县城的甲企业2018年5月实际缴纳增值税400万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税600万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）

在境内设有机构场所的某非居民企业取得营业收入240万元，成本费用90万元，已知企业收入不能准确核算，但成本费用可以核算准确。税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为（）万元

下列不具有税务行政处罚主体资格的是（）

时代家具生产企业（增值税一般纳税人），2018年9月因管理不善，造成以前月份购进的一批板材损毁，板材已抵扣过进项税，该批板材的成本为40.56万元（含运费成本4.56万元）。该项业务应作进项税转出（）万元

下列关于房产税的说法中，正确的是（）

下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（）

下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）

某高档化妆品制造公司（增值税一般纳税人）销售自产高档胭脂一批，不含税价款5万元，另收取优质费0.6万元；生产该批胭脂领用外购已税高档胭脂一批，该批胭脂原增值税专用发票上注明其价款为3万元。则该业务应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

某生产企业2017年销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含税销售收入1 200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1 400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元（符合土地增值税扣除规定）。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月从农民手中购进免税农产品用于加工食品，开具的农产品收购发票上注明的价格为80 000元；委托具有资质的运输公司运输，取得货物运输业增值税专用发票，注明运费1 000元。该食品生产企业准允抵扣的进项税额为（）

位于市区的甲企业2018年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）

作家王先生在A国发表小说，取得稿酬折合人民币35 000元，并按A国税法规定缴纳了个人所得税3 800元；在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入60 000元。王先生取得上述收入应缴纳个人所得税（）元

某电信企业为增值税一般纳税人，2018年10月取得不含税增值电信服务费20万元，含税基础电信服务费11万元，该电信企业当月的销项税额为（）万元

绝密级税收情报保密期限一般为（）年

新兴农机生产企业为增值税一般纳税人。2018年10月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额700万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢板等材料取得的增值税专用发票上注明税额80万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费10万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元

2018年2月，甲公司从国外进口了5辆小汽车，关税完税价格为230 000元/辆，其中2辆自用，1辆用于投资，1辆用于捐赠，1辆用于抵债，已知小汽车的关税税率为25%，消费税税率为12%，下列说法中正确的是（）

根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）

下列选项中，关于我国税收立法权层次划分的说法中，不正确的是（）

以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）

某企业注册资本为3 000万元，2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6 800万元，发生借款利息680万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）

某企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8 000元的罚款，收到税务行政处罚决定书的时间为2018年3月1日。假定该企业于4月5日缴纳罚款，则应缴纳的罚款总额为（）

下列属于国务院制定的税收行政法规的是（）

在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志的是（）

大华运输公司拥有3辆整备质量为15吨的挂车，拥有机动船舶3艘，其中净吨位2 500吨的2艘，其余的净吨位均为1 800吨；拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位均为2 800吨。当地政府规定，货车车船税年税额为100元/吨，机动船舶车船税计税标准为：净吨位201～2 000吨的，每吨4元；净吨位2 001～10 000吨的，每吨5元，则该企业应缴纳车船税（）元

下列国际组织或机构中，发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是（）

下列关于从价定率计征资源税的说法中不正确的是（）

扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）

根据车船税法律制度的有关规定，下列关于车船税征收管理规定的说法中，不正确的是（）

对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于鼓励类投资项目，符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。这里所说的直接投资不包括（）

企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起（）年内，实施特别纳税调整

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

税务行政处罚的一般程序不包括（）

下列关于税收法律关系的表述，不正确的是（）

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年8月从甲生产企业购进一批实木地板，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批实木地板全部出口，离岸价格折合人民币为21万元。已知实木地板增值税退税率为11%，适用的消费税税率为5%，则该外贸企业出口实木地板应退还的增值税和消费税为（）万元

下列选项中，免征城镇土地使用税的是（）

北海中学委托服装加工厂为初一新生做一批校服，双方签订合同载明：100万元的原材料由服装加工企业采购，此外学校还有支付加工费20万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。服装加工厂该项业务应缴纳印花税（）元

某市企业为增值税小规模纳税人，2018年度进行产业升级、设备更新换代，将自己使用过的一台旧设备出售给乙企业，收取含税价款100万元，该设备于2012年购进，此项业务应缴纳增值税（）万元

国家税务总局核定某牌号规格卷烟计税价格的过程中，从各个采集点采集数据的过程中得到该牌号规格卷烟各采集点的销售总额是5 000万元，该牌号规格卷烟各采集点的销售数量为5 000标准箱，核定的该牌号规格的卷烟的适用批发毛利率为20%，则该牌号规格卷烟的计税价格为（）万元/标准箱

下列出口货物，适用增值税出口免税并退税政策的是（）

下列属于水资源税征税范围的是（）

甲企业2017年8月15日从境外进口一批货物，货物价款折合人民币3 500 000元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计210 000元。该企业于8月17日向海关申报缴纳关税，海关当日填发了税款缴款书。假设企业于9月15日缴纳关税，已知货物关税税率为20%，则该企业应缴纳关税滞纳金（）元

下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（）

纳税人有下列情形的，暂予免征环境保护税的是（）

某医院有床位140张，每月未按时消毒，无法计量月污水排放量。已知不消毒床位的污染当量值为0.07床，不消毒情况下，污水的污染当量值为1.4吨污水。当地水污染物适用税额为每污染当量4.8元。医院当月应缴纳环境保护税（）元

下列各项中，属于印花税征税范围的是（）

某养殖场，2018年3月养牛存栏量为200头，污染当量值为0.1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元。则当月应缴纳环境保护税（）元