注册会计师考试《税法》练习卷1

有一美国籍净吨位为9000吨的货轮“维多利亚”号，停靠在我国天津新港装卸货物。货轮负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，美国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约，计算对该货轮应征的船舶吨税。

某企业购入政府发行的年利率为4．5％的一年期国债1000万元，持有300天时以1040万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是多少?

某公司2016年度“财务费用”账户中含有两笔利息支出：(1)1月初以年利率8％向某经批准从事信托投资业务的公司借入的期限为9个月的生产周转用资金300万元的借款利息；(2)1月初向某事业单位借入的与第一笔借款同期的生产周转用资金100万元的借款利息10．5万元。该公司2016年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少?

以下按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(  )。

• A.个人取得的企业债券利息
• B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
• C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
• D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有(   )。

• A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
• B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
• C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
• D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

ABC公司2011年—2015年各年产品销售收入分别为400万元、480万元、520万元、560万元和600万元；各年年末现金余额分别为22万元、26万元、28万元、32万元和30万元。若采用高低点法预测未来资金需要量，则下列计算正确的有（　　）。

• A.现金占用项目中变动资金为4
• B.现金占用项目中变动资金为0．04
• C.现金占用项目中不变资金为6万元
• D.现金占用项目中不变资金为5万元

 采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有(   )。

• A.进口关税
• B.该货物的同种类货物在境内第一销售环节销售时通常的利润和一般费用
• C.货物运抵境内输入地点之后的运费
• D.境外生产该货物所使用的原材料价值

下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有(  )。

• A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
• B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
• C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
• D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式

下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有(   )。

• A.工厂拥有并使用的车间适用1．2％的房产税税率
• B.个体户房屋用于自办小卖部的适用1．2％的房产税税率
• C.个人出租住房用于美容机构开设连锁店的适用12％的房产税税率
• D.个人出租住房，不区分用途，按照4％的房产税优惠税率计税

下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有(  )。

• A.预约定价安排包括单边和双边2种类型
• B.预约定价安排的谈签影响税务机关对企业全部经营期间关联交易的特别纳税调查调整和监控管理
• C.追溯期最长为10年
• D.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。

• A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的
• B.连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有法律规定的几种情形的，继续续订的
• C.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续T作满5年且距法定退休年龄不足15年的
• D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的

除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有(  )。

• A.配比原则
• B.合理性原则
• C.谨慎性原则
• D.重要性原则

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(  )。

• A.登记注册地标准
• B.所得来源地标准
• C.经营行为实际发生地标准
• D.实际管理机构所在地标准

根据《税收征管法》及其实施细则规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请代理记账机构或人员有困难的，经县以上税务机关批准，可按照税务机关规定(  )。

• A.免予建账并免纳税款
• B.建立进货销货登记簿
• C.建立收支凭证粘贴簿
• D.使用税控装置

申请人对税务机关作出的下列行为不服的，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有(  )。

• A.确认纳税地点以及税款征收方式
• B.受税务机关委托的单位作出的代扣代缴税款行为
• C.确认抵扣税款
• D.不依法开具、出具完税凭证

下列各项中，属于我国现行税法的有(   )。(2008年)

• A.税收基本法
• B.企业所得税法
• C.进出口关税条例
• D.中央与地方共享税条例

张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得的收益中，应当缴纳个人所得税的有(  )。(2014年)

• A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双
• B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部
• C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张
• D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一

增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(   )。

• A.将外购的货物用于抵偿债务
• B.将外购的货物用于交际应酬
• C.将外购的货物无偿赠送给外单位
• D.将外购的货物对外投资

下列各项中，不符合《税收征管法》延期缴纳税款规定的是(  )。

• A.延期期限最长不得超过6个月
• B.延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
• C.经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金
• D.税款延期期满，同一笔税款不得滚动审批

下列有关我国税收执法管理权限的说法中正确的是(   )。

• A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
• B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自开征和停征全国性的地方税种
• C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收
• D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

下列各项中，属于《城镇土地使用税暂行条例》直接规定的免税项目的是(   )。

• A.个人所有的居住房屋及院落用地
• B.宗教寺庙自用的土地
• C.免税单位职工家属的宿舍用地
• D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点是(   )。

• A.总机构所在地
• B.房地产坐落地
• C.生产经营所在地
• D.办理房地产过户手续所在地

关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为(   )。

• A.从价税
• B.从量税
• C.复合税
• D.滑准税

企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是(   )。

• A.消费税税额
• B.房产税税额
• C.关税税额
• D.城镇土地使用税税额

某公司第一年年初借款80000元，每年年末还本付息额均为16000元，连续9年还清。则该项借款的实际利率为（　　）。

• A.13．72％
• B.12％
• C.14％
• D.无法确定

王先生2017年2月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家公司聘用，月工资4500元。2017年3月王先生应缴纳个人所得税(  )元。

• A.0
• B.30
• C.125
• D.265

第2至8年每年年初有等额收付款100元，此等额收付款在第1年年初的价值计算属于（　　）。

• A.预付年金现值计算
• B.普通年金现值计算
• C.递延年金现值计算
• D.预付年金终值计算

税收管理体制的核心内容是(   )。

• A.税权的划分
• B.事权的划分
• C.财权的划分
• D.收入的划分

下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是(   )。

• A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
• B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批
• C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税
• D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人

某批发兼零售的小型微利企业，2016年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应

税所得率为8％，该小型微利企业2016年度应缴纳企业所得税(  )万元。

• A.7．00
• B.4．57
• C.3．65
• D.1．83

某广告公司(小规模纳税人)2016年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税(   )万元。

• A.1．41
• B.1．46
• C.1．54
• D.1．86

2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元。发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项．2008年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。

• A.16．2
• B.16．8
• C.27
• D.28

我国居民王某为某大学会计学院的教授，2016年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元(合同注明讲学收入为税后收入)。则王某就上述收入在2016年9月份应缴纳的个人所得税为(  )元。

• A.2000
• B.1920
• C.2704．76
• D.2323．81

下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是(   )。(2016年)

• A.房地产公司出租别墅
• B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让
• C.房地产公司通过国家税务机关将其拥有的房屋赠与学校
• D.城市居民之间互换自有居住用住房且经核实

劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档T资或者劳动合同约定工资的()。

• A.30％
• B.50％
• C.60％
• D.80％

经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是()。

• A.劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任
• B.经济补偿金的支付主体只能是用人单位
• C.违约金和赔偿金均以过错为构成要件
• D.违约金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者