注册会计师考试《税法》考点测试(1)
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某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5％，则其计税销售额(组价)包括（ ）。
- A.消费税组价为8．84万元
- B.消费税组价为9．26万元
- C.增值税组价为7．18万元
- D.增值税组价为8．84万元
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纳税人可以按规定向海关申请关税退税的情形有（ ）。
- A.因海关误征，多纳税款的
- B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的
- C.已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的
- D.已征出口关税的出口货物，因境外方销售环境变化的原因复运进境的
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对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有（ ）。
- A.追缴其不缴或者少缴的税款
- B.追缴其不缴或者少缴税款的滞纳金
- C.处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款
- D.由当地上级主管部门给偷税企业的领导人记过或警告、撤职处分
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某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有（ ）。
- A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
- B.逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
- C.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
- D.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
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以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述不正确的有（ ）。
- A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
- B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税
- C.职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税
- D.对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
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对骗取国家出口退税款的，税务机关可以处罚的情形有（ ）。
- A.追缴其骗取的退税款
- B.处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
- C.取消其出口退税权
- D.在规定期间内停止为其办理出口退税
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下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征营业税的有（ ）。
- A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
- B.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
- C.商场销售货物并负责运输所售货物
- D.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
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个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)与定率扣除(20%)两种扣除方法相结合的项目有（ ）。
- A.财产转让所得
- B.财产租赁所得
- C.特许权使用费所得
- D.劳务报酬所得
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下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。
- A.纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
- B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收取货款的当天
- C.纳税人采取直接收款结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
- D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为发出应税产品的当天
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根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。
- A.具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
- B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％
- C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75％
- D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
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根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A.雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
- B.员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
- C.企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
- D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税
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下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（ ）。
- A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
- B.白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产白酒
- C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠
- D.卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟
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下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。
- A.开业税务登记
- B.注销税务登记
- C.停业登记
- D.外出经营报验登记
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下列说法，不符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（ ）。
- A.小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次
- B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
- C.杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得
- D.专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
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下列属于税收行政法规的有（ ）。
- A.《土地增值税暂行条例》
- B.《增值税暂行条例实施细则》
- C.《企业所得税法实施条例》
- D.《税收征收管理法实施细则》
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下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。
- A.个人取得的国库券利息
- B.个人取得的公司债券利息
- C.个人取得的国家发行的金融债券利息
- D.个人取得的股息
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下列关于契税的表述不正确的是（ ）。
- A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款
- B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定．并报财政部和国家税务总局备案
- C.事业单位按照国家规定改制为企业，投资主体没有发生变化，对改制后的企业承受原事业单位的土地、房屋权属的，免征契税
- D.事业单位改制过程中，改制后的企业以出让方式取得原国有划拨土地使用权，免征契税
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根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ ）。
- A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
- B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
- C.底盘和发动机同时发生更换的车辆
- D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
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根据《征管法》的规定，下列可以作为抵押财产的有（ ）。
- A.土地所有权
- B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他
- C.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
- D.依法被查封、扣押、监管的财产
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下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
- A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税
- B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
- C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
- D.纳税人因房产实物状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物状态发生变化的当月末
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下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有（ ）。
- A.如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低
- B.亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相
- C.税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求
- D.推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的
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根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有（ ）。
- A.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴纳税款
- B.获奖自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税
- C.因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的不予退还已纳车购税
- D.车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节
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下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ ）。
- A.偶然所得
- B.特许权使用费所得
- C.利息、股息所得
- D.财产租赁所得
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下列关于非居民企业的企业所得税表述中。正确的有( )。
- A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算，一次性在年终缴纳
- B.非居民企业向其关联方转让中国居民企业的股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
- C.非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，一律视为派遣企业在中国境内设立机构场所提供劳务
- D.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
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以下属于现金损失确认的证据材料的有( )。
- A.现金保管人确认的现金盘点表
- B.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件
- C.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明
- D.金融机构出具的假币收缴证明
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按《印花税暂行条例》规定，下列凭证中不纳印花税的有（ ）。
- A.购销合同副本
- B.以货易货合同
- C.房屋产权证
- D.农牧业保险合同
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税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。
- A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
- B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
- D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
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某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，当月认证通过，含税进价为1350万元。当月购人小汽车一辆用于生产经营，取得专用发票，当月认证通过，注明买价20万元，进项税3．4万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。
- A.百货商场本月应纳增值税21．80万元
- B.百货商场可以抵扣的进项税额l99．55万元
- C.个体户本月应纳增值税9．03万元
- D.小规模纳税人征收率为3％
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下列各项中，属于消费税的应税范围的有（ ）。
- A.以食用酒精为酒基生产的酒精浓度低于38度的配制酒
- B.委托加工卷烟
- C.商贸企业将外购的沥青以燃料油的名义对外销售
- D.零售钻石戒指
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下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
- A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
- B.用予产品质量检验耗费的高尔夫球杆
- C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
- D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
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某烟厂为增值税一般纳税人，2012年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10％的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（ ）。
- A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元
- B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元
- C.烟厂可以抵扣的进项税85．8万元
- D.烟厂可以抵扣的进项税71．5万元
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位于市区的某自营出口生产企业，2013年6月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农产生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
- A.该企业应缴纳的营业税4万元
- B.应退该企业增值税税额为280万元
- C.该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元
- D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元
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关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有（ ）。
- A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
- B.零售环节适用税率为5％，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
- C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
- D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并人金银首饰的销售额，计征消费税
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根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过l2万元的纳税申报地点的说法中，正确的有（ ）。
- A.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
- B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报
- C.中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报
- D.中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报
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下列项目中，符合营业税规定的计税依据有（ ）。
- A.金融机构发放的贷款加息收入
- B.金融经纪业务的全部收入
- C.金融机构实际收到的结算罚款
- D.金融机构从事外汇、有价证券买卖等业务的卖出价
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下列关于消费税相关政策的表述，正确的有（ ）。
- A.对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的粮食白酒凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，不征收消费税
- B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税
- C.电动车不属于消费税征收范围
- D.委托加工收回的应税消费品不加价直接销售的，不再重复缴纳消费税
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个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（ ）。
- A.外籍人员的探亲费
- B.军人的转业安置费
- C.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入
- D.个人兼职取得的收入
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个人所得税代理申报时，对非居民纳税人来源于中国境内的工薪所得，根据（ ）来确定是否征税。
- A.在境内实际居住的时间
- B.支付方式
- C.税收协定的有关规定
- D.公民身份
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下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。
- A.孤寡老人购买自用住房
- B.解放军某医院购置病房用地
- C.王女士数十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根据遗嘱继承了老革命家的房产
- D.合并后公司承受各方土地房屋权属的
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张某2013年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2013年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工资每月3200元)。2013年张某应缴纳’个人所得税（ ）元。
- A.10060
- B.10070
- C.10150
- D.10170
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某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品25件(B商品不含税单价为1200元／件)。A、B商品适用税率均为l7％。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）元。
- A.175100
- B.155100
- C.183200
- D.167600
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位于北京市海淀区的某保险营销员2012年8月取得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税金及附加，应缴纳个人所得税为（ ）元。
- A.167
- B.203
- C.231
- D.176
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下列不属于营业税免征或不征税项目的是（ ）。
- A.社会团体收取的会费
- B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
- C.残疾人员个人为社会提供的劳务
- D.人民银行委托金融机构的贷款业务
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某商贸公司，2013年7月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20％，定额消费税为0．5元／斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（ ）元。
- A.312500
- B.322500
- C.332500
- D.352500
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下列不属于关税征税对象的是（ ）。
- A.准许出境的贸易性商品
- B.入境旅客随身携带的准许进境行李物品
- C.准许出境的个人邮递物品
- D.境内个人之间转让的位于境外的不动产
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下列关于土地增值税的表述，正确的是( )。
- A.土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
- B.土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收
- C.房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
- D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
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纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
- A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
- B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
- C.个人终止投资经营收回款项
- D.股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
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2013年5月，某白酒企业(一般纳税人)从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67．02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（ ）万元。(酒精消费税税率5％)
- A.8．98
- B.8．94
- C.8．9
- D.9．02
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2011年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得l0000股(按价格1元购买)的配额，2012年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股(按照每股l元购买)的配额。2013年5月1日A某将第一次期权行权，当 日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（ ）元。
- A.4450
- B.33000
- C.30375
- D.37450
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不管是代理建立复式账簿还是简易账簿，在办理当期纳税申报时都应该向主管财政、税务机关报送（ ）。
- A.利润表
- B.应税所得表
- C.资产负债表
- D.留存利润表
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A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2013年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定8公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。
- A.3月18日
- B.4月10 日
- C.4月28日
- D.5月30日
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下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的是（ ）。
- A.已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任
- B.在应税凭证上未贴印花税票，由税务机关追缴其不缴的税款、滞纳金，或者处不缴税款50％以上5倍以下的罚款
- C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
- D.代售户对取得的税款逾期不缴，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格
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某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0．25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（ ）万元。
- A.0
- B.4
- C.4．25
- D.5．6
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中国公民郑某2013年1～12月每月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2013年12月应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.230
- B.291
- C.310
- D.215
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复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
- A.515
- B.715
- C.530
- D.730
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以预先规定的假设成本定价的转让定价方法是（ ）。
- A.实际成本法
- B.标准成本法
- C.外部交易的市场价格法
- D.成本加价法
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下列各项中，征收资源税的是( )。
- A.人造石油
- B.洗煤
- C.与原油同时开采的天然气
- D.地面抽采煤层气
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对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，可以向其申请行政复议的是（ ）。
- A.国家税务总局
- B.该国税局的上级主管机关
- C.该地税局的上级主管机关
- D.国务院
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根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
- A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
- B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
- C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
- D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
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下列各项中．不符合应税消费品销售数最规定的是（ ）。
- A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
- B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
- C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
- D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
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下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
- A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
- B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
- C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
- D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
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下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。
- A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式
- B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
- C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
- D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报
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行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。
- A.15
- B.30
- C.60
- D.90
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下列关于放弃免税权的陈述。错误的是（ ）。
- A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案
- B.放弃免税权的纳税人．符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票
- C.纳税人申请放弃免税权，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
- D.放弃免税后，36个月内不得再申请免税
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下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。
- A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起l5日内。向主管税务机关申报办理注销税务登记
- B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
- C.从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
- D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
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2013年5月创想公司与珠江公司就一项房产转让达成协议，合同约定创想公司以3500万元的价格转让一栋于2008年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的中央系统控制中心、电视电话视频中心，以及家具及办公设备一并转让给珠江公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属设备市场价值500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的是（ ）。
- A.创想公司的此项业务，应按混合销售一并缴纳的营业税为65万元
- B.创想公司的此项业务。应按混合销售一并缴纳的增值税为67．31万元
- C.创想公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，应纳的营业税40万元和增值税9．62万元
- D.创想公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，应纳的营业税40万元和增值税85万元
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某县城一加工企业2013年8月份进口一台机器设备，缴纳增值税120万元并取得海关专用缴款书，境内销售环节计算增值税销项税为500万元；本月出租门面房，预收租金10万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元。
- A.30．44
- B.40．04
- C.28．2
- D.35．2
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根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是( )。
- A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
- B.在中国境内成立的外商独资企业
- C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
- D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
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在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（ ）。
- A.境内所得境内企业支付的纳税
- B.境内所得境外企业支付的部分不纳税
- C.境外所得境内企业支付的部分纳税
- D.境外所得境外企业支付的部分纳税
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某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按l0％计算，转让房地产有关的税金为60万元(不含印花税)。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
- A.180
- B.249．75
- C.300
- D.360
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下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。
- A.企业所得税应分月或者分季预缴
- B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
- C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
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下列项目中，应征收增值税的是（ ）。
- A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
- B.纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入
- C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
- D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
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下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。
- A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
- B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
- C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
- D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
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张先生2013年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2009年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（ ）万元。
- A.1．5
- B.2．7
- C.4．5
- D.6
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下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。
- A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
- B.即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还
- C.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据
- D.因减免税而实行“三税”退库的，城建税不得同时退库
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从事生产、经营的纳税人，申请办理税务登记的税务机关是（ ）。
- A.单位注册所在地
- B.生产、经营地或者纳税义务发生地
- C.单位注册所在地或生产、经营地
- D.单位注册所在地或纳税义务发生地
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市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金(滞纳5天)，下列对该企业处理正确的是（ ）。
- A.只补缴城建税14000元
- B.只补缴城建税的滞纳金35元
- C.补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元
- D.补缴城建税14000元及城建税滞纳金l40元