注册会计师考试《税法》考点测试(5)

根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有( )。

下列属于资源税类的税种有（　　）。

关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（　　）。

下列关于从价征收资源税的说法中，正确的有（ ）。

税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时，同时需要填列的附表有（　　）。

根据现行政策规定，下列关于营业税起征点的规定正确的有（　　）。

关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有( )。

下列关于关税完税价格的表述，正确的有（　　）。

下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（　　）。

下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（　　）。

下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有（　　）。

依据企业所得税法的规定，下列关于搬迁的税务处理正确的有( )。

房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列（ ）方法确认。

以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（　　）。

下列关于发票管理的陈述，正确的有（　　）。

下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（　　）。

下面说法符合城镇土地使用税政策的有（　　）。

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括（ ）。

下列按10％计算企业所得税额的企业有( )。

下列事项中，可以进行行政复议调解的有（　　）。

甲公司于2012年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计500000元的钢材换取450000元的水泥，甲公司取得差价50000元。下列各项中表述正确的有（　　）。

下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（　　）。

下列凭证免纳印花税的有（　　）。

下列选项中属于我国居民纳税人的有（　　）。

固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下( )证据材料确认。

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有（　　）。

根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（　　）。

自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有（　　）。

纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并人销售额计算缴纳增值税的有（　　）。

关于企业改制过程中，符合印花税的相关规定有（　　）。

下列房产中，可以免征房产税的有（　　）。

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（　　）。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。

按《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有（　　）。

下列选项中属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的有( )。

税法的实施即税法的执行，下列关于税法的实施说法正确的有（　　）。

下列关于非居民企业所得的税务处理，正确的有( )。

下列各项中，符合营业税有关规定的有（　　）。

下列关于个人所得税表述正确的有（　　）。

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（　　）。

依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是( )。

下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，错误的是（　　）。

根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适用的情形是（　　）。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。

按照税务行政处罚的地域管辖权，我国税务行政处罚实行的是（　　）。

税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（　　）。

红星化妆品公司(一般纳税人)将购进的洗发水(不含税价7万元)全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，2013年10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价共计l4万元，销售自产护发素，取得不含税收入9万元。该公司上述业务应纳消费税为（　　）万元。

销售下列自产货物，实行增值税即征即退80％政策的是（　　）。

一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（　　）。

根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是( )。

下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（　　）。

某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2013年9月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元；另支付运费取得运输业增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)，发票上注明不含税运费3万元，税款0．33万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。则当期应留抵税额为（　　）。

汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2013年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2013年10月汤姆应缴纳个人所得税（　　）元。

下列选项中，关于我国关税税率及运用的表述，正确的是（　　）。

按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（　　）。

某厂家生产各种筷子，2013年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元，生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元，生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元，则该厂家2013年8月应纳的消费税为（　　）万元。

2013年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。该航运公司2013年应缴纳车船税（　　）元。

下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（　　）。

境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（　　）。

下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（　　）。

自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（　　）。

2011年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15％)，海关规定的监管年限为5年；2013年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧l50万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为l0％)。该公司应补缴关税（　　）万元。

某生产企业2013年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2013年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额l20000元；本月销售货物取得零售收入共计l58080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。缴纳12年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票，该企业9月份应缴纳的增值税为（　　）。

某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积l2000平方米(公司与机关的占用比例为3：1)，该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（　　）元。

下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述。不正确的是（　　）。

对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（　　）申请行政复议。

某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（　　）元。

下列各项所得，免征个人所得税的是（　　）。

某小型零售企业2013年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万。元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )。

个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（　　）。

某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值税)．雪茄烟消费税税率为25％．这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为（　　）元。

根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为（　　）。

对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之目起( )日内到主管税务机关办理清算手续。

某供热企业2013年拥有的生产用房原值4000万元，全年取得供热总收入2800万元，其中直接向居民供热的收入1200万元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2013年应缴纳房产税（　　）万元。

某市肉制品加工企业2013年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

某企业2013年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7．2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2013年度应纳房产税（　　）元。

下列选项中，应征增值税的项目是（　　）。