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注册会计师考试《税法》考点测试(5)

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  1. 根据企业所得税法的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有( )。

    • A.企业利润总额12%以内的公益性捐赠支出
    • B.企业所得税税款
    • C.未经核定的准备金支出
    • D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
  2. 根据企业所得税法的规定,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有( )。

    • A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费,准予扣除
    • B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费,按照租赁期限均匀扣除
    • C.工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和,包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金
    • D.企业转让固定资产发生的费用,允许扣除
  3. 下列属于资源税类的税种有(  )。

    • A.耕地占用税
    • B.房产税
    • C.土地增值税
    • D.城镇土地使用税
  4. 关于车辆购置税的纳税地点,下列说法中正确的有(  )。

    • A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是纳税人所在地
    • B.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税
    • C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是车辆上牌落籍地
    • D.购置不需要办理登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
  5. 下列关于从价征收资源税的说法中,正确的有( )。

    • A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额
    • B.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税
    • C.纳税人将其开采的应税产品直接出口的,不征收资源税
    • D.纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,则自用的这部分应税产品,按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税
  6. 税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时,同时需要填列的附表有(  )。

    • A.《收入明细表》
    • B.《成本费用明细表》
    • C.《纳税调整项目明细表》
    • D.《税收优惠明细表》
  7. 根据现行政策规定,下列关于营业税起征点的规定正确的有(  )。

    • A.营业税起征点适用于从事营业税应税项目的单位和个人
    • B.营业额达到或超过起征点即全额计税,营业额低于起征点则免予征收营业税
    • C.按期纳税的起征点为月营业额3000—5000元
    • D.按次纳税的起征点为每次(日)营业额300—500元
  8. 关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述,下列正确的有( )。

    • A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算,不予征收企业所得税
    • B.境内薪办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税
    • C.软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
    • D.国家规划布局内符合条件的软件生产企业,当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税
  9. 下列关于关税完税价格的表述,正确的有(  )。

    • A.加工企业内销加工过程中产生的边角料或者副产品,以海关审查确定的内销价格作为完税价格
    • B.租赁方式进口的留购货物,应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格
    • C.接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的,应按该类似货物成交价格作为完税价格
    • D.进口时应当征税的进料加工进口料件,以该料件申报进口时的成交价为基础确定完税价格
  10. 下列选项中,属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有(  )。

    • A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额
    • B.查补的“三税”
    • C.享受税收优惠而减免的“三税”
    • D.出口产品征收的消费税税额
  11. 下列关于纳税义务发生时间的陈述,正确的有(  )。

    • A.进口货物,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
    • B.纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的,为开具发票的当天
    • C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
    • D.采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
  12. 下列项目中以一个月为一次扣除费用,计算应纳税所得额的有(  )。

    • A.财产租赁所得
    • B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得
    • C.分月取得的财产转让所得
    • D.某乐手每天在饭店演奏的所得
  13. 依据企业所得税法的规定,下列关于搬迁的税务处理正确的有( )。

    • A.企业的搬迁收入,扣除搬迁支出后的余额,为企业的搬迁所得
    • B.企业应在搬迁完成年度,将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税
    • C.企业搬迁的资产,简单安装即可继续使用的,该项资产重新投入使用后,将其净值按规定,继续计提折旧或摊销
    • D.企业由于搬迁处置存货而取得的收入,属于搬迁收入
  14. 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入可以按下列( )方法确认。

    • A.按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
    • B.按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
    • C.由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
    • D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
  15. 以下纳税人发生的事项,涉及办理变更税务登记的有(  )。

    • A.甲企业改变住所,公司由合肥迁往北京
    • B.乙企业法定代表人意外死亡
    • C.丙企业在甲县注册经营,当年在乙县设立了一家主要负责销售货物的分公司
    • D.由于银行系统的调整,戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位
  16. 下列关于发票管理的陈述,正确的有(  )。

    • A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
    • B.其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、市、县地方税务局指定企业印制
    • C.依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证后,向主管税务机关申请领购发票
    • D.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人不得申请领购发票
  17. 下列关于增值税的涉税政策陈述中,表述正确的有(  )。

    • A.纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务未分别核算销售额的,从高适用税率
    • B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税
    • C.预售单位在发售加油卡、加油凭证时可以开具普通发票,不能开具增值税专用发票
    • D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,征收增值税
  18. 下面说法符合城镇土地使用税政策的有(  )。

    • A.某商业企业按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
    • B.企业厂区外公共绿化用地的土地面积,需要并入计税面积中,缴纳城镇土地使用税
    • C.土地使用权由几方共有的,由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税
    • D.根据土地管理部门的批准,某林场使用当年自行改造的废弃土地,从使用月份起免缴城镇土地使用税5年至10年
  19. 在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括( )。

    • A.以协议出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
    • B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
    • C.以拍卖出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
    • D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金
  20. 下列按10%计算企业所得税额的企业有( )。

    • A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业
    • B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得
    • C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
    • D.国家重点扶持高新技术企业
  21. 下列事项中,可以进行行政复议调解的有(  )。

    • A.核定税额
    • B.行政处罚
    • C.税收保全措施
    • D.确定应税所得率
  22. 甲公司于2012年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计500000元的钢材换取450000元的水泥,甲公司取得差价50000元。下列各项中表述正确的有(  )。

    • A.甲公司8月应缴纳的印花税为285元
    • B.甲公司8月应缴纳的印花税为150元
    • C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税
    • D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税
  23. 下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有(  )。

    • A.营业税
    • B.关税
    • C.车辆购置税
    • D.教育费附加
  24. 下列凭证免纳印花税的有(  )。

    • A.个人将财产赠给政府所立书据
    • B.农民销售粮食给军队食堂的销售合同
    • C.企业改制中经评估增加的资金
    • D.企业改制签订的产权转移书据
  25. 下列选项中属于我国居民纳税人的有(  )。

    • A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某
    • B.在我国工作三年的外籍专家
    • C.在我国居住满5年,第6年回国探亲两个月的安妮
    • D.2011年1月20日来华学习,1年后回国的罗伯特
  26. 固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下( )证据材料确认。

    • A.固定资产的计税基础相关资料
    • B.企业外部有关部门出具的鉴定材料
    • C.涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明
    • D.损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等
  27. 下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有(  )。

    • A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
    • B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
    • C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
    • D.个人取得特许权的经济赔偿收入
  28. 根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有(  )。

    • A.从事生产经营的事业单位
    • B.企业在境内其他城市设立的分支机构
    • C.国家机关
    • D.个体工商户
  29. 自2011年1月28日起,下列符合国家对个人出售住房税收政策的有(  )。

    • A.个人购买不足5年的普通住宅销售时,全额征收营业税
    • B.个人购买不足5年的非普通住宅销售时,按价差征收营业税
    • C.个人购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售,按价差征收营业税
    • D.个人购买超过5年(含5年)的普通住宅销售时,免征营业税
  30. 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用,可以不并人销售额计算缴纳增值税的有(  )。

    • A.销售货物同时收取的违约金
    • B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    • C.承运部门将运费发票开具给购买方,并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
    • D.销售货物收取代垫款项
  31. 关于企业改制过程中,符合印花税的相关规定有(  )。

    • A.以合并方式成立的企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花
    • B.企业改制前签订的但尚未履行的合同,对仅改变执行主体,其余条款未作变动且改制前已贴花的,不再贴花
    • C.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,免征印花税
    • D.企业债权转股权新增加的资金不纳印花税
  32. 下列房产中,可以免征房产税的有(  )。

    • A.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产
    • B.老年公寓自用的房产
    • C.企业因季节性停用的房产
    • D.企业停产后出租给娱乐企业的房产
  33. 下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有(  )。

    • A.以物易物方式销售货物。由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
    • B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
    • C.还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
    • D.销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
  34. 根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有( )。

    • A.会议费及差旅费
    • B.软件生产企业的职工培训费用
    • C.固定资产的减值准备
    • D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用
  35. 按《营业税暂行条例》规定,下列可以余额计征营业税的有(  )。

    • A.外汇、有价证券、非货物期货买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
    • B.企业将自建后使用两年的厂房转让,应按不动产转让金额减去其建设成本后的余额为营业额
    • C.旅游企业组织旅游团在境内旅游,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额
    • D.纳税人将工程分包给其他单位,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
  36. 下列选项中属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的有( )。

    • A.股权投资计税基础证明材料
    • B.被投资企业破产公告、破产清偿文件
    • C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
    • D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
  37. 税法的实施即税法的执行,下列关于税法的实施说法正确的有(  )。

    • A.层次高的法律优于层次低的法律
    • B.同一层次的法律中,特别法优于普通法
    • C.国内法优于国际法
    • D.实体法从旧,程序法从新
  38. 下列关于非居民企业所得的税务处理,正确的有( )。

    • A.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,不得扣除税法规定之外的税费支出
    • B.营业税改征增值税试点中的非居民企业,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额
    • C.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
    • D.企业向其关联方转让中国居民企业股权,其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整
  39. 下列各项中,符合营业税有关规定的有(  )。

    • A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
    • B.对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入,不征收营业税
    • C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
    • D.单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税
  40. 下列关于个人所得税表述正确的有(  )。

    • A.个人取得保险赔款应计征个税
    • B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金,免征个人所得税
    • C.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费,按规定计征个人所得税
    • D.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费,免征个人所得税
  41. 下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是(  )。

    • A.7%
    • B.10%
    • C.13%
    • D.17%
  42. 依据企业所得税相关规定,下列各项收入,不属于搬迁收入的是( )。

    • A.因搬迁安置而给予的补偿收入
    • B.由于搬迁处置存货而取得的收入
    • C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入
    • D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入
  43. 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,错误的是(  )。

    • A.无固定纳税地点的个人,为户籍所在地
    • B.代收代缴“三税”的单位,为税款代收代缴地
    • C.跨省开采的油田,生产单位与核算单位不在一个省内的,为油井所在地
    • D.一般情况下,纳税人缴纳“三税”的地点,就是该纳税人缴纳城建税的地点
  44. 根据《税收征收管理法》的规定,税收保全措施适用的情形是(  )。

    • A.从事生产、经营的纳税人
    • B.非从事生产、经营的纳税人
    • C.扣缴义务人
    • D.纳税担保人
  45. 根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法正确的是( )。

    • A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
    • B.企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法
    • C.单独估价作为固定资产入账的土地,可以提取折旧
    • D.通过支付现金以外方式取得投资资产,以该投资双方协议价格为成本
  46. 按照税务行政处罚的地域管辖权,我国税务行政处罚实行的是(  )。

    • A.收入来源地原则
    • B.行为发生地原则
    • C.居民所在地原则
    • D.户籍所在地原则
  47. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同,这是(  )。

    • A.税收法定原则
    • B.实质课税原则
    • C.税收公平原则
    • D.法律优位原则
  48. 红星化妆品公司(一般纳税人)将购进的洗发水(不含税价7万元)全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套,2013年10月份对外销售成套化妆品3000套,不含税价共计l4万元,销售自产护发素,取得不含税收入9万元。该公司上述业务应纳消费税为(  )万元。

    • A.4.89
    • B.4.92
    • C.4.36
    • D.4.20
  49. 销售下列自产货物,实行增值税即征即退80%政策的是(  )。

    • A.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
    • B.利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力
    • C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白
    • D.以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板
  50. 一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,这体现了税法适用原则中的(  )。

    • A.新法优于旧法原则
    • B.法律不溯及既往原则
    • C.实体从旧,程序从新原则
    • D.程序法优于实体法原则
  51. 根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是( )。

    • A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
    • B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
    • C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
    • D.所有的非居民企业
  52. 下列选项中,属于免征耕地占用税范围的是(  )。

    • A.飞机场跑道占用耕地
    • B.医院占用耕地
    • C.铁路线路占用耕地
    • D.军事生产企业占用耕地
  53. 某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备,2013年9月发生以下购销业务:购进生产原料一批,取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元;另支付运费取得运输业增值税专用发票(当月通过税务机关的认证),发票上注明不含税运费3万元,税款0.33万元;购进钢材20吨,取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元,取得专用发票的当月通过税务机关认证;直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元;销售农机一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元。则当期应留抵税额为(  )。

    • A.5.28万元
    • B.7.14万元
    • C.10.85万元
    • D.5.6万元
  54. 汤姆是A国公民,A国与我国签订税收协定。汤姆2013年5月15日来北京工作,10月13日离开中国,取得回国探亲费2万元。在中国工作期间,境内机构每月支付工资30000元,A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2013年10月汤姆应缴纳个人所得税(  )元。

    • A.3338.04
    • B.3313.60
    • C.9558.47
    • D.9940.81
  55. 下列选项中,关于我国关税税率及运用的表述,正确的是(  )。

    • A.目前我国对关税配额外进口一定数量的棉花实行滑准税
    • B.我国出口税则为二栏税率
    • C.溢卸进口货物事后确定需要补税的,按照确定补税当天实施的税率计税
    • D.查获的走私进口货物需补税时,应按原走私日期实施的税率征税
  56. 按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成(  )。

    • A.中央税法与地方税法
    • B.税收实体法与税收程序法
    • C.国际税法与国内税法
    • D.税收基本法与税收普通法
  57. 某厂家生产各种筷子,2013年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元,生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元,生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元,则该厂家2013年8月应纳的消费税为(  )万元。

    • A.2.25
    • B.1.75
    • C.1.25
    • D.0.75
  58. 2013年某航运公司拥有机动船3艘,每艘净吨位2000吨;拖船2艘,发动机功率均为1000千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的,每吨4元。该航运公司2013年应缴纳车船税(  )元。

    • A.26680
    • B.27000
    • C.28000 
    • D.32000
  59. 下列关于税款优先的原则中,表述不正确的是(  )。

    • A.当纳税人发生的欠税在前时,税收优先于抵押权
    • B.对于法律上有规定的无担保债权,税收优先于该无担保债权
    • C.纳税人欠税,同时被税务机关决定处以罚款时,税收优先于罚款
    • D.纳税人欠税,同时被工商局处以罚款时,税款优先于罚款
  60. 境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备,该境外单位未在境内设立机构也无代理人,该业务中增值税由(  )。

    • A.海关代为征收
    • B.该境外单位职员自己缴纳
    • C.以购买劳务者代扣代缴
    • D.境外单位自行向境内税务机关申报
  61. 下列关于税法基本原则的表述中,不正确的是(  )。

    • A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则
    • B.税收公平原则源于法律上的平等性原则
    • C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面
    • D.税务机关按法定程序依法征税,可以自由做出减征、停征或免征税款的决定
  62. 自2011年11月1日起,增值税纳税人销售货物按次纳税的,起征点为(  )。

    • A.150—200元
    • B.200—300元
    • C.300—500元
    • D.500—1000元
  63. 2011年9月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15%),海关规定的监管年限为5年;2013年8月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧l50万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为l0%)。该公司应补缴关税(  )万元。

    • A.30
    • B.32
    • C.36
    • D.40
  64. 某生产企业2013年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

    • A.128.4
    • B.132.6
    • C.146.8
    • D.171.2
  65. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2013年9月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额l20000元;本月销售货物取得零售收入共计l58080元。本月还销售旧车一辆,取得收入45000元。缴纳12年税控系统的技术维护费2000元,取得技术维护单位开具的技术维护费发票,该企业9月份应缴纳的增值税为(  )。

    • A.4604.27元
    • B.3478.06元
    • C.5478.06元
    • D.5914.95元
  66. 某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物,该建筑物占用土地面积2400平方米,建筑物面积l2000平方米(公司与机关的占用比例为3:1),该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税(  )元。

    • A.0
    • B.3000
    • C.9000 
    • D.12000
  67. 下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述。不正确的是(  )。

    • A.按照我国现行规定,实施税务行政处罚的主体是税务机关,而且必须是县以上的税务机关
    • B.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
    • C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
    • D.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款
  68. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应当向(  )申请行政复议。

    • A.国家税务总局
    • B.国务院
    • C.全国人民代表大会常务委员会
    • D.最高人民法院
  69. 某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加(  )元。

    • A.5000
    • B.7000
    • C.8000 
    • D.10000
  70. 下列各项所得,免征个人所得税的是(  )。

    • A.个人的房屋租赁所得
    • B.个人根据遗嘱继承房产的所得
    • C.外籍个人取得的现金住房补贴所得
    • D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
  71. 某小型零售企业2013年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万。元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%,则该小型零售企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )。

    • A.5.10万元
    • B.5.63万元
    • C.5.81万元
    • D.6.38万元
  72. 个体、私营业户可自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账,适用的范围不包括(  )。

    • A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户
    • B.个人租赁、承包经营企业
    • C.名为集体实为个体经济业户
    • D.有固定经营场所的私营经济业户
  73. 某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料成本40000元,支付加工费5000元(不含增值税).雪茄烟消费税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为(  )元。

    • A.14450
    • B.14775
    • C.15750 
    • D.15455
  74. 根据被查纳税人财务数据的相互关系,用可靠或科学测定的数据,验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法,称为(  )。

    • A.核对法
    • B.交叉稽核法
    • C.逻辑推算法
    • D.盘存法
  75. 对于应进行土地增值税清算的项目,须在满足清算条件之目起( )日内到主管税务机关办理清算手续。

    • A.15
    • B.30
    • C.60
    • D.90
  76. 某供热企业2013年拥有的生产用房原值4000万元,全年取得供热总收入2800万元,其中直接向居民供热的收入1200万元,企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业2013年应缴纳房产税(  )万元。

    • A.33.6
    • B.14.4
    • C.19.2
    • D.26.6
  77. 某市肉制品加工企业2013年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

    • A.16800
    • B.25600
    • C.39200 
    • D.48000
  78. 某企业2013年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;7月31日将一栋办公楼用于出租,从8月1日起收取租金,根据合同,收取三年租金7.2万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2013年度应纳房产税(  )元。

    • A.20800
    • B.19600
    • C.22400 
    • D.23600
  79. 下列选项中,应征增值税的项目是(  )。

    • A.餐厅销售的饮料、食品等
    • B.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书
    • C.房地产开发企业销售自行开发的商品房
    • D.商场收取的会员费收入