注册会计师（税法）模拟试卷87

如果您发现本试卷没有包含本套题的全部小题，请尝试在页面顶部本站内搜索框搜索相关题目，一般都能找到。

计算卷烟厂当月需要缴纳的增值税额。
点击查看答案
计算服装厂当月需要缴纳的增值税额。
点击查看答案
某烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟。2009年10月发生如下业务：
(1) 向某小规模纳税人购买一批烟叶，农产品收购凭证上注明收购价款51724.14元，另支付运费5648元，取得货运企业的运费发票；按收购价款的10%支付给烟农补贴款；
(2) 当月委托某县加工厂(一般纳税人)将收购的烟叶加工成烟丝。双方签订的委托加工合同上注明，烟厂支付加工费7000元(不含税)、加工厂代垫辅助材料价款4000元 (不含增值税)，取得税控专用发票；
(3) 烟厂收回加工好的烟丝后，全部生产加工成A牌号卷烟18标准箱并已全部实现销售，每箱不含税价15000元，国家税务总局核定的A牌卷烟的计税价为78元/条；
(4) 当月，烟厂将11标准箱B牌卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的以货易货合同上注明，服装每套不含税价750元；国家税务总局核定的B牌卷烟的计税价为80元/条。
(假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和650元，涉及的箱均为标准箱，烟叶税税率20%)
要求：
计算加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税和消费税合计。
点击查看答案
计算烟厂当月需要缴纳的消费税额。
点击查看答案
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2009年度，企业实现产品销售收入2000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。
注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：
(1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；
(2) 企业全年发生的合理的职丁工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；
(3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；
(4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；
(5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费；
(6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；
(7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50000元，其中20000元为逾期包装物押金。
要求：
根据该企业上述资料，分别分析企业2009年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?
点击查看答案
核定该企业2009年应该缴纳的企业所得税。
点击查看答案
计算企业2009年营业外支出的纳税调整金额；
点击查看答案
计算企业2009年应纳所得税额。
点击查看答案
某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下：
(1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。
(2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。
(3) 营业税金及附加28.6万元。
(4) 当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。
(5) 财务费用20万元。
(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。
(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。
(8) 当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业2009年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分)；
点击查看答案
甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1600万元和1200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。2009年7月1日，该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。2009年企业新占用19800平方米耕地用于工业建设。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元，所占耕地适用的定额税率为40元/m2。
要求：计算甲公司这两栋办公大楼2009年应该缴纳的房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。
点击查看答案
计算该协会10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
点击查看答案
计算照相馆应缴纳的营业税；
点击查看答案
计算该协会取得的手续费应缴纳的营业税；
点击查看答案
计算本月出租房屋应缴纳的营业税；
点击查看答案
计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
点击查看答案
经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会，位于市区，2009年10月份取得以下收入：
(1) 依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；
(2) 代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；
(3) 协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；
(4) 本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；
(5) 当月转让以前购置的仓库取得收入120000元，购置原价80000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该协会收取的会员费应缴纳的营业税；
点击查看答案
计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
点击查看答案
计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；
点击查看答案
计算该企业本期应该缴纳的增值税。
点击查看答案
外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下：
(1) 从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
(2) 将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。
(3) 从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数：(单位：元)
计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；
点击查看答案
计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。
点击查看答案
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2010年2月发生如下经济业务：
(1) 从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费发票。运费发票已经过认证。
(2) 从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。
(3) 销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。
(4) 销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的运费发票。
(5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。
要求：
计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。
点击查看答案
税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时，同时需要填列以下( )附表。
- A．《收入明细表》
- B．《成本费用明细表》
- C．《纳税调整项目明细表》
- D．《税收优惠明细表》
点击查看答案
下列选项中，不免征耕地占用税的有( )。
- A．军事设备生产企业占用耕地
- B．医院占用耕地
- C．农村居民占用耕地新建住宅
- D．校办加工厂占用耕地
点击查看答案
关于营业税的纳税期限，正确的阐述有( )。
- A．营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
- B．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
- C．金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
- D．保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
点击查看答案
下列属于处理国际避税的措施有( )。
- A．对其不合理的收入和费用分配进行强制性调整
- B．修改和完善有关的国内税法和税收协定
- C．依照税法追缴税款、加处罚款
- D．追究其刑事责任
点击查看答案
下列各项中，属于我国车船税确定税额的总原则的有( )。
- A．非机动车船的税负轻于机动车船
- B．人力车的税负轻于畜力车
- C．小吨位船舶的税负轻于大船舶
- D．载客汽车的税负轻于载货汽车
点击查看答案
按照现行增值税的相关规定，下列说法正确的有( )。
- A．邮政部门发行报刊，不征收增值税，征收营业税
- B．电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税
- C．对“三北地区”的供热企业，自2009年至2010年供暖期期间，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免征增值税
- D．对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，实行先征后退政策
点击查看答案
对我国税务行政复议制度，下列陈述正确的有( )。
- A．对省级以下各级国家税务局和地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议
- B．对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，必须向国家税务总局申请行政复议
- C．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
- D．纳税人选择向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决
点击查看答案
按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人包括外商投资企业和外国企业的有 ( )。
- A．城市维护建设税
- B．城镇土地使用税
- C．房产税
- D．印花税
点击查看答案
下列各项中，不得作为纳税保证人的有( )。
- A．国家机关
- B．法人财务报表资产净值未达到需要担保税额及滞纳金的2倍
- C．与纳税人存在担保关联关系的企业
- D．与纳税人存在投资与被投资关系的企业
点击查看答案
下列各项中，按规定应该缴纳契税的有( )。
- A．自2008年11月1日起，个人首次购买90平方米以下普通住房的
- B．非债权人购买破产企业的房屋，且妥善安置原企业50%，的职工
- C．公司制企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资
- D．政府主管部门对国有资产进行行政性调整过程中发生的土地、房屋权属转移
点击查看答案
我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括( )。
- A．企业实际发生的在规定标准内的工会经费
- B．企业实际发生的不超过规定标准的广告费
- C．企业计提的不超过规定标准的坏账准备
- D．投资者的工资
点击查看答案
下列各项行为中，属于企业完整地完成了印花税纳税义务的有( )。
- A．向税务机关进行纳税申报并足额购买印花税票
- B．在应税凭证上自行足额贴花并注销
- C．向当地税务机关申请填写印花税缴款书并将其中一联粘贴在凭证上
- D．向当地税务机关申请填写完税证并由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花
点击查看答案
下列各项中，应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有( )。
- A．汇兑收益
- B．接受的办公用品捐赠
- C．逾期未退包装物押金
- D．教育费附加返还款
点击查看答案
纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括( )。
- A．旧房的评估价格
- B．取得土地使用权所支付的地价款
- C．旧房的维修费用
- D．在转让环节缴纳的税金
点击查看答案
下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有( )。
- A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税
- B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
- C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
- D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税
点击查看答案
在采用倒扣价格方法估计进口货物的完税价格时，按该价格销售的货物应当满足的条件有( )。
- A．按进口时的状态销售
- B．在境内第一环节销售
- C．合计的货物销售总量最大
- D．销售对象不是个体经营者
点击查看答案
下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有 ( )。
- A．委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品
- B．委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品
- C．受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品
- D．受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品
点击查看答案
按照我国现行税法，下列各项中，不属于营业税的免税范围，应当照常征税的有 ( )。
- A．个人新建建筑物后销售
- B．QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入
- C．经国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权的计算机软件
- D．自2009年1月1日起至12月31日，个人将购买超过两年(含两年)的普通住房对外销售取得的收入
点击查看答案
纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税义务人享有的权利的有( )。
- A．多缴税款申请退还权
- B．延期纳税权
- C．纳税申报权
- D．提起诉讼权
点击查看答案
下列各项行为中，按照有关规定，属于视同销售行为，应该按规定计算增值税销项税额的有( )。
- A．将自产的货物用于对外投资
- B．将自产的货物分配给股东
- C．将购买的货物无偿赠送他人
- D．将购买的货物用于非应税项目
点击查看答案
适用于母子公司预提所得税的抵免的方法是 ( )。
- A．总额抵免法
- B．累进抵免法
- C．直接抵免法
- D．间接抵免法
点击查看答案
以下关于税务咨询中的口头咨询的表述正确的是( )。
- A．口头咨询适用于简单明了的政策法规、办税程序的咨询
- B．口头咨询是税务咨询最常见的一种咨询方法
- C．口头咨询是服务内容最丰富的一种咨询形式
- D．口头咨询服务时间比较连续
点击查看答案
国际重复征税产生的根本原因是( )。
- A．纳税人所得或收益的国际化
- B．各国所得税制的普遍化
- C．各国行使的税收管辖权的重叠
- D．货币结算的普及化
点击查看答案
王某为某大学会计教授，2009年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到B学校讲学4次(讲学共5次，当年 10月再讲学1次)，每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为( )。
- A．2000元
- B．1920元
- C．2704.76元
- D．2323.81元
点击查看答案
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是 ( )。
- A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
- B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
- C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
点击查看答案
2009年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰。甲公司6月份应补缴印花税( )元。
- A．13
- B．15
- C．16
- D．18
点击查看答案
2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税( )元。
- A．4600
- B．5440
- C．6900
- D．8160
点击查看答案
2009年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽车20辆，3.8吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车年税额200元/辆。2009年该企业应缴纳车船税( )元。
- A．2700
- B．2760
- C．3060
- D．3360
点击查看答案
下列关于车辆购置税的说法中，正确的是 ( )。
- A．纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
- B．纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
- C．纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
- D．纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
点击查看答案
下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
- A．市政管理部门占用耕地新建公路
- B．农村居民占用耕地新建住宅
- C．市政部门占用耕地新建自来水厂
- D．国家机关占用耕地新建办公楼
点击查看答案
甲企业和乙企业共同占用面积为10000平方米的土地，甲企业占用其中的60%，乙企业占用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2010年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2010年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。
- A．甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
- B．甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元
- C．甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
- D．甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
点击查看答案
根据资源税的有关规定，下列表述正确的是 ( )。
- A．开采应税资源的单位以应税资源的开采量为课税数量
- B．纳税人开采不同税目的应税产品，一律从高适用税额计税
- C．资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量
- D．连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，按照加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算成原煤数量作为课税数量
点击查看答案
某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税( )元。
- A．8400
- B．3500
- C．5600
- D．2800
点击查看答案
某商业企业2009年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税( )万元。
- A．26.4
- B．36
- C．51
- D．60
点击查看答案
某企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )元。
- A．357640
- B．385200
- C．388790
- D．386450
点击查看答案
下列收入中，应依法征收城市维护建设税的是 ( )。
- A．股份合作企业接受的捐赠收入
- B．私营企业整体产权转让收入
- C．外商投资企业转让厂房收入
- D．国有缆车企业索道运输取得的收入
点击查看答案
王先生因工作调动原因，2010年3月将在A市的两套住房销售，一套为普通住房，一套为豪华别墅，这两套房子均在2002年购入，原价分别为30万元和150万元，转让价为50万元和270万元，这两套房子的购买时间均超过5年，则王先生应纳的营业税为( )。
- A．0
- B．2.5万元
- C．6万元
- D．13.5万元
点击查看答案
2009年12月，某纳税人将2009年1月购人的一台已抵扣过进项税的生产设备改变用途，用于职工福利设施，该设备原值1200万元，已提折旧 100万元，则正确的增值税处理是( )。
- A．不必做增值税处理
- B．计算不得抵扣进项税187万元
- C．计算不得抵扣进项税204万元
- D．计算销项税204万元
点击查看答案
某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税( )元。 (以上款项均不含增值税)
- A．17142.86
- B．19285.71
- C．20142.86
- D．20250.00
点击查看答案
下列说法不正确的是( )。
- A．征税对象是区分不同税种的主要标志
- B．税目是征税对象的具体化
- C．税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
- D．纳税义务人即纳税主体
点击查看答案