注册会计师考试《税法》考前冲刺试卷6

第 47 题 中国公民王某系在国内某单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：   

（1）工资收入3 000元，当月奖金1000元，季度奖2000元；取得2005年年终奖12000元。   

（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。   

（3）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税600元。（4）因发生交通事故，车辆损失3000元，保险公司赔款2000元；另外取得教育储蓄存款利息3000元。   

（5）将1999年8月购入并居住的一套住房（购入价格35万元）和2005年7月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的价格转让给他人；   

（6）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费200元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税；   

（7）将一套已居住2年的住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格45万元），支付差价25万元；   

（8）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）。   

  要求：   

（1）计算2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；   

（2）计算2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额（假定不考虑营业税费）；   

（3）计算2006年3月出版专著取得收入应缴纳的个人所得税税额；   

（4）计算2006年3月保险公司赔款和教育储蓄存款利息应缴纳的个人所得税税额；   

（5）计算2006年3月销售住房应缴纳的营业税；   

（6）计算2006年3月出租住房应缴纳的房产税；   

（7）计算2006年3月应缴纳的契税；   

（8）计算2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；   

（9）计算2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；   

（10）计算2006年3月获得奖励商品房一套应缴纳的个人所得税税额。   

请根据税法规定，计算王某2006年3月应缴纳的营业税、房产税、契税和个人所得税。   

附：个人所得税税率表    

级数    全月应纳税所得额    税率（%）   

1    不超过500元的    5   

2    超过500元~2000元的部分    10   

3    超过2 000元~5 000元的部分    15   

4    超过5 000元~20 000元的部分    20   

5    超过20 000元~40 000元的部分    25   

6    超过40 000元~60 000元的部分    30   

7    超过60 000元~80 000元的部分    35   

8    超过80 000元~100 000元的部分    40   

9    超过100 000元的部分    45  

第 46 题

第 44 题

第 45 题

第 43 题 某盐场为增值税一般纳税人，座落于某县城，2009年1月发生下列业务：

(1)本月外购液体盐30万吨，增值税专用发票上注明的单价每吨350元，增值税专用发票本月通过认证；

(2)本月生产液体盐45万吨，当月销售30万吨，增值税专用发票上注明的单价每吨400元；

(3)本月以外购的液体盐12万吨用于生产固体盐8万吨，全部对外销售，增值税专用发票上注明的单价每吨620元；以自产的液体盐6万吨加工生产固体盐4万吨，当月全部对外销售，增值税专用发票上注明的价款2400万元；

(4)当月转让盐场附近的一块土地使用权，取得转让收入850万元。2008年3月购买该土地使用权时支付金额670万元，转让时发生相关费用10万元(其中包括了相关印花税0.425万元，未包括其他的税金及附加)；

(5)当月盐场招待所取得客房收入10万元；餐厅、歇厅、舞厅收入无法准确分开，共计32万元。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。

(1)计算该企业本月应纳资源税；

(2)计算该企业本月应纳营业税；

(3)计算该企业本月应纳增值税；

(4)计算该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加；

(5)计算该企业转让土地使用权应纳的土地增值税。

第 42 题

第 40 题 王先生将产权人为自己的一所房产出售，1年内以（　　）的名义按市场价购房可享受全部或部分免税的政策。

• A．王先生本人及配偶共同名义 
• B．王先生配偶名义
• C．王先生子女名义 
• D．王先生父母名义

第 41 题

第 38 题 纳税义务人向税务机关填报税务登记表时，应当根据不同情况相应提供的有关资料有（　　）

• A．营业执照
• B．有关合同、章程、协议书
• C．银行账号证明
• D．居民身份证、护照或其他合法证件 

第 39 题 下列属于税务行政诉讼特有原则的有（　　）。

第 35 题 下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有（　　）。

• A．外购润滑油分装销售 
• B．将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛
• C．将自制应税消费品用于广告 
• D．将自产小轿车用于碰撞实验

第 36 题 下列项目中，不应征收营业税的是（　　）。

• A．金融机构往来利息收入  
• B．人民银行对金融机构的贷款业务  
• C．人民银行对企业贷款业务
• D．金融机构出纳长款收入 

第 37 题 根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（　　）。

第 33 题 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（　　）。

第 34 题 纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税（　　）。

• A．经国务院、国务院有关部门或省级政府批准 
• B．开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据 
• C．经物价管理部门批准确认 
• D．所收款项全额上缴财政

第 32 题 契税纳税义务的发生时间有（　　）。

第 31 题 下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（　　）。

• A．外籍个人按合理标准取得的出差补贴
• B．残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
• C．个人举报违法行为而获得的奖金
• D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

第 30 题 下列项目中，应当征收消费税的有（　　）。

• A．木制一次性筷子 
• B．每只10000元以上的高档手表
• C．高档护肤护发品
• D．游艇

第 29 题 出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税（　　）。

• A．出口计划内原油
• B．服装厂外购家具出口
• C．机械厂在出口超过90日仍未进行退(免)税申报
• D．汽车厂外购轮胎作为备胎与自产汽车一并出口并如期申报

第 28 题 以下关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。

• A．境内单位提供设计、工程监理、测试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地
• B．从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
• C．跨省工程的分包或转包，由扣缴人向被扣缴人机构所在地税务机构缴纳
• D．转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

第 25 题 下列项目应缴纳营业税的有（　　）。

• A．某歌星委托演出公司为其主办的个人专场唱会的纯收入  
• B．某影星参加颁奖典礼取得的出场费  
• C．经营娱乐业取得的茶水销售收入  
• D．某工厂买卖外汇的差价收入

第 27 题 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（　　）。

• A．运输及其相关费用  
• B．保险费
• C．单独列明支付给境外的佣金  
• D．出口关税税额 

第 26 题 下列税种中采用比例税率的有（　　）。

• A．契税  
• B．企业所得税  
• C．资源税
• D．土地增值税 

第 24 题 在外国企业取得的下列所得中，不用向中国政府缴纳所得税的有（　　）。

• A．将财产租给中国境内承租方而取得的租金 
• B．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费
• C．来源于境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得 
• D．转让不是设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益

第 23 题 下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（　　）。

• A．股份公司取得的中签投资者在申购期间所冻结资金的利息  
• B．企业取得国家财政性补贴收入  
• C．纳税人购买国家重点建设债券的利息
• D．企业为合并回购本公司股票，回购价格与发行价格的差额 

第 21 题 下列选择最惠国税率、协定税率、特惠税率还是普通税率的依据中不正确的是（　　）。

• A．货物的销售地
• B．货物的生产地 
• C．货物的发出地
• D．货物的原产地

第 22 题 下列做法能够降低企业所得税负担的有（　　）。

• A．亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
• B．盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
• C．采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
• D．享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法

第 20 题 某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（　　）元。

• A．46000
• B．48000
• C．50000
• D．52000

第 18 题 外商投资企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以（　　）。

• A．在应纳税所得额3%以内列支 
• B．在应纳税所得额10%以内列支 
• C．在应纳税所得额以内列支
• D．作为当期成本费用列支

第 19 题 某商场（一般纳税人）2006年10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%，取得零售收入22万元，并零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）。

• A．－0.2万元
• B．0.12万元 
• C．0.17万元 
• D．0.2万元

第 17 题 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（　　）。

• A．10日内  
• B．15日内  
• C．30日内
• D．45日内 

第 16 题 按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的（　　），可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

• A．40%
• B．50% 
• C．60%
• D．100%

第 15 题 张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2006年派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1400元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为（　）元。

• A．200 
• B．205
• C．295 
• D．240

第 13 题 给予税务行政处罚的主体是（　　）。

• A．法院
• B．税务机关 
• C．检察院
• D．政府部门

第 14 题 某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2009年一季度总机构汇总计算应纳税额200万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（　　）。

第 12 题 居民张某2008年因参加重大比赛获奖，奖品为一套三居室住宅，其市场价格为60万元。以预付集资建房款方式获得一套价值110万元的住房。转让其原有住房，成交价格为50万元。如果当地适用的契税税率为5%，张某2008年应缴纳的契税为（　）。

第 10 题 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（　　）内解除税收保全。

• A．1 日
• B．3 日
• C．7 日
• D．10 日

第 11 题 下列各项中应按照，"工资、薪金"所得纳税的有（　　）。

• A．个人兼职取得的收入  
• B．个人为单位或他人提供担保获得报酬 
• C．个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得  
• D．个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（不包括境内上市公司股票）转让所取得的所得 

第 9 题 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（　　）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

• A．1年
• B．3年
• C．8年
• D．10年

第 8 题 某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆净吨位均为4.6吨；2005年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货净吨位1吨。该企业2005年应缴的车船使用税为（　　）。（货车年税额50元/吨，10人座以下客车年税额100元/辆）

• A．4350元
• B．3766元
• C．3800元
• D．4300元 

第 5 题 某机械制造厂与机械进出口公司签订购买价值1000万元设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款1000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费400万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（　　）。

• A．3700元
• B．1700元 
• C．200元
• D．520元

第 6 题 对载货吨位或净吨位10.5吨的船舶，按（　　）计税。

• A．10吨
• B．10.5吨 
• C．11吨
• D．免税

第 7 题 下列情况应征消费税的有（　　）。

• A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售
• B．商业外购已税珠宝石加工成金银首饰后销售
• C．委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利
• D．委托加工的粮食白酒收回后直接销售

第 4 题 某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（　　）。

• A．2.58万元
• B．3万元
• C．2.4万元
• D．12万元 

第 3 题 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用（　　）年的任厉，经向税务机关申报核准,土地增值税可减半征收。

• A．1年以上3年以下
• B．3年以上5年以下 
• C．5年以上10年以下
• D．10年以上

第 2 题 某集体工业企业研究开发新技术。2007年技术开发费用支出为60万元，其中：国家财政拨付25万元，上级部门拨付15万。2007年该企业应纳税所得额为90万元，则准予加计抵扣的技术开发费用为（　　）。

• A．0万元
• B．10万元 
• C．17.5万元
• D．30万元

第 1 题 下列各项中应征土地增值税的有（　　）。

• A．用房地产进行投资 
• B．兼并企业取得被兼并企业房地产
• C．房地产交换 
• D．房地产的出租