注册会计师考试《税法》考前冲刺试卷5

第 47 题

第 46 题

第 44 题

第 45 题

第 42 题

第 43 题

第 41 题

第 39 题 下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有（　　）。

• A．城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
• B．由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人机构所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
• C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
• D．纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据

第 40 题 下列不同的借款合同，印花税计税方法正确的有（　　）。

• A．流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花
• B．凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
• C．对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花
• D．借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

第 36 题 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是（　　）。

• A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
• B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
• C．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的
• D．当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的

第 37 题 对某企业进行税务筹划的时候，需要考虑的情况有（　　）。

• A．企业组织形式
• B．对风险的态度
• C．纳税历史情况
• D．投资意向

第 38 题 下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的有（　　）。

第 35 题 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（　　）。

• A．林场兴建的度假村用地
• B．位于城市郊区的采摘果园用地
• C．向居民供热并向居民收取采暖费的小区物业公司
• D．公园、名胜古迹内的索道公司经营用地

第 34 题 依据消费税的有关规定。下列消费品中不得扣除已纳消费税的有（　　）。

• A．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
• B．以委托加工的化妆品为原料生产的油彩
• C．以委托加工的已税石脑油为原料生产的石脑油
• D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

第 31 题 下列关于国际反避税措施的陈述，正确的有（　　）。

• A．开展国际反避税合作是国际反避税的一般方法
• B．完善转让定价税制的立法是国际反避税的一种措施
• C．我国税法中对自然人临时离境一次不超过30日多次累计不超过90日不扣减居住天数的规定，是针对纳税人实施移居性避税的限制
• D．由于国际避税给政府造成有害后果，目前，世界各国都提出了反国际避税的要求

第 32 题 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（　　）。

• A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
• B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
• C．还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
• D．销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

第 33 题 下列关于资源税优惠政策的表述中，正确的有（　　）。

• A．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
• B．纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税
• C．对进口矿产品征收资源税，对出口矿产品退还已纳资源税
• D．纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，由省级人民政府酌情减税或免税

第 29 题 下列对车船税额的特殊规定中正确的有（　　）。

• A．车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算
• B．船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算
• C．对车辆自重尾数超过半吨者，按1吨计算
• D．船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算；超过0.5吨者，按1吨计算

第 30 题 下列关于资源税纳税地点的表中，正确的有（　　）。

• A．资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
• B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
• C．跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应在开采地申报缴纳
• D．省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳

第 26 题 转让房屋过程中，下列关于印花税和契税的征收管理的陈述，正确的有（　　）。

• A．印花税和契税的纳税义务发生时间均为纳税人签订房屋权属转移合同的当天
• B．契税由当事人向房屋所在地征收机关办理纳税申报
• C．印花税和契税不适用核定征税方式
• D．双方均要负担印花税

第 27 题 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，表述正确的有（　　）。

• A．某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
• B．纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
• C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
• D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为．6月份，纳税义务发生时间为6月份

第 28 题 我国对外税收协定所遵循的原则有（　　）。

第 24 题 下列各项中，属于免征耕地占用税项目的有（　　）。

• A．港口、航道占用耕地
• B．军事设施占用耕地
• C．学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地
• D．农村居民新建住宅占用耕地

第 25 题 下列关于账簿设置的表述，错误的有（　　）。

• A．扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
• B．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案
• C．纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
• D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

第 22 题 下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　　）。

第 23 题 根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（　　）。

第 21 题 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（　　）。

• A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
• B．实木地板厂将自产实木地板用于在建工程
• C．日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品
• D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

第 19 题 法律性国际重复征税是指不同国家(征税主体)对（　　）进行的重复征税。

第 20 题 某化妆品厂委托个体经营者李某加工应税消费品，消费税应（　　）。

• A．由李某在其所在地缴纳
• B．由化妆品厂在李某所在地缴纳
• C．由化妆品厂收回后在其机构所在地缴纳
• D．由李某在化妆品厂所在地缴纳

第 17 题 某企业有一处房产原值1500万元，2009年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入60万元，当地政府规定的扣除比例为30%。该企业2009年应缴纳房产税（　　）。

第 16 题 下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是（　　）。

• A．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税
• B．因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库
• C．增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还
• D．因城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发生税收减免

第 15 题 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（　　）。

第 14 题 下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（　　）。

• A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20 %的，减半征收土地增值税
• B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20 %的，免征土地增值税
• C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
• D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额402的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

第 13 题 甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（　　）元。

• A．400元
• B．850元
• C．350元
• D．550元

第 11 题 以下关于税收立法权的表述，正确的是（　　）。

• A．我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定
• B．地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放
• C．经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
• D．经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力

第 12 题 居住国政府对其居民来自国外的所得不征税，只对其居民的国内所得征税，但在决定对其居民的国内所得征税所适用的税率时，有权将这笔免予征税的国外所得与国内所得汇总一并加以综合考虑。这种做法称为（　　）。

• A．全额免税法
• B．累进免税法
• C．全额抵免法
• D．税收饶让法

第 9 题 按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是（　　）。

• A．城市的征税范围包括市区和郊区，但不包括农村
• B．土地使用税的征税范围，由各省、自治区、直辖市税务机关确定
• C．城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城市之外的工矿企业所在地
• D．在我国境内拥有土地所用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税

第 8 题 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项中应缴纳契税的是。

• A．国有土地使用权出租
• B．非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属
• C．政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移
• D．子女继承父母房产

第 10 题 下列各项中，减半征收耕地占用税的是（　　）。

• A．民营企业临时占用耕地
• B．军事设施占用耕地
• C．农村居民占用耕地新建住宅
• D．公路线路占用耕地

第 6 题 2010年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金6000元，双方已按定额贴花。11月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税（　　）元。

• A．8.5元
• B．9元
• C．10元
• D．12.5元

第 7 题 下列关于税收协定的陈述，正确的是（　　）。

• A．防止和减少国际避税是国际税收协定的首要内容
• B．税收无差别待遇是税收协定中特别规定的一项
• C．发展中国家谈判和缔结双边税收协定较多参考《经合法组织范本》
• D．税收协定中，必须注明各缔约国行使税收管辖权的范围，但是对于使用何种免税方法可以不用明确规定

第 5 题 以下关于税款优先的原则表述正确的是（　　）。

• A．税收优先于所有的无担保债权
• B．税收优先于抵押权、质权和留置权
• C．纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
• D．纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

第 3 题 某生产企业坐落在某县城，2010年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地2000平方米、厂内绿化占地2000平方米，其余都是用于生产经营；2010年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（　　）。(单位税额3元/平方米)

• A．21500元
• B．22500元
• C．22000元
• D．21000元

第 4 题 下列关于税收筹划和税务咨询的陈述，正确的是（　　）。

• A．企业税务筹划的最终目的应是节税
• B．书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，它的影响最大、前景最看好
• C．常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面
• D．税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活动技术准则，尊重客观事实、客观规律，采用科学手段，不能超前

第 1 题 某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　　）。

• A．800万元
• B．1400万元
• C．2000万元
• D．2800万元

第 2 题 根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（　　）。

• A．固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
• B．固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销+
• C．固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
• D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销