注册会计师考试《税法》考前冲刺试卷4

第 47 题

第 45 题

第 44 题

第 46 题

第 42 题

第 43 题

第 39 题 下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（　　）。

• A．各级税务机关
• B．各级人民政府
• C．海关
• D．财政机关

第 41 题

第 40 题 下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（　　）。

• A．流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳
• B．代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳
• C．纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税
• D．流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳

第 37 题 某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（　　）。

• A．合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
• B．如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
• C．合伙协议可以约定将全部利润分配给法人企业
• D．法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利

第 38 题 对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（　　）方法确定。

• A．凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准
• B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准
• C．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
• D．尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据

第 36 题 下列各项中，表述不正确的有（　　）。

• A．税目是各个税种所规定的具体征税项目
• B．税率是衡量税负轻重的重要标志
• C．所得税在流通环节纳税
• D．征税对象仅指税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

第 35 题 甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除20%的余值计税)。下列处理正确的有（　　）。

• A．甲企业应纳房产税为0
• B．甲企业应纳房产税为4.8万元
• C．乙企业应纳房产税为0
• D．乙企业应纳房产税为1.92万元

第 34 题 个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（　　）。

第 32 题 转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　　）。

• A．旧房产的评估价格
• B．支付评估机构的费用
• C．建造旧房产的重置成本
• D．转让环节缴纳的各种税费

第 33 题 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（　　）。

• A．纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
• B．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
• C．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
• D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

第 30 题 《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。其中采用其他合理方法时，不得使用的价格包括。

• A．出口到第三国或地区的货物的销售价格
• B．倒扣价格方法
• C．可供选择的价格中较高的价格
• D．最低限价

第 31 题 下列关于应对避税地法规的陈述，正确的有（　　）。

• A．应对避税地法规，主要体现在反延期纳税或受控外国公司法规方面
• B．正常情况下，应对避税地法规，仅仅适用于外国公司
• C．一般来讲，应对避税地规则，主要适用于本国居民股东对外国公司有实质影响或控制的情形
• D．应对避税地规则只适用于受控外国公司的可归属收入

第 29 题 下列关于确定资源税课税数量的办法陈述，正确的有（　　）。

第 28 题 下列关于资源税涉税政策的陈述，正确的有（　　）。

• A．对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
• B．资源税采取从量定额和从价定率(适用于在新疆开采原油、天然气)的办法计征，实施“级差调节”的原则
• C．纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
• D．规定资源税的扣缴义务人，主要是针对零星、分散、不定期开采的情况，为了加强管理，避免漏税

第 27 题 下列有关消费税涉税政策的陈述，正确的有（　　）。

• A．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
• B．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起l5日内缴纳税款
• C．对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征302的消费税
• D．以已税酒精为原料连续生产低档白酒，准予扣除外购酒精的消费税

第 24 题 下列财产损失中，不得税前扣除的有（　　）。

• A．债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权
• B．企业未向债务人追偿的债权
• C．非经营活动无法收回的债权
• D．房地产企业因资金直接拆借而发生的损失

第 25 题 在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断原则的表述，正确的有（　　）。

• A．层次高的法律优于层次低的法律
• B．不同层次的法律中，特别法优于普通法
• C．国际法优于国内法
• D．实体法从旧，程序法从新

第 26 题 关于关税税率的适用，下列说法正确的有（　　）。

• A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
• B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报进口日实施的税率征税
• C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
• D．分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

第 22 题 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（　　）。

• A．年终加薪
• B．与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
• C．实行年薪制而兑现的年薪
• D．实行绩效工资办法兑现的绩效工资

第 23 题 某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的注明价款合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入l0000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为（　　）。

• A．城建税126.94元
• B．城建税223.11元
• C．教育费附加76.16元
• D．教育费附加133.87元

第 19 题 根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是（　　）。

• A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
• B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
• C．自创商誉的摊销年限不得低于10年
• D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

第 21 题 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　　）。

• A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
• B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
• C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
• D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

第 20 题 下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（　　）。

• A．第三人不参加听证的，不影响听证举行
• B．行政复议听证人员不得少于2人
• C．行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
• D．涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证

第 17 题 按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（　　）。

• A．海关审定的租金
• B．海关审定的留赂价格
• C．货物的成交价格
• D．一般进口货物估定的完税价格

第 18 题 假定税法规定，应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（　　）。

• A．14万元
• B．11.2万元
• C．2.8万元
• D．1.3万元

第 14 题 某国家重点扶持的高新技术企业，2010年转让技术所有权取得收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为（　　）。

• A．71.25万元
• B．33.75万元
• C．56.25万元
• D．48.25万元

第 15 题 根据城镇土地使用税的有关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的（　　）。

第 16 题 某企业2010年有净吨位为500吨的机动船6艘，自‘重吨位为8吨的载货汽车10辆，小轿车2辆，2010年5月购入并在车船管理部门登记的小型货车1辆，自重吨位为9．2吨。净吨位为500吨的机动船全年税额为每吨4元，载货汽车每吨全年税额70元，小轿车每辆全年税额420元。该公司2010年应缴纳的车船税额是（　　）元。

• A．18883．33元
• B．19056元
• C．11326．66元
• D．11240元

第 12 题 下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（　　）。

• A．对公民作出5000元罚款的案件
• B．对公民作出1000元罚款的案件
• C．对法人作出1000元罚款的案件
• D．对法人作出5000元以上罚款的案件

第 13 题 按照营业税有关规定，关于纳税义务发生时间表述错误的是（　　）。

• A．转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权或不动产产权转移的当天
• B．纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
• C．单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
• D．纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

第 10 题 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，不需要提交的资料是（　　）。

• A．结清应纳税款
• B．多退(免)税款
• C．注销银行账户
• D．交回税务登记证件

第 11 题 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（　　）。

• A．中央税法与地方税法
• B．税收实体法与税收程序法
• C．国际税法与国内税法
• D．税收基本法与税收普通法

第 9 题 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　　）

• A．销售货物所得
• B．权益性投资所得
• C．动产转让所得
• D．特许权使用费所得

第 8 题 2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加各为100万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）。

第 7 题 某商贸公司(增值税一般纳税人)，2010年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（　　）。(进口关税税率均为10%，小轿车消费税税率12%)

• A．99.9万元
• B．128.37万元
• C．149.57万元
• D．150.15万元

第 4 题 下列关于税法的基本要素的陈述，正确的是（　　）。

• A．所有的税种都要设置税目，否则无法确定征税对象
• B．全额累进税率计算方法简便，税收负担合理
• C．征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
• D．我国现行的税率主要有比例税率和定额税率两种

第 5 题 张先生2010年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为。

• A．1.5万元
• B．2.7万元
• C．4.5万元
• D．6万元

第 6 题 某盐场2010年10月份以自产液体原盐55000吨加工成纯碱10000吨全部销售，已知原盐税额为每吨10元，该盐场10月份应缴纳资源税为（　　）。

• A．550000元
• B．100000元
• C．137500元
• D．305000元

第 2 题 下列关于房产税税率的陈述，正确的是（　　）。

• A．对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按10%的税率征收房产税。
• B．我国现行的房产税税率采用的是比例税率
• C．目前企业房产税的税率统一为1.2%
• D．个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征

第 3 题 下列关于成品油的涉税政策，不正确的是（　　）。

• A．成品油税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七个子目
• B．石脑油的征收范围包括除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻质油
• C．植物性润滑油、动物性润滑油和化工料合成润滑油不属于润滑油的征收范围
• D．以柴油、柴油组分调解和生产的生物柴油也属于成品油税目征收范围

第 1 题 假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（　　）。

• A．村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额10000元
• B．北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元
• C．化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元
• D．某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额5000元