注册会计师考试《税法》考前冲刺试卷3

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第 45 题
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第 46 题
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第 47 题
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第 43 题
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第 44 题
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第 42 题
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第 40 题下列属于税务行政诉讼特有原则的有（　　）。
- A．人民法院特定主管原则
- B．合法性审查原则
- C．由税务机关赔偿的原则
- D．起诉不停止执行原则
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第 41 题
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第 38 题可以退(免)税的出口货物应具备的条件有（　　）。
- A．必须是增值税征税范围的货物
- B．必须是外汇结算的货物
- C．必须是报关离境的货物
- D．必须是出口收汇并已核销的货物
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第 39 题下列关于耕地占用税税收要素的说法中，不正确的有（　　）。
- A．纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
- B．“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘
- C．耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据
- D．经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%
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第 35 题下列各项中，符合车船税的有关规定的有（　　）。
- A．车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
- B．客货两用汽车按照载货汽车计税单位和税额标准计征车船税
- C．1吨以下的小型车船，一律免征车船税
- D．纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间
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第 36 题契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有。
- A．国有土地使用权出让，不征契税
- B．契税属于财产转移税
- C．企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税
- D．对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税
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第 37 题下列选项中，如果纳税人对税务机关做出的行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序的有（　　）。
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第 34 题在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指。
- A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
- B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
- C．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
- D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
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第 33 题以下关于房产税的表述中错误的有（　　）。
- A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调
- B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税
- C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务
- D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
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第 30 题下列选项中，应计入进口关税的完税价格的有（　　）。
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第 32 题按增值税的规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（　　）。
- A．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
- B．将购买的货物用于个人消费
- C．将购买的货物无偿赠送他人
- D．将自产的货物用于换取生产资料
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第 31 题采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（　　）。
- A．自行申报应税行为
- B．自行计算应纳税额
- C．自行购买印花税票
- D．自行一次贴足印花税票并注销
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第 29 题下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有（　　）。
- A．建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税
- B．对非营利性医疗机构机构自用的土地，免征城镇土地使用税
- C．对企业的铁路专用线、公路等用地，征收城镇土地使用税
- D．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至l0年
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第 28 题根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（　　）。
- A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
- C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- D．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
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第 26 题关于契税的计税依据，下列说法不正确的是（　　）。
- A．土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
- B．土地使用权出售，其计税依据为成交价格
- C．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
- D．承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，适用与房屋相同的契税税率
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第 27 题下列关于营业税征收的陈述，正确的有（　　）。
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第 25 题国家税务局系统负责征收和管理的项目有（　　）。
- A．各银行总行、各保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税
- B．中央企业缴纳的所得税
- C．地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税
- D．海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
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第 23 题耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，包括以下。
- A．国有企业
- B．集体企业
- C．外商投资企业
- D．个体工商户
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第 24 题根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（　　）。
- A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
- B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
- C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
- D．森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
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第 22 题在双边税收协定中加进反滥用条款的具体方法有（　　）。
- A．排除法
- B．真实法
- C．渠道法
- D．安全港法
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第 20 题下列属于企业所得税的视同销售收入的是（　　）。
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第 21 题依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（　　）。
- A．由买方负担的购货佣金
- B．为进口货物而支付的商标权费用
- C．为进口货物而支付的包装劳务费
- D．由买方支付的进口货物在境内的复制权费
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第 17 题税务所对李某进行涉税处罚，李某要求税务处罚听证，税法规定听证的范围是对公民作出（　　）或者对法人或其他组织作出（　　）罚款的案件。
- A．1000元以上；10000元以上
- B．2000元以上；10000元以上
- C．1000元以上；20000元以上
- D．2000元以上；50000元以上
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第 19 题关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（　　）。
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第 18 题下列关于国际反避税措施的陈述，正确的是（　　）。
- A．以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任，这是国际反避税的一般方法之一
- B．跨国公司进行国际避税的唯一手段是，利用转让定价税制在跨国关联企业间进行收入费用的分配以及利润的转移
- C．应对避税地法规，主要体现在制定资本弱化税制方面
- D．目前，世界上所有国家均把滥用税收协定的行为视为不正当行为并主张加以制止
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第 15 题关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（　　）。
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第 16 题依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（　　）。
- A．企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
- B．企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
- C．企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
- D．企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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第 13 题关于关税的税率，以下各项不正确的是（　　）。
- A．属于减免税的进口货物，后因改变用途需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率
- B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税
- C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税
- D．查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税
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第 14 题张某2010年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2010年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（　　）。
- A．1．6万元
- B．2万元
- C．4万元
- D．10万元
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第 12 题下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是（　　）。
- A．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由主管税务机关确定的折算比换算的数量为课税数量
- B．以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量
- C．对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
- D．对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量
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第 10 题增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的是（　　）。
- A．销售姜黄
- B．旧机动车经营单位销售旧机动车
- C．销售报刊
- D．销售铜矿砂及其精矿
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第 11 题下列各项中，不得作为纳税保证人的有（　　）。
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第 7 题下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（　　）。
- A．土地增值税
- B．消费税
- C．营业税
- D．增值税
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第 9 题某商贸公司，2011年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（　　）。
- A．312500元
- B．322500元
- C．332500元
- D．352500元
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第 8 题 2008年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为8%)，海关规定的监管年限为5年；2010年5，月31日(关税税率为10%)，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税。
- A．24万元
- B．32万元
- C．48万元
- D．80万元
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第 5 题清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（　　）。
- A．建成后开发企业转为自用的
- B．建成后开发企业用于出租的
- C．建成后直接赠与其他企业的
- D．建成后产权属于全体业主的
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第 6 题某航空公司占用林地1万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　　）。
- A．20万元
- B．28万元
- C．24万元
- D．25万元
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第 4 题税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（　　）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。
- A．税务登记证件
- B．发票领购簿
- C．营业执照
- D．财务专用章
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第 3 题某市一房地产企业2010年5月销售市内商品房收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（　　）。
- A．52600元
- B．52800元
- C．64800元
- D．66000元
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第 2 题下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（　　）。
- A．承典人不在房屋所在地的，由出典人缴纳
- B．房屋产权出典的由出典人缴纳
- C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
- D．产权属于国家所有的不缴纳房产税
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第 1 题张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2010年4月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资1800元和3000元，派遣单位和雇佣单位分别按规定扣缴了个人所得税，张某应补缴的个人所得税税额为（　　）。
- A．65元
- B．105元
- C．205元
- D．295元
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