注册会计师税法考前冲刺试题(二)

第 47 题

第 46 题

第 45 题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月份和2月份的生产经营情况如下：

(1)1月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；

(2)1月在国内销售发动机10台给小规模纳税人，取得收入28.O8万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；

(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地取得普通发票支付运输费7万元；

(4)2月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；（5）2月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；

（6）2月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；

（7）2月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；

（8）2月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；

（9）2月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车销售公司，市场上无B型小轿车销售价格。

其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

(1)计算企业1月份应退的增值税；

(2)计算企业1月份留抵的增值税；

(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的关税；

(4)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税；

(5)计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税；

(6)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税；

(7)计算企业2月国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额；

(8)计算企业2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；

(9)计算企业2月销售A型小轿车的销项税额；

(10)计算企业2月B型小轿车的销项税额；

(11)计算企业2月应缴纳的增值税；

(12)计算企业2月应缴纳的消费税(不含进口环节)；

(13)计算企业2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

第 44 题

第 43 题某小轿车制造企业为增值税一般纳税人，2008年度相关生产经营业务如下：

(1)坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。

(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，通勤用每辆乘40人的大型客车5辆，5座小轿车15辆。

(3)当年在国内销售自产小轿车1000辆，共计10000万元(不含税价格)；出口小轿车共计2000万元。

(4)购进原料。取得增值税专用发票，注明购货金额5000万元、进项税额850万元；支付购货的运输费用150万元，装卸费和保险费6万元，取得运输公司及其他单位开具的运费发票；购进汽车轮胎，取得增值税专用发票，注明购货金额1000万元、进项税额170万元。

(5)将10辆自产小轿车留作企业管理部门自用；又将20辆自产小轿车向某体育赛事进行非广告性赞助(相关成本已计入销售成本)。

(6)全年应扣除的销售产品成本7300万元。

(7)全年计入成本、费用中的工资薪金总额为1800万元，均为合理工资支出。发生福利费支出270万元、职工教育经费支出50万元，拨缴工会经费36万元(已经取得工会拨缴款收据)。

(8)3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投人使用，普通发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计人成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。

(9)发生财务费用300万元，其中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。

（10）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2070万元。

（11）发生管理费用1200万元（未包括应计入管理费用中的税金），其中包含业务招待费140万元、研究开发费100万元、向其他企业支付管理费40万元、为职工支付的劳动保护费20万元。

（说明：城镇土地使用税每平方米单位税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，载人客车6座以下的年纳税额300元；载人客车6座以上的年纳税额500元，增值税出口退税率17%，消费税税率12%）

(1)计算应缴纳的城镇土地使用税；

(2)计算应缴纳的车船税；

(3)计算应缴纳的消费税；

(4)计算准予扣除的进项税额总和：

(5)计算应缴纳的增值税；

(6)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加：

(7)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费的纳税调整额；

(8)计算机器设备折旧费用的纳税调整额；

(9)计算财务费用的纳税调整额；

(10)计算广告费用的纳税调整额；

(11)计算业务招待费用的纳税调整额；

(12)计算确认应纳税所得额时的企业收入总额；

(13)计算应缴纳的企业所得税。

第 41 题

第 42 题

第 40 题卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后再直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件有（　）。

第 39 题下列各项中，符合城市维护建设税政策规定的有（　）。

第 38 题根据增值税的规定，纳税人发生以下（　）业务不得开具增值税专用发票。

第 37 题下列属于税收实体法的有（　）。

第 36 题下列关于房产税的表述，错误的有（　）。

第 34 题关于车船税代扣代缴的规定，下列陈述正确的有（　）。

第 35 题纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的有（　）。

第 33 题

关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，正确的有（　）。

第 31 题根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（　）。

第 32 题纳税人销售货物时，收取的下列（　）款项不作为计税依据计算增值税销项税额。

第 30 题张某2009年1月1日将市内自有商业房对外出租，一次性收取全年租金14400元。则其2009年当月应纳的流转税金及附加为（　）。

第 29 题根据发生的下列行为，进行判断，其中会计师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有（　）。

第 28 题下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有（　）。

第 26 题下列不属于耕地占用税征税范围的有（　）。

第 27 题下列关于税法与税收的表述正确的有（　）。

第 25 题下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　）。

第 24 题在中国境内无住所而在境内居住满1年未满5年的外籍个人，应就下列（　）在我国缴纳个人所得税。

第 23 题城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。关于实际占用土地面积的规定，下列正确的有（　）。

第 22 题下列属于“成品油”应税项目的有（　）。

第 21 题某金融机构2009年第一季度经济业务如下：（1）1月3日买入甲公司股票100000股，每股买入价3元，支付有关税费7800元，1月27日甲公司分配2007年的红利，每股税前分配红利0.12元，3月24日卖出，每股卖出价3.8元，支付有关税费8200元；（2）1月10日某企业的抵押贷款到期无法偿还，将其抵押给该金融机构的土地使用权转让给该金融机构，作价120万元，3月14日金融机构将土地使用权拍卖，取得拍卖收入146万元。 该金融机构2009年第一季度的营业税处理正确的有（　）。

第 20 题国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元，连载后又出书取得稿酬3000元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（　）元。

第 19 题下列不属于营业税免税项目的是（　）。

第 17 题根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的有（　）。

第 18 题某房地产开发公司主要从事商品房开发销售，2008年销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.2亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金660万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（　）。

第 16 题某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2008年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（　）。

第 14 题以下属于房产税征税范围的是（　）。

第 15 题根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（　）。

第 12 题某油田2008年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，原油单位税额为每吨8元，单位不含税售价每吨4000元，（该纳税人所在地为镇）该油田当月应缴纳城建税（　）。

第 13 题下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是（　）。

第 11 题某金融机构开展基本建设贷款业务，按建设方提供年度用款计划分五年签订分包合同，已经签订的分合同金额为3000万元，第五年末即2008年末基本建设业务完工，双方签订总合同，金额为3500万元，则2008年末双方应当缴纳的印花税为（　）。

第 9 题天津某钢铁公司为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批钢板，钢板价1200万元，钢铁公司支付购货佣金5万元，运抵天津港起卸前运费及保险费18万元，企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。关税税率10%。该钢铁公司应纳进口环节税金（　）。

第 10 题下列关于国际重复征税的陈述，正确的是（　）。

第 6 题某油田2008年10月份开采原油10000吨，用于加工石油产品耗用6000吨，直接销售3500吨，开采过程中用于修井耗用了2吨，开采原油过程中同时开采出天然气6000千立方米，并全部在当月销售，则该油田10月份应纳的资源税为（　）。(资源税单位税额：原油13元/吨，天然气10元/千立方米)

第 7 题从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括3种方法，下列不属于三种方法的是（　）。

第 8 题纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为有（　）。

第 4 题甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以物易物合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的库房价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（　）。

第 5 题某企业3年前经批准免税进口了一套机械流水线设备，设备进口时的完税价格为1000万元，关税税率为5%；受金融风暴影响，该企业目前生产停滞，决定将已实际使用3年整的流水线出售，海关规定的监管年限为5年，转让之日的关税税率为10%，该企业应补缴关税为（　）。

第 3 题某企业2008年除拥有原值为1000万元的生产性用房外，另有房产原值为300万元的内部医院、房产原值为100万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的20%，该企业当年度应纳房产税额（　）。

第 2 题某中外合资化工企业2008年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该化工企业当期应缴纳土地增值税额为（　）。

第 1 题关于契税的计税依据，下列说法正确的是（　）。