注会审计模拟题巩固复习卷(1)
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如果管理层在编制财务报表时利用了管理层专家的工作，则下述情形中，很可能导致注册会计师利用专家工作的有（）
- A、管理层的专家受技术标准的约束
- B、管理层对专家的工作施加较高程度的影响
- C、管理层的专家的胜任能力和专业素质很高
- D、管理层的专家受雇于被审计单位
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如果管理层认定关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，则管理层在编制财务报表时需要证实这项认定。管理层不可以采用（）程序获取审计证据来支持这项认定
- A、聘请外部专家确定交易的市场价格，并确认交易的条款和条件
- B、将关联方交易条款与非公开市场进行的类似交易的条款进行比较
- C、将关联方交易条款与相同或类似的非关联方交易的条款进行比较
- D、将各关联方的交易条款进行比较
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被审计单位将信息系统外包给某云计算服务商，注册会计师在执行审计时拟获取相关控制运行有效性的证据，可以执行的程序有（）
- A、注册会计师对服务商实施控制测试
- B、注册会计师获取服务商内部控制有效性的报告
- C、注册会计师获取服务机构的报务报表审计报告
- D、测试被审计单位对服务机构活动的控制
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以下审计程序中，注册会计师只能用作实质性程序的有（）
- A、重新计算
- B、重新执行
- C、函证
- D、分析程序
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会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证会计师事务所的下列（）目标的实现
- A.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
- B.评价注册会计师自身的执行能力
- C.保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力
- D.会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的审计报告
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有关网络与网络事务所的下列说法中，正确的有（）
- A、如果某一会计师事务所被视为网络事务所，该事务所应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立
- B、如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络
- C、在判断一个组织结构是否构成网络时，注册会计师应当考虑一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，是否很可能认为这些实体构成网络
- D、如果联合体之间分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络
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下列被审计单位材料采购业务存在的情形中，注册会计师认为属于控制设计缺陷的有（）
- A、可以分别部门设置请购单的连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
- B、请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
- C、如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
- D、验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行
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下列交易中，可以采用实质性分析程序的有（）
- A、对外出租包装物的租金收入
- B、出售固定资产取得的资产处置收益
- C、取得的政府针对高新技术产业发放的补助
- D、企业间资金拆借利息收入
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注册会计师对被审计单位应收账款计价和分摊认定的审计，主要包括下列（）两方面内容
- A、坏账准备的计提是否充分
- B、客户是否承认欠被审计单位货款
- C、应收账款账面余额是否正确
- D、被审计单位是否已记录应收账款
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针对固定资产期初余额的审计，下列说法错误的有（）
- A、在变更会计师事务所审计的情况下，后任注册会计师应考虑查阅前任注册会计师相关审计工作底稿
- B、如果是连续审计的情况下，则不需要考虑是否与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对
- C、在首次接受审计的情况下，当被审计单位的固定资产数量多、价值高、占资产总额比重大时，最好要全面审计被审计单位设立以来延续至期初的“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要借贷记录
- D、在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行一般了解即可，不需要进行较全面审计
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下列关于会计师事务所向审计客户借出员工的说法中，不正确的有（）
- A、可能会因自身利益对独立性产生不利影响
- B、审计客户有责任对借调员工的活动进行指导和监督
- C、会计师事务所可以短期或长期向客户借出员工，但是不得承担管理层职责
- D、借出的员工不得为审计客户提供注册会计师职业道德守则禁止提供的非鉴证服务
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注册会计师针对内部审计人员的特定工作实施的审计程序需考虑的因素有（）
- A、对内部审计的评估
- B、对内部审计人员的特定工作的评价
- C、对内部审计人员实施程序的观察
- D、对相关领域的重大错报风险的评估
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下列关于华远公司现金及银行存款的管理，恰当的有（）
- A、出纳员对库存现金进行盘点，编制现金报表
- B、每月末，出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表
- C、出纳员担任记账凭证的复核工作
- D、出纳员保管作废的票据
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下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标相关的有（）
- A、从营业收入的明细账追查至销售发票等原始凭证，以确定营业收入的发生认定
- B、复核银行存款余额调节表，以确定银行存款余额正确
- C、检查外购生产线的采购发票和采购合同，以确定资产的所有权
- D、抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的存在认定
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下列各类认定类别中，与各类交易和事项相关的有（）
- A、发生
- B、计价和分摊
- C、截止
- D、准确性
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企业设计的以下针对收款交易的内部控制，不存在缺陷的有（）
- A、企业注销的坏账不用进行备查登记，直接消掉即可
- B、企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
- C、企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
- D、企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收
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下列关于IT环境下的审计的说法中，不恰当的有（）
- A、IT环境较为复杂时，应采用“绕过计算机进行审计”的方式
- B、IT环境不太复杂时，应采用传统方式进行审计
- C、采用“绕过计算机进行审计”时，注册会计师不需了解测试一般控制和应用控制
- D、“绕过计算机进行审计”将更多的依赖非信息技术类审计方法
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在评价未更正错报的影响前，注册会计师调低了财务报表整体的重要性水平，则下列做法中，正确的有（）
- A、重新考虑实际执行的重要性水平
- B、重新考虑获取的证据是否充分、适当
- C、重新考虑进一步审计程序的性质
- D、重新考虑进一步审计程序的时间安排和范围
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会计师事务所承接业务后发现审计项目组出现下列情形，则可以接受审计业务的情形有（）
- A、管理层严重不诚信
- B、审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷
- C、审计项目组对于确定存货资产的存在认定缺乏胜任能力，必须利用专家的工作
- D、审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间内完成业务，必须推迟出具审计报告
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下列关于细节测试中运用货币单元抽样的说法中，恰当的是（）
- A、对预收账款的低估的测试适用货币单元抽样方法
- B、对应收账款的高估的测试适用货币单元抽样方法
- C、货币单元抽样是对货币金额得出结论的方法，故货币单元抽样运用变量抽样的原理
- D、如果预期不存在错报，货币单元抽样的样本规模比传统变量抽样的样本规模大
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注册会计师应对函证的全过程保持控制，其中属于函证发出前的控制措施的有（）
- A、确定限制条款对函证信息的影响
- B、询证函应由注册会计师直接发出
- C、询证函需经被审计单位盖章
- D、对询证函上的各项资料进行充分核对
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下列各项中，注册会计师评价内部审计的客观性时通常不需要考虑的是（）
- A、内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任
- B、管理层是否根据内部审计的建议采取行动
- C、治理层是否监督与内部审计相关的人事决策
- D、被审计单位是否存在有关内部审计人员培训的既定政策
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王华注册会计师负责审计大秦公司2018年财务报表。在了解大秦公司货币资金相关内部控制后，下列事项中不违背内部控制规范的是（）
- A.大秦公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
- B.大秦公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
- C.大秦公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
- D.出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责
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下列关于投诉和指控的说法中，正确的是（）
- A、由于内部员工之间彼此更加了解，因此来自内部的指控和投诉具有更高的真实性
- B、由于匿名的投诉和指控能更保护投诉者的隐私，应当鼓励采用匿名投诉和指控
- C、会计师事务所可以指定该项业务的项目合伙人负责对调查的监督
- D、会计师事务所应将反馈调查结果以书面的形式反馈给投诉者和指控者
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陈科注册会计师在审计被审计单位科力公司的过程中发现收入增长是由于销售量增加所致，陈科注册会计师采用的下列调查方法中最适当的是（）
- A、询问销售经理
- B、调查与市场需求相关的情况
- C、分析本期库存商品的单位成本和上一期库存商品的单位成本
- D、比较本期的毛利率和上一期的毛利率
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下列审计程序中，最有助于注册会计师证实应收账款的计价和分摊认定的是（）
- A、向债务人发函询证
- B、检查期后收款情况
- C、检查顾客对月末对账单的回复
- D、检查坏账准备的计提是否充分
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下列关于与应付账款的确认和记录的相关处理，错误的是（）
- A、出纳不得兼任应付账款明细账的登记工作
- B、手工系统下，应将已批准的未付款凭单及时送达会计部门
- C、与应付账款确认和记录相关的部门一般有责任核查购置的资产
- D、在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上记载的事项与订购单上的有关资料核对，无需再与验收单上的资料进行比较
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华天公司下列关于现金与银行存款的管理的说法中，不恰当的是（）
- A、现金收支与记账分别由出纳和会计担任
- B、按月对库存现金进行盘点
- C、禁止未经授权的人员接触货币资金
- D、由出纳员全权负责办理货币资金业务
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下列关于会计师事务所对业务实施检查的说法中，不正确的是（）
- A、会计师事务所每三年至少一次选取已完成的业务进行检查
- B、会计师事务所在每个检查周期中，应对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检查
- C、会计师事务所在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
- D、在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部检查的范围或结论来替代自身的内部监控
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以下关于抽样风险和非抽样风险的说法中，恰当的是（）
- A、细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险
- B、抽样风险影响审计效率，非抽样风险影响审计效果
- C、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
- D、抽样风险伴随着抽样技术的运用而产生
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康园会计师事务所承接了大春集团2017年度的集团财务报表审计业务，如果集团项目组认为未能获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，则集团项目组的下列做法最不合理的是（）
- A、要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序
- B、集团项目组可能直接对组成部分财务信息实施程序
- C、直接对集团财务报表出具无法表示意见或否定意见的审计报告
- D、评价未更正错报和未能获取充分、适当的审计证据的情况对集团审计意见的影响
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下列选项中，属于与被审计单位行业状况、法律环境和监管环境相关的外部因素是（）
- A、影响行业和被审计单位经营活动的环保要求
- B、生产设施、仓库和办公室的地理位置
- C、被审计单位与竞争对手的业绩比较
- D、员工业绩考核与激励性报酬政策
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下列关于库存现金监盘时间的说法中，恰当的是（）
- A、监盘时间最好定在上午上班前或下午即将下班时
- B、提前将监盘时间告知被审计单位，以便得到对方充分配合
- C、向被审计单位财务部门询问盘点时间，以确定监盘时间
- D、监盘时间最好是上班后一小时、午餐时间或下班后
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关于出纳人员岗位职责权限的表述中，恰当的是（）
- A、出纳人员负责收入、支出的核算工作
- B、出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作
- C、出纳人员负责债权债务的登记工作
- D、出纳人员负责会计档案保管工作
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在对被审计单位某项控制测试后，注册会计师对于样本评估的说法中恰当的是（）
- A、样本的评价结果在可接受的范围内，注册会计师无须对所有控制偏差进行定性分析
- B、总体偏差率等于偏差数量比样本规模
- C、样本偏差率低于可容忍偏差率，实际的总体偏差率低于可容忍偏差率
- D、分析偏差的性质时，无须考虑已识别的偏差对财务报表的影响
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下列关于数据分析的说法中，恰当的是（）
- A、数据分析通过数据记录的格式提取信息
- B、数据分析不能用于控制测试
- C、数据分析可以用于分析性程序
- D、数据分析是运用抽样技术得出的样本数据得出信息的方法
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下列长江集团公司的组成部分中，最有可能属于重要组成部分的是（）
- A、甲组成部分存在重大错报风险，但不导致集团公司财务报表产生重大错报
- B、乙组成部分存在特别风险，可能导致集团公司财务报表产生重大错报
- C、丙组成部分存在重大错报风险．但不导致集团公司财务报表产生特别风险
- D、丁组成部分存在特别风险，但不导致集团公司财务报表产生重大错报
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针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，下列注册会计师实施的审计程序中不恰当的是（）
- A、了解超出正常经营过程或异常重大交易的商业理由是否合理
- B、向被审计单位管理层询问与管理层凌驾于内部控制之上相关的具体情况
- C、复核会计估计是否存在偏向，从而可能产生舞弊导致的重大错报
- D、测试日常核算中的会计分录以及编制财务报表时的调整分录
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注册会计师通过编制黄河公司12月份通过开户银行X银行办理的跨行转账业务明细表，发现了以下几笔跨行转账业务。其中，错报风险最大的是（）
- A、3日从甲银行转入X银行200万元，当日转至W银行
- B、12日从乙银行转入Y银行200万元，12日提取160万元
- C、22日从丙银行转入Y银行100万元，至31日尚未提现
- D、30日从Y银行向丁银行转出90万元
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下列关于审计报告收件人的说法中，正确的是（）
- A、审计报告应当按照审计业务的约定载明收件人的全称或简称
- B、审计报告的收件人应当明确为所有的预期使用者
- C、针对整套通用目的财务报表出具的审计报告，审计报告的致送对象通常为被审计单位的管理层
- D、针对整套通用目的财务报表出具的审计报告，审计报告的致送对象通常为被审计单位的股东或治理层
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注册会计师李华针对被审计单位控制运行的有效性需要获取更有说服力的审计证据时，无需考虑的因素是（）
- A、控制的预期偏差
- B、在所审计期间，被审计单位执行控制的频率
- C、在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度
- D、计划获取有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性
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陈铭注册会计师在审计长江公司2017年度财务报表过程中，对于存货项目提出了以下审计调整建议，其中不正确的是（）
- A、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用由期间费用调整计入相关产品成本
- B、由于管理不善造成的存货净损失应该计入管理费用
- C、非正常原因造成的存货净损失由管理费用调整计入营业外支出
- D、以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备由营业外支出调整为冲减资产减值损失
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在下列各方面中，注册会计师最适宜利用内部审计工作的是（）
- A、确定重要性水平
- B、评价会计估计
- C、了解内部控制
- D、发表审计意见
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在集团财务报表审计中为识别对集团具有财务重大性的单个组成部分，可以将选定的基准乘以一定的百分比，下列说法中不正确的是（）
- A、对于基准的选择需要注册会计师运用职业判断
- B、适当的基准可能包括资产总额、利润总额、现金流量或营业收入等
- C、对于亏损的组成部分，可以选用亏损额绝对值来作为基准
- D、对于某一组成部分，由于其与基准相对应的项目占集团相应项目的百分比达不到约定的百分比，则它就不属于重要组成部分
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陈铭注册会计师负责科达公司财务报表审计业务，在风险评估过程中，陈铭注册会计师认为科达公司管理层面临盈利指标的压力而可能提前确认收入。对此，陈铭注册会计师拟实施的下列进一步审计程序中，正确的是（）
- A、如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，只需要在期中实施控制测试
- B、如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，可以利用上期和期中控制测试的审计证据
- C、如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，所获取的审计证据必须来自当年的控制测试
- D、注册会计师必须测试针对该风险的控制，以确定实质性程序的性质、时间安排和范围
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下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）
- A、验收单比购货发票更可靠
- B、被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠
- C、口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更可靠
- D、内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
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如果控制环境存在缺陷，会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，此时注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时应当作出的考虑是（）
- A、减少拟纳入审计范围的经营地点的数量
- B、通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
- C、在期中而非期末实施更多的审计程序
- D、倾向于采用综合性方案
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下列选项中不属于针对采购发票可能未被记录于正确的会计期间的内部控制或控制测试的是（）
- A、由计算机将供应商发票上的单价与订购单上的单价进行比对，如有差异应生成例外报告
- B、由计算机将记录采购的日期和采购入库通知单上的日期进行比对，如果这些日期归属不同的会计期间，应生成例外报告的打印文件
- C、询问和检查例外报告的打印文件并重新执行截止程序
- D、有会计人员输入必要的分录，确保对计入当期的负债的核算是恰当的
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以下关于累积错报的说法中，正确的是（）
- A、累积错报包括明显微小的错报
- B、累积错报包括事实错报、判断错报和推断错报
- C、推断错报指管理层、注册会计师对会计估计值的判断差异和对选择和运用会计政策的判断差异
- D、判断错报包括通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报和通过实质性分析程序推断出的估计错报
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注册会计师对东方公司2017年度财务报表进行审计，于2018年3月31日出具审计报告，下列相关说法中恰当的是（）
- A、对以前取得但对当期有效的档案，应当同本期获取的资料一同保存
- B、完成归档后，发现的错误底稿，应当删除
- C、审计工作底稿应当自审计报告日起保存10年
- D、以前年度获取的资料不能作为本期档案的一部分，也不能支持本期审计结论