注册会计师（经济法）模拟试卷186

简述税法构成要素。

振光有限责任公司是一家中外合资经营企业,2007年度发生了以下事项:(1)1月21日,公司接到市财政局通知,市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为,公司作为中外合资经营企业,不应受《会计法》的约束,财政部门无权来检查。(2)3月5日,公司会计科的一名档案管理人员生病,临时交接工作,胡某委托单位出纳李某临时保管会计档案。(3)4月15日,公司从外地购买了一批原材料,收到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,经办人员在原始凭证上进行了更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。(4)5月2日,公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。(5)6月30日,公司有一批保管期满的会计档案,按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册,档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。(6)9月9日,公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。该高级会计师持有外省的会计从业资格证书,其相关的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。(7)12月1日,公司董事会研究决定,公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字盖章后报出。要求:根据上述情况和会计法律制度的有关规定,回答下列问题:(1)公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《会计法》约束的观点是否正确?为什么?(2)该公司由出纳临时保管会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?(3)该公司经办人员更改原始凭证余额的做法是否符合法律规定?为什么?(4)该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定?为什么?(5)该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?(6)该公司招聘的这名高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续?如需办理,应当怎样办理?(7)该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定?为什么?

某进出口公司进口一批机器设备,经海关审定的成交价为200万美元。另外,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元,保险费20万美元,由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知:市场汇率为1美元=8.3元人民币,该机器设备适用关税税率为30%。要求:根据上述情况和关税法律制度的有关规定,回答下列问题:(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

人民法院在担保债权人对重整计划后，甲公司能否请求一般债权人返还已清偿的款项?并说明理由。

简述债权人会议职权。

在终止执行重整计划后，甲公司能否请求一般债权人返还已清偿的款项?并说明理由。

甲公司能否拒绝D为清偿自己的债权而拍卖抵押楼房的要求?并说明理由。

在重整期间，甲公司为向银行借款而以其所有的另外一栋楼房提供担保的做法是否合法?并说明理由。

在第一次债权人会议上，管理人和其他债权人对A、B、C和D申报债权的异议是否成立?并分别说明理由。

52． 2006年，X上市公司的总经理兼董事甲某认识了证券交易所的一位信息分析师乙某，并成为好朋友，于是甲某要求乙某一起买卖证券，乙某没有同意，但答应提供证券交易信息。在乙某的协助下，甲某受益连连、进账颇丰，乙某最终经不起金钱的诱惑，遂于甲某利用其能得到的信息优势连续买卖，操纵x公司证券交易价格和证券交易量，从而导致X公司亏损巨大。X公司知情后随即撤换了甲某，同时也没有进行任何披露。与此同时，X公司的实际控股公司Y公司与Z公司合并，由此经营方针和经营范围发生重大变化，但是X公司没有为此作出任何行动。 要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题： (1)乙某不与甲某一起买卖证券，但为甲某提供证券交易信息属于什么行为?是否合法?为什么? (2)乙某与甲某利用信息优势操纵证券交易价格和证券交易量属于证券法规定的什么行为?是否合法?为什么? (3)X公司亏损巨大，知道真相后撤换甲某而没有披露是否合法?为什么? (4)X公司对其实际控制人Y公司与Z公司的合并行为及后果而没有任何反应是否合法?为什么? (5)甲某与乙某是否应承担责任?

人民法院确定的债权人申报债权的期限是否合法?并说明理由。

乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立?简要说明理由。

2011年7月10日，乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?简要说明理由。

51． 某大型企业,其生产性用房原值8000万元,还拥有一个幼儿园、一个超市和一个学校,房产原值分别为280万元、100万元和120万元,已知当地政府规定的扣除比例为20%。要求:计算该企业应缴纳的房产税。

2011年7月1日，甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请?简要说明理由。

甲企业因拖欠乙企业的货款，乙企业将其起诉到法院。该案子在审理的过程中，法院又受理厂对甲企业的破产申请案件，此时甲、乙之间的诉讼案件应中止，等待破产案件的处理结果而决定是否恢复审理。 ( )

• 正确
• 错误

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。( )

• 正确
• 错误

演绎作品的作者不会因其演绎了原作品而享有被演绎作品的著作权。 ( )

• 正确
• 错误

委托一名或数名合伙人执行合伙企业事务，其执行合伙企业事务所产生的收益归全体合伙人，所产生的亏损或民事责任，一部分由全体合伙人承担，一部分由执行合伙企业事务的委托人承担。 ( )

• 正确
• 错误

甲企业于2000年11月被人民法院宣告破产时，乙企业对甲企业有一笔2001年3月份到期的数额为1 000万元的债权，这笔债权可以视为到期债权，但应当减去未到期的利息。 ( )

• 正确
• 错误

经济纠纷的诉讼必须经过一审程序、二审程序才能发生法律效力。 ( )

• 正确
• 错误

以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知的当日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。 ( )

• 正确
• 错误

国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。( )

• 正确
• 错误

订立合同除即时清结者外,一律采用书面形式。( )

• 正确
• 错误

内幕交易行为给投资者造成损失的,行为人应当依法承担赔偿责任。( )

• 正确
• 错误

新破产法用管理人制度取代了旧法中的清算组制度。新《破产法》规定，管理人由人民法院指定。( )

• 正确
• 错误

根据《公司法》的规定，有限责任公司的董事会中应当有适当比例的公司职工代表，职工代表由公司职工民主选举产生。(　　)

• 正确
• 错误

甲向乙借款10万元，丙和丁为保证人。合同未约定保证方式。借款期限届满，甲无力偿还债务。下列说法中正确的有( )。

• A．乙应首先起诉甲，丙和丁享有先诉抗辩权
• B．乙有权直接要求丙和丁承担偿债责任
• C．丙和丁对10万元的保证责任承担按份责任
• D．丙和丁对10万元的保证债务承担连带责任

甲公司委托乙公司开发一项科研项目，同时产生一项发明，在双方事先没有约定的情况下，正确的做法有( )。

• A．申请专利的权利属于甲公司
• B．申请专利的权利属于乙公司
• C．申请专利的权利属于甲、乙两公司共有
• D．如果研究开发人取得专利权的，委托人可以免费实施该专利

下列情形中，应当取消银行结售汇业务经营资格的情形有( )。

• A．因法定事由被银行业监督管理机构接管
• B．被依法撤销或者宣告破产
• C．未经国家外汇管理局及其分支局核准或者备案擅自经营结售汇业务
• D．违规授权下辖机构开办结售汇业务

某外国甲企业与我国承担某城市供水的乙企业达成并购协议，拟由甲企业购买乙企业51％的股权，欲取得控制权，使该境内公司变更设立为中外合资经营企业。下列说法正确的有( )。

• A．甲企业并购乙企业属于安全审查范围
• B．应当由甲企业或乙企业向商务部提出安全审查的申请
• C．商务部应在收到安全审查申请后5个工作日内提交联席会议
• D．联席会议认为影响重大，可以直接启动特别审查程序

根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列财产中，不得用于抵押的有( )。

• A．抵押人所有的机器
• B．抵押人依法有权处分的国有土地使用权
• C．医院的医疗卫生设施
• D．依法扣押的财产

国内甲企业与外国乙公司共同投资举办丙合营企业，其中甲企业出资60％，乙公司出资40％。下列情形属于外商投资企业投资者股权变更的有( )。

• A．甲企业向乙公司转让10％的股权
• B．丙合营企业增资100万美元，其中甲企业认购60万美元；乙公司认购40万美元
• C．甲企业分立为A公司和B公司，各承继甲企业在丙合营企业中50％的股权
• D．乙公司被宣告破产，由外国丁公司取得乙公司在丙合营企业中全部的股权

根据物权法律制度的规定，下列物权变动中，以登记为变动要件的有( )

• A．甲公司将一幅土地的建设用地使用权转让给乙公司
• B．甲公司与乙公司之间订立合同，在甲的土地上设定地役权
• C．甲公司将一架飞机的所有权转让给乙公司
• D．自然人丙将其继承的房屋转让给丁，该房屋尚登记在其去世的父亲名下

下列选项中，属于国家出资企业管理者年度经营业绩考核基本指标的有( )。

• A．年度利润总额
• B．国有资产保值增值率
• C．净资产收益率指标
• D．3年主营业务收入平均增长率

根据《企业破产法》的规定，抵销权的行使应当符合一定的要求，该要求包括 ( )。

• A．债权人对债务人负有债务，且债权人对债务人所负债务产生于破产申请受理之前
• B．债权人对债务人负有债务，且债权人对债务人所负债务产生于破产申请受理之后
• C．抵销权只能由债权人行使，且债权人必须向债务人提出
• D．抵销权只能由债权人行使，且债权人必须向管理人提出

下列关于债权人表决权的论述中，正确的有( )。

• A．所有债务人的保证人都可以作为债权人，享有表决权
• B．有财产担保物价款不足以清偿其担保债权时，就未受清偿的债权额享有表决权
• C．并非所有债权人会议成员都享有表决权
• D．放弃优先受偿权利的有财产担保的债权人享有表决权

以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的是( )。

• A．该行为的撤销，应由撤销权人提出并实施，其他人不能主张其效力的消灭
• B．该行为一经撤销，其效力自行为开始时无效
• C．如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力
• D．该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭

下列存款人可以申请开立基本存款账户的有( )。

• A．非法人企业
• B．外国驻华机构
• C．个体工商户
• D．居民委员会

下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有( )。

• A．投资人不能聘用他人管理企业事务
• B．投资人可以聘用他人管理企业事务
• C．投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人
• D．投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人

根据《合伙企业法》的规定,未经其他合伙人一致同意,合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,其将发生的法律后果有( )。

• A．出质行为无效
• B．作为退伙处理
• C．承担对其他合伙人的损失赔偿责任
• D．承担对其他合伙人的违约责任

根据我国《合同法》的有关规定，当事人在订立合同过程中有( )情形之一，给对方造成损失的应当承担损害赔偿责任。

• A．假借订立合同，恶意进行磋商
• B．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
• C．对在订立合同过程中知悉的商业秘密，予以泄露或不正当使用
• D．在履行合同中根本性违约，给对方造成重大损失

根据破产法律制度的有关规定，下列各项中，不属于破产债权的是( )。

• A．人民法院受理破产案件后，债务人未支付应付款项的滞纳金
• B．债权人申报债权的费用
• C．债务人开办单位对债务人未收取的管理费
• D．政府无偿拨付给债务人的资金

根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( )。

• A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
• B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
• C．拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产,以拍卖所得抵缴税款
• D．扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

在买卖合同中，有关标的物的孳息，表述正确的是( )。

• A．标的物在交付之前产生的孳息归买受人所有
• B．标的物在交付之后产生的孳息归买受人所有
• C．标的物在交付之前产生的孳息归出卖人所有
• D．标的物在交付之后产生的孳息归出卖人所有

根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，正确的是( )。

• A．收款人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权
• B．付款人在出票人完成出票之日，即成为汇票上的主债务人
• C．汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任
• D．持票人变造汇票金额的，出票人不仅不对变造后汇票记载的内容承担责任，而且也不对变造前汇票记载的内容承担责任

到岸价格是由货价以及运抵我国关境内输入地点起卸前有关费用构成的一种价格,其中的费用包括( )。

• A．包装费
• B．运费
• C．保险费
• D．其他劳务费

下列各项中,属于税务机关职权的有( )。

• A．税务检查
• B．税务代理
• C．税务处罚
• D．税款征收

某股份有限公司有股东80人，注册资本600万元，股东大会决议将该公司变更为有限责任公司。对此，下列说法正确的是( )。

• A．只能有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司不得变更为有限责任公司
• B．公司法对股份有限公司的要求比有限责任公司高，所以股份有限公司可以直接变更为有限责任公司
• C．股东人数必须减至50人以下，注册资本可不变
• D．股东人数可不变，注册资本必须减至10万元以下

根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会作出决议，符合规定的是( )。

• A．出席会议的董事过半数通过
• B．出席会议的董事2／3以上通过
• C．全体董事的过半数通过
• D．全体董事的2／3以上通过

甲公司获得乙公司背书转让的汇票一张。该汇票出票人为丙公司；承兑人为丁公司；保证人为戊公司。下列情形中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的是( )。

• A．乙公司被冻结银行账号
• B．丙公司被裁定重整
• C．丁公司被宣告破产
• D．戊公司被责令停业整顿

根据境内机构对外担保管理的规定，境内企业对外担保余额不得超过一定的限额，该限额是( )。

• A．不得超过企业净资产的50%，并不得超过其上年度外汇收入总额
• B．不得超过企业净资产的70%，并不得超过其上年度外汇收入总额
• C．不得超过企业净资产的50%，并不得超过其前两个年度外汇收入总和
• D．不得超过企业净资产的70%，并不得超过其前两个年度外汇收入总和

背书人甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是( )。(2002年试题)

• A．背书无效
• B．背书有效
• C．背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效
• D．背书转让给乙50万元无效，转让给丙50万元有效

甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是( )。

• A．租赁合同在乙和丙之间继续有效
• B．租赁合同自动解除
• C．租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任
• D．租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同

泰市的荣昌公司为国有企业,荣发公司为集体企业,这两个企业因资产归属问题发生产权纠纷。荣昌公司经主管国有资产管理部门同意,提出了一套处理产权纠纷的意见,并与荣发公司协商解决,荣发公司不同意荣昌公司的处理意见。根据国有资产产权纠纷处理的有关规定,荣昌公司可以提请( )。

• A．泰市的国有资产管理部门裁定解决
• B．泰市上一级国有资产管理部门裁定解决
• C．泰市的人民政府裁定解决
• D．人民法院依司法程序处理

某公司违反《证券法》的规定，应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任，如公司全部财产不足以同时支付的，应当( )。

• A．先缴纳罚款
• B．先缴纳罚金
• C．先承担民事赔偿责任
• D．按照同一比例分别支付

公司为了实现增加资本的目的，可以将公积金的一部分转为资本。对用任意公积金转增资本的，法律没有限制，但用法定公积金转增资本时，《公司法》规定，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的( )。

• A．0.2
• B．0.3
• C．0.35
• D．0.25

有限责任公司的股东人数应符合《公司法》的规定，该法定人数应为( )。

• A．2个以上
• B．5个以上
• C．50个以下
• D．5个以上100个以下

甲以个人财产设立个人独资企业，后甲病故，其妻子和其子女(均已满18岁)都明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据《个人独资企业法》的规定，下列表述正确的是( )。

• A．应由其子女进行清算
• B．应由其妻子进行清箅
• C．应由其妻子和子女共同进行清算
• D．应由债权人申请法院指定清算人进行清算

甲企业的注册资本为6000万元，2005年1月1日为乙企业1000万元的境外借款提供担保，2005年末甲企业的净资产为8000万元，2005年甲企业的外汇收入3500万元。2006年1月1日，甲企业拟为丙企业的境外借款提供担保，根据《境内机构对外担保管理办法》规定，甲企业为丙企业的对外担保不得超过( )万元。

• A．1000
• B．2200
• C．3000
• D．2500

在融资租赁合同中，因出卖人不履行买卖合同的义务产生索赔的权利，( )。

• A．出租人可以转让给承租人
• B．出租人不可以转让给承租人
• C．经出卖人同意，出租人可以转让给承租人
• D．在不损害出卖人利益的前提下，出租人可以转让给承租人

同一债权既有保证又有物的担保的，保证人的保证责任范围是( )。

• A．物的担保责任
• B．物的担保以外的保证责任
• C．全部保证责任
• D．由保证人与债权人协商确定的保证责任

甲、乙、丙于2004年3月出资设立东海有限责任公司。2005年4月，该公司又吸收丁入股。2006年10月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是( )。

• A．甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足
• B．甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足
• C．甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足
• D．甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任

一般纳税人购进免税农产品,可按买价乘以( )的扣除率计算进项税额。

• A．0.07
• B．0.1
• C．0.13
• D．0.17

下列各项中,汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是( )。

• A．汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
• B．汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
• C．背书不连续
• D．出票人存入汇票债务人的资金不足