注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷1

A公司本次增发的发行价格的确定方式是否符合有关规定?并说明理由。

A公司的委托理财事项是否构成本次增发的障碍?并说明理由。

A公司的净资产收益率是否符合增发的条件?并说明理由。

A公司为C公司违规提供担保的事项是否构成本次增发的障碍?并说明理由。A公司为D公司提供担保的审批程序是否符合规定?并说明理由。

本题根据2013年教材进行了调整。 A公司于2003年6月在上海证券交易所上市。 2007年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：

(1)A公司最近3年的有关财务数据如下：(2)A公司于2005年10月为股东C公司违规提供担保而被有关监管部门责令改正：2006年1月，在经过A公司董事会全体董事同意并作出决定后，A公司为信誉良好和业务往来密切的D公司向银行一次借款1亿元提供了担保。(3)A公司于2004年6月将所属5000万元委托E证券公司进行理财，直到2006年11月，E证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司，A公司亏损财务费80万元。(4)本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90％，确定。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

A公司的盈利能力是否符合增发的条件?并说明理由。

甲公司拟发行的公司债券由于承销商包销是否符合规定?并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定?并分别说叫理由。

甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?并分别说叫理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定?并说明理由。

甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： (1)截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。 (2)甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4％，期限为3年。 (3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题：

甲公司是禽具备发行公司债券的主体资格?

甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?并分别说叫理由。

根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定，下列情形中，证券交易所应对其股票实施退市风险警示的有( )。

• A．上市公司最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯重述后连续为负值
• B．上市公司最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追溯重述后为负值
• C．最近一个会计年度经审汁的营业收入低于3000万元或者被追溯重述后低于3000万元
• D．上市公司未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌1个月

甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有( )。

• A．由甲公司的董事担任经理的丙公司
• B．持有乙公司3％股份且为甲公司经理之弟的张某
• C．持有甲公司25％股份且持有乙公司4％股份的王某
• D．在甲公司中担任副经理且持有乙公司4％股份的李某

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于重大事件的有( )。

• A．上市公司变更会计政策、会计估计
• B．上市公司的主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押
• C．董事会就股权激励方案形成相关决议
• D．上市公司30％的监事发生变动

根据证券法律制度的规定，下列有关股票发行的表述中，正确的有( )。

• A．在中小企业板、创业板上市并首次发行股票的，发行人及其主承销商可以根据初步询价结果确定发行价格，不再进行累计投标询价
• B．向询价对象配售和向一般投资者网上发行作为同一次发行，发行价格应当相同
• C．向询价对象配售的股票，在约定的期间内不得上市流通
• D．网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，可以向网上回拨

某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的有( )。

• A．最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为5％
• B．发行价格为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的120％
• C．上市公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的35％
• D．上市公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正

上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有( )。(2011年)

• A．公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券
• B．公司现任董事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚
• C．公司在前年曾经严重亏损
• D．公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查

根据证券法律制度的规定，下列关于非上市公众公司向特定对象发行股票的表述中，正确的有( )。

• A．非上市公众公司向核心员工发行股票的，对于核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准
• B．发行人董事会应当依法就本次股票发行的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过
• C．公司申请定向发行股票，可以申请一次核准，分期发行。自中国证临会予以核准之日起，公司应当在6个月内完成首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕
• D．非上市公众公司12个月内发行股票累计融资额低于公司净资产的30％的，豁免向中国证监会申请核准

定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司的下列做法中，符合证券法律制度规定的有( )。(2009年原制度)

• A．该公司的第一季度报告在该会计年度的第5个月披露
• B．该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露
• C．该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露
• D．该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露

根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司申清股票上市应当符合的条什有 ( ) (2006年)

• A．公司股奉总额不少于人民币5000万元
• B．公司股奉总额超过人民币2亿元的，公开发行股：份的比例为10％以上
• C．公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
• D．股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

根据证券法律制度的规定，下列有关公司债券发行的表述中，不正确的是( )。

• A．发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行
• B．自中国证监会核准发行之日起，公司应在6个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕
• C．首期发行数量应当不少于总发行数量的40％，剩余各期发行的数量由公司自行确定
• D．超过核准文件限定的时效未发行的，须重新经中国证监会核准后方可发行

某上市公司拟向原股东配售股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的是( )。

• A．拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的35％
• B．控股股东在股东大会召开前已经公开承诺认配股份的数量
• C．上市公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的22％
• D．上市公司最近6个月受到过证券交易所的公开谴责

根据《证券法》规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有( )。(1999年)

• A．公司经理发生变动
• B．公司40％的监事发生变动
• C．公司财务负责人发生变动
• D．人民法院依法撤销董事会决议

根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中，正确的是( )。(2010年，经调整)

• A．所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保
• B．上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
• C．证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
• D．以保证方式提供担保的，可以为一般保证

根据证券法律制度的规定，证券交易所的临时停市应( )。(2000年)

• A．由证券交易所决定，并及时报告国务院
• B．由国务院证券监督管理机构决定，证券交易所执行
• C．由证券交易所决定，并及时报告国务院证券监督管理机构
• D．由国务院决定，证券交易所执行