注册会计师《经济法》临考押密试卷(1)

股东A、股东B和股东C共同投资设立甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)，2011 年7月1日人民法院裁定受理甲公司的破产申请。管理人发现以下问题：

(1)按照公司章程的观定，股东A以1 000万元的设备出资，而股东A出资时该设备的实际价值只有300万元。对此，乙会计师事务所的注册会计师D、E故意出具了虚假的验资报告。经查，乙会计师事务所为特殊的普通合伙企业，其合伙人为D、E和F。股东A出资的问题被发现后，甲公司召开股东会会议，决议该问题由股东A独自承担，其他股东不承担任何责任。

(2)为实施虚假破产，股东A、股东B和股东C自2011年4月1日起有计划地隐匿、转移公司财产。

(3)甲公闭董事王某未经股东会同意，自营同本公司相竞争的业务，获利20万元，给甲公司造成了100万元的经济损失。

(4)甲公司财务负责人张某利用职权从甲公司获取非正常收入40万元。

根据有关法律规定，分别回答以下问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，根据《企业破产法》的规定，对于股东A出资不实的行为，管理人应如何处理?并说明理由。根据《公司法》的规定，甲公司股东会会议对此作出的决议是否有效?并说明理由。根据《公司法》的规定，乙会计师事务所应承担何种法律责任?根据《合伙企业法》的规定，如果乙会计师事务所的全部财产不足以承担民事赔偿责任，合伙人D、E和F是否应当承担无限连带责任?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，根据《公司法》的规定，甲公司债权人是否可以要求股东A、股东B和股东C承担甲公司债务?并说明理由。根据《刑法》的规定，对于甲公司隐匿、转移公司财产的行为，相关当事人应承担何种法律责任?

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，根据《公司法》的规定，对于董事王某的行为，应如何处理?

(4)根据本题要点(1)所提示的内容，根据《企业破产法》的规定，对于财务负责人张某的行为，管理人应如何处理?并说明理由。

A能源股份有限公司(以下简称“A公司”)于2005年3月由原有限责任公司(成立于2000年8月)按原账面净资产值折股整体变更设立，2007年1月，A公司拟在主板市场首次公开发行股票并上市，在其通过保荐人B证券公司向中国证监会提交的相关文件中显示如下信息：

(1)A公司发行前股本总额为人民币4 800万元。在注册会计师出具的无保留意见的审计报告中，有关最近3年的财务指标如下表所列(单位：万元)：  

(2)A公司董事会拟由7名董事组成。其中：①总经理王某兼任控股股东c集团的董事；⑦财务总监张某兼任控股股东C集团的财务部副经理；③董事会秘书吴某兼任控股股东C集团

全额出资的D公司监事。上述人员均不在控股股东C集团和D公司领薪。

(3)本次拟公开发行6 000万股(每股面值1元，下同)，发行价每股10元，募集资金60 000万元。募集的资金存放于董海会决定的专项账户，除主要用于主营业务外，其余部分将用于间接投资参股证券公司和申购新股。

(4)拟由E承销商独家包销。根据A公司与E承销商签订的包销意向书，本次公开发行股票的承销期限为100天，E承销商在所包销的股票中，可以预先购入并留存200万殷，其余部分向公众发行。

根据上述内容，回答下列问题：

(1)根据本题要点(1)所述内容，A公司的净利润指标、现金流量净额和营业收入指标、发行前股本总额、无形资产的数额，是否符合首次发行股票并上市的规定?并分别说明理由。

(2)根据本题要点(2)所述内容，A公司相关董事的兼职是否符合首次发行股票并上市的规定?并分别说明理由。

(3)根据本题要点(3)所述内容，A公司本次募集资金的用途是否符合首次发行股票并上市的规定?并说明理由。

(4)根据本题要点(4)所述内容，A公司拟发行的股票由E承销商包销是否符合规定? 并说明理由。其承销期限和包销方式是否符合规定?并分别说明理由。

(5)A公司的存续期限是否符合首发股票并上市的公司条件?并说明理由。

张某、李某、王某三位自然人出资设立成辉贸易有限公司(以下简称“贸易公司”)，公司初步拟定的章程部分内容为：公司注册资本8万元，其中张某以货币出资1万元，李某以存货协议作价出资3万元，王某以专利技术作价出资4万元；股东分期缴纳出资，公司成立时，张某、王某2人交付出资，公司成立的第1年末李某交付出资；公司不设董事会和监事会，王某为公司执行董事，张某为总经理和法定代表人，李某为监事。

公司成立后，发生以下事项。

(1)贸易公司拟作为唯一股东出资9万元设立B有限责任公司，专门经营贸易公司的上游产品，拟定的设立方案是：注册资本分2期到位，B公司成立时到位5万元，6个月后再交付剩余4万元。再以B公司为唯一股东出资设立C有限责任公司，经营贸易公司的下游产品。B、C两个公司均不设股东会，应由股东会作出的重大决议均由贸易公司通过电话下达。由于这两家公司都只有贸易公司一个股东，故公司年度会计报告无需会计师事务所审计。

(2)贸易公司经营2年后，李某决定对外转让持有贸易公司的股权，于3月6日向张某、王某两位股东发出书面通知；两位股东均在10日内回复，拒绝李某的要求；李某要求张某、王某收购李某持有的股权，张某、王某也不同意。4月10日，李某将所持有的股权转让给丁。

(3)公司通过6年经营，每年盈利，具备利润分配的条件，张某在股东会上提出分配股利。但股东会决议当年不分配利润。张某要求贸易公司收购本人持有的公司股权，但在收购价格上无法达成一致。贸易公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，该贸易公司于2010 年7月16日向人民法院提出破产申请。人民法院于2010年7月20日裁定受理此案，并于7月22日将裁定书面通知该厂，同时指定甲会计师事务所为管理人。人民法院于2010年8月1日通知了所有已知债权人，并进行了公告，确定的债权申报期限为2010年8月1日～2010年9月15 日。甲会计师事务所接管该企业后，在9月25日召开的第一次债权人会议上，管理人将该厂的财产、债务等情况汇报如下：

①2010年7月1 日与乙企业签订一份买卖合同，按照合同约定，乙企业应先向贸易公司发出100万元的货物，发货后10日内由贸易公司付款，管理人决定继续履行该合同。介于贸易公司临近破产的事实，乙企业要求管理人提供一定的担保后才予以发货，管理人向其出具了某担保公司的担保函件，保证到期支付款项后合同继续履行。该货物收回后，变现价款为150万元。

②2010年7月5日与丙服装厂签订一份加工承揽合同，按照合同约定，贸易公司向丙厂提供一批牛仔布，由丙厂为其加工牛仔裤，约定的违约金为10万元，管理人决定解除该合同，解除该合同给丙厂造成了10万元的损失。该批牛仔布由管理人组织全部运回后变现，变现价值为132万元。

③2010年6月，贸易公司因有逃避100万元纳税的行为，其库房的一批价值为120万元的货物被当地主管税务机关依法采取了税收保全措施，予以扣押。

④贸易公司为购置办公楼于2009年5月向工商银行信用贷款1 200万元，借款期限为1年，由丁公司为其借款提供连带保证责任。2010年5月，贸易公司不能清偿工商银行的贷款，人民法院受理了贸易公司的破产案件后，工商银行向管理人申报了全部债权，同时，丁公司也以自己将来的求偿权申报了债权。

⑤管理人发现贸易公司于2009年11月1日无偿转让150万元的财产，遂向人民法院申请予以撤销、追回财产，并于2010年10月1日将该财产全部追回。

除以上事项外，管理人清查的其他财产和负债情况如下：

(1)变现财产：

①贸易公司用工商银行贷款购置的办公楼变现价值为1 500万元，其中用于对所欠招商银行1 000万元贷款的抵押担保，已经办理了抵押登记，该贷款尚未清偿；

②库存商品变现价值500万元；

③租用某公司复印机一台，价值5 000元(不含被扣押部分)。

(2)负债：

①欠供应商货款共计1 530万元，其中欠A企业630万元；

②欠发职工工资社会保险费用200万元；

③破产案件的受理费、文件送达费、律师费等费用15万元；需要支付甲会计师事务所报酬30万元；受无因管理而需支付的费用12万元；

④管理人执行职务时，贸易公司的库房货物堆积不合理而倒塌，砸中其中一位工作人员造成其人身伤害，需要支付的医药费等相关费用为20万元。

根据以上情况，结合《公司法》和《企业破产法》的规定回答下列问题：

(1)贸易公司设立时，哪些方面不符合《公司法》的规定?说明理由。

(2)B、C两公司的设立方案哪些方面不符合《公司法》的规定?说明理由。

(3)李某将所持有的股份转让给丁是否合法?说明理由。

(4)张某要求公司收购自己持有的公司股权是否合法?收购价格上无法达成一致，张某应如何行使权利?说明理由。

(5)人民法院裁定受理该破产案件的时间、裁定送达的时间以及通知债权人和公告的时间是否符合规定?分别说明理由。

(6)人民法院确定的债权申报期限是否符合规定?并说明理由。

(7)第一次债权人会议的召开时间是否符合规定?并说明理由。

(8)乙企业是否有权要求管理人提供担保?并说明理由。

(9)管理人决定解除与丙服装厂的合同后，对于造成的违约金和损失应如何处理?并说明理由。

A公司于2005年3月8日由8公司、C公司、D公司、E公司共同发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30 000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2009年8月8 日A公司获准发行10 000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本总额增至人民币40 000万元，公司在2012年1月决定发行可转换债券，A公司向中国证监会提出公开发行股票的申请，相关资料如下：

(1)单位：万元

(2)本次共发行可转换公司债券共50 000万元。每张面值100元，期限是8年，利率为10%。

(3)A公司在2008年曾发行1年期债券5 000万元，3年期债券5 000万元，公司发行可转换公司债券时已将到期债券全部清偿。已知A公司最近一期末经审计的净资产额为140 000 万元。

(4)本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权。

在中国证监会的指导下，公司经过一系列的改正，可转换公司债券成功发行。在2010年10月，由于公司的运营状况良好，股东收益颇丰，股东大会决定可转换公司债券持有者可以将可转换公司债券转为股票，并对转股价格修正方案进行表决。出席会议的股东所占股份数为30 000万元，同意进行债转股的股东为20 000万元，其中包括持有可转换公司债券的股东10 000万元。

根据以上资料回答以下问题。

(1)A公司的净资产收益率是否符合中国证监会发行可转换公司债券的规定?并说明理由。

(2)A公司发行可转换公司债券是否必须提供全额担保?担保的范围是什么?

(3)可转换公司债券的期限、面值、利率是否符合规定?

(4)前次发行的未到期的债券是否构成本次发行可转换公司债券的障碍?并说明理由。

(5)公司最近3个会计年度的可分配利润是否符合发行可转换公司债券的要求?并说明理由。

(6)拟定的转股期限是否符合规定?并说明理由。

(7)转股价格修正方案是否能通过表决．并说明理由。

甲国有独资公司与乙外方投资者共同设立了丙中外合资经营企业。甲拟将所持丙公司的全部股权转让给乙。丙的经营范围属于我国外资企业法律制度所规定的限制设立外资企业的行业。下列关于丙股权变更的表述中，正确的有（　　）。

2009年7月，甲公司发现乙公司侵犯其发明专利权。2012年4月1 13，甲公司发现乙公司一直未停止侵权行为，遂向人民法院起诉，要求乙公司停止侵权行为并赔偿损失。根据专利法律制度的规定，下列选项中，正确的有（　　）。

甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有（　　）。

甲、乙、丙三人合作开发一项技术，合同中未约定权利归属。该项技术开发完成后，甲、丙想要申请专利，而乙主张通过商业秘密来保护。根据合同法律制度的规定，下列各项中，错误的是（　　）。

甲公司欠乙公司30刀元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司20万元，已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权，该行为给乙债权的实现造成损害，对甲公司的这一行为，乙公司采取的下列措施符合规定的有（　　）。

根据《企业破产法》的规定，债权人会议表决的下列事项中，对债务人的特定财产享有担保权且未放弃优先受偿权利的债权人享有表决权的有（　　）。

根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人履行合同义务，质量不符合约定而对违约责任又没有明确约定的，受损害方根据标的性质以及损失的大小，可以合理要求对方承担的补救措施有（　　）。

下列有关最高额抵押合同的说法中，正确的有（　　）。

根据物权法律制度的规定，下列关于建筑物区分所有权的表述中，错误的有（　　）。

2009年，甲公司决定分立出乙公司单独经营。甲公司原有负债5 000万元，债权人主要包括丙银行、供货商丁公司和其他一些小债权人。在分立协议中，甲、乙公司约定：原甲公司债务中，对丁公司的债务由分立出的乙公司承担，其余债务由甲公司承担，该债务分担安排经过了丁公司的认可，但未通知丙银行和其他小债权人。下列表述中，符合公司法律制度规定的有（　　）。

下列关于我国外汇管理法的基本原则说法正确的有（　　）。

下列各项中，授予专利权的有（　　）。

根据证券投资基金法律制度的规定，下列选项中，属于开放式证券投资基金的基金份额持有人享有的权利有（　　）。

甲将其收藏的一幅毕加索的名画以20万元卖给乙。其后，甲将其对乙的20万元债权转让给丙并通知了乙。甲将名画依约交付给乙前，该画因不可抗力灭失。根据《合同法》的规定，下列判断中不正确的有（　　）。

某企业为其生产的淌面乳申请注册商标，经宣传为广大消费者熟悉，该企业又开发生产了护肤霜，决定使用该商标。根据商标法律制度的规定，该企业（　　）

甲公司与乙银行签订借款合同，丙公司以其机器设备为甲公司提供抵押担保并办理登记。丁公司为甲公司提供保证并与乙银行签订保证合同，各方并未约定实现债权的顺序。借款到期后，甲公司无力偿还借款。下列表述中，符合规定的是（　　）。

甲、乙公司于2011年11月2日签订了一份买卖合同，合同约定一旦乙收回其应收账款，立即给甲的银行账户汇款，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。11月14日，乙的银行账户上收到了10万元的应收账款，乙于当日即向甲汇款，履行了合同。根据合同法律制度的规定，甲、乙公司的买卖合同的生效日期为（　　）。

2008年9月，X市人民法院受理了本市甲公司诉Y市乙公司合同纠纷一案。2008年12 月。Y市人民法院受理了债务人乙公司的破产申请，此时，甲、乙公司之间的合同纠纷尚未审结。下列关于该合同纠纷案的表述中，正确的是（　　）。

某国有独资企业技术科的技术人员张某，经过长年的技术攻关，发明了一套能够大幅度提高机器运行效率的辅助设备，并取得了发明专利权。根据规定，该企业对其给予的奖金不应不低于（　　）元。

2012年2月。甲上市公司拟增发股票，已知其最近3年实现的年均可分配利润为3 000万元，根据《上市公司证券发行管理办法》及相关规定，其最近3年以现金方式累计分配的利润应不少于（　　）。

《公司法》规定：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”该规定属于法律规范的类型为（　　）。

何某向赵某背书转让面额为10万元的汇票作为购买房屋的价款，赵某接受汇票后背书转让给第三人。如果何某与赵某之间的房屋买卖合同被协议解除，则何某可以行使的权利（　　）。

下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是（　　）。

下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼任的表述中，符合公司法律制度规定的是（　　）。

下列属于《反垄断法》中规定的可被豁免的垄断协议类型是（　　）。

甲公司是一张3个月以后到期的银行承兑汇票所记载的收款人。甲公司和乙公司合并为丙公司，丙公司于上述票据到期时向承兑人提示付款。下列表述中，正确的是（　　）。

下列汇票背书记载事项中，属于相对应记载事项的是（　　）。

根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者认购境内公司增资，有限责任公司的股东在公司申请外商投资企业营业执照时缴付的出资不得低于新增注册资本的（　　）。

下列关于有限责任公司组织机构的表述中，正确的有（　　）。

外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（　　）。

下列有关可转换公司债券相关规定的说法中，正确的是（　　）。

企业办理出口收汇核销业务的基本要求中，对于预计收汇日期超过出H报关（　　）天，企业应到外汇局办理远期收汇备案手续。

甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据《物权法》的规定，质权设立的时间是（　　）。

甲乙公司均于2010年6月3日向商标局申请注册“健莎”商标，根据商标的用途，该商标的性质属于（　　）。

下列人员或组织中，可以担任破产管理人的是（　　）。

根据《民事诉讼法》的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（　　）。

根据企业国有资产法律制度的规定，企业国有资产产权登记机关是（　　）。

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是（　　）