注册会计师（经济法）模拟试卷19

2004年4月1日，美国的甲公司和境内的乙公司达成股权转让协议，乙公司将自己60%的股权转让给甲公司，并依法变更为中外投资经营企业丙公司(以下简称“丙公司”)。甲、乙公司签订的合营合同、章程、协议的部分内容如下：

 (1)乙公司的债权债务由丙公司继承。

 (2)甲公司收购乙公司60%股权的价款为1200万美元。甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内支付600万美元，其余价款在2年内付清。

 (3)丙公司成立后，注册资本由原来的2000万美元增加至3000万美元，增资部分双方分期缴付，甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内缴付第一期出资80万美元。

 (4)丙公司的投资总额拟定为10000万美元。

 (5)丙公司采用有限责任公司的组织形式，拟建立股东会、董事会、监事会的组织机构；股东会为合营企业的最高权力机构、董事会为合营企业的执行机构、监事会为合营企业的监督机构。其中，董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合资企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。

 (6)丙公司的主营业务为彩扩、洗像。根据行业主管部门测算：甲公司在中国彩扩、洗像行业的市场占有率已经达到21%，本次并购完成后，甲公司在中国的市场占有率将达到30%。

 要求：根据《外国投资者并购境内企业暂行规定》和外商投资企业法律制度规定，分别回答以下问题：

 (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出乙公司的债权债务由丙公司继承是否符合规定?并说明理由。

 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司股权并购价款的支付期限是否符合规定?并说明理由。

 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲公司缴付第一期出资的数额是否符合规定?并说明理由。

 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出丙公司的投资总额是否符合规定?并说明理由。

 (5)根据本题要点(5)所提示的内容，指出丙公司的组织机构是否符合规定?并说明理由。

 (6)根据本题要点(6)所提示的内容，指出丙公司在合营合同中是否应约定合营期限，并说明理由。

 (7)根据甲公司的市场占有率数据，甲公司在并购中应履行何种义务?

A股份有限公司(以下简称“A公司”)于2000年1月发行股票并在上海证券交易所上市。截止2005年12月31日，A公司股份总额为20000万股(人民币普通股，每股面值为1元，下同)，其中：发起人股份为14000万股，已上市流通股份为6000万股。持有A公司股份前2名的股东及其持股情况分别为：B国有集团公司(以下简称“B公司”)持有8000万股发起人股份，占A公司股份总额的40%；C国有企业(以下简称“C企业”)持有1000万股发起人股份，占A公司股份总额的5%。

 有关信息资料如下：

 (1)2006年1月，B公司拟将所持A公司5000万股为其参股的一家公司向银行贷款提供质押。

 (2)2006年3月，C企业拟以自己所持A公司1000万股向银行质押贷款。

 (3)2006年4月，C企业以自己的成套设备为抵押，向E银行贷款1000万元，双方签订了抵押合同，并依法办理了抵押物登记手续。经查明：C企业以成套设备进行抵押时，未经政府主管部门的批准。

 (4)2006年5月，A公司以自己的土地使用权作为抵押，向F银行贷款3000万元，双方签订了抵押合同，并依法办理了抵押登记手续。经查：该土地使用权是A公司通过转让方式取得的，在抵押登记前，A公司未经有关主管部门审批。

 (5)A股份有限公司拟租用股东B企业的设备。根据公司章程的规定，A公司董事会对该租赁事项进行表决时，有关表决情如下：A公司的董事会由6名董事组成，出席董事会会议的董事人数为5人，其中包括B企业的派出董事王某。王某未参与投票表决，董事会的表决结果为3票赞成、1票反对。

  要求：

 (1)根据本题要点(1)提示的内容，B公司拟将所持A公司5000万股股份为其参股的一家公司向银行贷款提供质押，是否符合有关规定?并说明理由。

 (2)根据本题要点(2)提示的内容，C企业以所持A公司1000万股股份向银行质押贷款时，应当提交哪些文件、材料?

 (3)根据本题要点(3)提示的内容，由于C企业以成套设备进行抵押时未经政府主管部门的批准，人民法院能否以未经政府主管部门批准为由认定抵押合同无效?

 (4)根据本题要点(4)提示的内容，A公司和F银行签订的抵押合同是否有效?并说明理由。

 (5)根据本题要点(5)提示的内容，指出甲公司董事会能否通过与B企业的租赁事项?并说明理由。

公民张某于2000年4月完成了一项“水变油”的方法发明，5月利用A企业提供的物质技术条件对该方法进行了验证和测试，并向A企业支付了100万元的测试费用。

 在测试过程中，A企业的职工王某窃取了张某的技术秘密后，于2000年6月将该技术秘密转让给李某，李某不知道王某的技术秘密系窃取所得，并向王某支付了200万元的转让费。张某得知李某使用自己的技术秘密后，要求李某向其支付合理的使用费、承担保密义务，、李某向张某支付使用费后，张某要求李某停止使用该技术秘密。

 2001年12月，张某将该项技术的专利申请权以300万元的价格转让给甲公司，2002年1月1日甲公司向国家知识产权局提出发明专利的书面申请。国家知识产权局经初步审查认为该方法发明符合《专利法》的规定要求，于2003年7月1日即行公布。2004年10月1日，国家知识产权局根据甲公司的请求，对该方法发明进行实质审查后，于2005年 1月1日作出授予甲公司发明专利权的决定，并于同日予以登记和公告。

 2005年4月，甲公司对乙公司、丙公司、丁公司分别提起专利侵权诉讼，人民法院在审理过程中，查明以下情况：

 (1)乙公司于2004年1月1日开始，多次使用甲公司的该项方法发明。2004年12月15日甲公司得知后要求乙公司支付使用费时，遭到乙公司的拒绝。

 (2)2005年4月1日，甲公司得知丙公司在未经许可的情况下，于2005年2月1日在与某公司的买卖合同中使用甲公司的专利号，非法获利20万元。

 (3)丁公司在2002年1月1日前已经使用相同的方法，甲公司于2005年1月1日取得发明专利权后，丁公司在原有范围内继续使用该方法。

 2005年6月1日，人民法院经审理，判决丙公司的侵权行为成立。丙公司于2005年6月 10日向甲公司支付了赔偿金20万元。

 2005年8月1日，甲公司的发明专利被国家知识产权局宣告无效，于是丙公司向甲公司要求退还20万元的专利侵权赔偿金。

 要求：根据上述内容，分别回答以下问题：

 (1)张某的发明是否属于A企业的职务发明?并说明理由。

 (2)张某要求李某停止使用该技术秘密的主张是否成立?并说明理由。

 (3)甲公司的发明专利权自何日起生效?其20年的保护期限从何日起计算?

 (4)指出甲公司对乙公司提起诉讼的具体诉讼时效期间，并说明理由。

  (5)指出甲公司对丙公司提起诉讼的具体诉讼时效期间，并说明理由。

 (6)丙公司的行为属于何种性质的违法行为?丙公司及直接责任人员应承担何种刑事责任?

 (7)在甲公司对丙公司的专利侵权诉讼中，举证责任在甲公司还是丙公司?并说明理由。

 (8)丁公司的行为是否属于专利侵权?并说明理由。

 (9)丙公司向甲公司要求退还20万元的专利侵权赔偿金的主张是否成立?并说明理由。

1999年9月2日，A市市民江某与本市个体户赵某签订厂房屋租赁合同。双方约定，江某将其自有房屋三间租给赵某以开办饭馆，租赁期为2年，自1999年9月2日至2001年 9月2日；每月由承租人赵某向江某交纳租金3000元，必须在每月1至3日交纳，超过规定期限不交，江某有权收回房屋使用权；在租赁期间，房屋的修缮费由承租人承担；所租房屋只准承租人使用，不许转租；此合同自签订之日起生效，如一方违约，违约方要付给对方违约金5000元。合同签订后，江某即将房屋钥匙交给赵某，赵某同时也向江某交纳了第一个月的房租3000元。1999年10月2日，江某通知赵某准备把该租赁房屋转让给张某，赵某表示同意。次日，江某与张某办理了房地产登记过户手续。10月6日，赵某将该房转租给其友王某，并每月收取租金4000元。张某得知此情况后，便找赵某交涉，要求赵某解除其与王某的租赁关系。赵某以其房屋是自江某处租赁为由，置之不理。张某即诉至法院，要求收回房屋，并要求赵某承担违约责任。

 要求：根据上述材料，回答下列问题：

 (1)赵某的转租行为是否有效?是否违约?

 (2)张某是否有权要求赵某向其承担违约责任?张某能否收回房屋?

 (3)赵某的理由是否成立?为什么?

演绎作品的作者不会因其演绎了原作品而享有被演绎作品的著作权。  (  )

• A．正确
• B．错误

非居民个人从境外汇入的外汇或携入的外币现钞，必须按照有关规定存入银行，提取外币现钞或办理结汇。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据《账户管理办法》的规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。  (  )

• A．正确
• B．错误

公司股东认为董事会的表决方式违反公司章程而向法院提起诉讼的，必须提供相应的担保。  (  )

• A．正确
• B．错误

股份有限公司董事会决议必须由出席会议的董事过半数通过。  (  )

• A．正确
• B．错误

在票据法律关系中，持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者其他合法证明的，丧失对其前手的追索权，也不能行使票据权利。  (  )

• A．正确
• B．错误

证券公司从业人员李某认为将其委托人朱某账户上的某支股票卖出会盈利，但情况紧急，无法征得朱某的同意，李某便将该支股票卖出，他的行为不构成欺诈客户的行为。 (  )

• A．正确
• B．错误

甲企业保管乙企业的机器设备，甲企业被宣告破产后，乙有权通过清算组取回其机器设备。  (  )

• A．正确
• B．错误

国有资产评估报告的法律责任由评估机构承担。  (  )

• A．正确
• B．错误

甲有限责任公司股东共同制定的公司章程规定，公司设置董事会，董事任期为2年。公司不设经理，而设置首席执行官行使公司管理职权。甲公司的章程符合公司法规定。 (  )

• A．正确
• B．错误

对于全民所有制企业说，企业职工代表大会依法做出的决定，厂长必须执行。 (  )

• A．正确
• B．错误

根据公司法的规定，股份有限公司的设立必须经过国务院授权部门或者省级人民政府批准。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据《商标法》的规定，下列不得作为商标注册的是(  )。

• A．甲厂商新设计一款裤子，拟定其商标为“裤子”
• B．“红十字”标志
• C．某面店拟以“面”作为其商标
• D．某运动产品制造商拟以“△”作为其商标。

根据会计法律制度，记账凭证可根据(  )编制。

• A．明细账
• B．外来原始凭证
• C．日记账
• D．自制原始凭证

根据《专利法》的规定，下列情形不视为侵犯专利权的是(  )。

• A．张某批发了一批以专利方法直接获得的产品用于销售，但制造该产品的制造商没有经过专利权人的许可
• B．赵某在某专利申请日前已经使用了相同的方法制造了该物品，在自家范围内使用，之后进行了小规模的生产，卖给街坊邻里使用
• C．临时通过中国领空的英国飞机，为该飞机自身的需要使用了有关专利
• D．专为科学实验而使用有关专利的

根据支付结算法律制度，对银行卡的使用正确的是(  )。

• A．贷记卡账户的存款按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息
• B．贷记卡持卡人支取现金，不能享受免息还款期
• C．小张在餐馆刷卡消费350元人民币，则银行最少收取7元人民币的结算费
• D．小李在工商银行的ATM上查询其农行金穗卡上的余额，则应向他收取一定的费用

以下各项为不可授予专利权的项目是(  )。

• A．我国科学家发现了一颗新的行星
• B．游戏规则
• C．基因治疗糖尿病的方法
• D．人工种植新型果树的方法

根据《公司法》的规定，对国有独资公司的董事会的叙述不正确的是(  )。

• A．国有独资公司经批准可以不设董事会
• B．成员为3-9人
• C．必须有职工代表
• D．董事长由全体职工选举产生

我国公司法规定了有限责任公司与股份有限公司两种形式。关于这两种公司形式的区别和联系的表述正确的是(  )。

• A．有限责任公司资本只能由发起人认缴，股份有限公司可以向社会公开募集资本
• B．有限责任公司股东的出资证明书和股份有限公司股东的股票既可以采取记名方式，也可以采取无记名方式
• C．有限责任公司可以只设一名执行董事和一至二名监事，股份有限公司必须设置股东会、董事会和监事会
• D．有限责任公司股东转让其股权受到一定的限制，而股份有限公司股票以自由转让为原则

对于合同的担保，以下担保无效的是(  )。

• A．某股份有限公司为一家效益良好的中外合资经营企业中的外方投资部分的对外债务提供担保
• B．经公司股东会决议通过该公司为公司股东张某提供担保
• C．证券公司为其股东的关联人提供担保
• D．经公司的董事会决议通过以公司资产为甲企业提供担保

关于合同的转让，以下正确的是(  )。

• A．债权转让中，债权人转让权利的通知不得撤销
• B．债权转让中，债务人对让与人的抗辩如债权无效等，不可向受让人主张
• C．债务的转让应当经过债权人的同意
• D．债务的转让中，受让人可以主张原债务人对债权人的抗辩

甲企业向乙企业借款，双方同意以甲企业的厂房作为抵押，并订立了书面的抵押合同，由于双方的事务繁忙，没有办理登记手续，则下列说法正确的是(  )；

• A．抵押合同是成立的
• B．合同自双方签字之日起生效
• C．抵押合同未生效
• D．借款合同无效

以下人员是我国《证券法》上规定的内幕人员的是(  )。

• A．持有公司股份总数6%的股东
• B．上市公司董事会秘书
• C．证券登记机构的打字员
• D．上市公司总经理的妻子

对于证券公司的叙述，下列正确的是(  )。

• A．经营证券经纪和证券资产管理业务的证券公司，其注册资本最低限额为人民币 5 000万元
• B．证券公司可以依照(公司法)的规定，在设立之时采用分期缴纳资本金的做法
• C．证券公司可以是股份有限公司，也可以是有限责任公司
• D．证券公司持有5%以上股权的股东发生变更，必须要经国务院证券监督管理机构批准

对于公司的法定代表人的说法正确的是(  )。

• A．公司的法定代表人由公司的章程规定
• B．公司的法定代表人可以是该公司的董事长或者执行董事
• C．公司的法定代表人发生变更时，需要办理变更登记
• D．经理不能成为公司的法定代表人

下列事件属于(证券法)规定的内幕信息的为(  )。

• A．持有上市公司3%股份的股东将其股份设置了抵押
• B．上市公司的经理晋升为公司董事
• C．上市公司即将分配红利的决议
• D．上市公司监事会的职工代表出任的监事集体辞职

收购人赵某于2005年3月2日完成对一上市公司的收购，2005年11月4日成为该上市公司的董事，并在2005年7月5日辞去了董事的职务，则他在(  )时转让所持有的该上市公司的股票是符合法律规定的。

• A．38750
• B．38720
• C．38841
• D．38963

某股份有限公司需要聘任一名监事，以下符合条件的人员是(  )。

• A．王虎曾因犯罪被剥夺政治权利，执行期满刚过三年
• B．赵刚身负50万元的个人债务，将于明年到期
• C．担任因违反会计制度被吊销营业执照的某企业的法定代表人，但不负有个人责任
• D．朱某为一个人信誉良好，没有违法记录的国家公务员

外资企业的设立行为中，以下符合我国法律的是(  )。

• A．外国投资者应向拟设立外资企业所在地的省级或省级以上人民政府提交报告
• B．收到报告的人民政府应自收到之日起30日内答复外国投资者
• C．外资企业在企业成立之日起45日内向税务机关办理税务登记
• D．外资企业的营业执照签发之日为其成立日期

合伙企业的合伙人甲拟将其在合伙企业的财产份额出质融资，则以下符合合伙企业法律制度的是(  )。

• A．甲不需得到其他合伙人的同意即可出质
• B．需经过其他合伙人的同意才可以出质
• C．甲私自出质，则该出质行为无效
• D．甲私自出质的，可作退伙处理

以下叙述符合我国民事诉讼制度的是(  )。

• A．经一审程序做出的判决、裁定于做出之时发生法律效力
• B．当事人未在法定期间上诉的，不发生二审程序
• C．二审判决、裁定做出之日起即发生法律效力
• D．当事人申请再审的，应当中止判决的执行，待再审判决做出之后再行处理

对于合伙企业事务，以下不需要经过全体合伙人同意的是(  )。

• A．聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员
• B．合伙人甲向另一合伙人乙转让其合伙企业的财产份额
• C．合伙人以其个人的非合伙企业财产出质
• D．合伙人老王死后，其继承人小王由于继承其父的财产，要求加入合伙

隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处(  )罚金。

• A．2万元以上，10万元以下
• B．5万元以上，20万元以下
• C．5万元以上，10万元以下
• D．2万元以上，20万元以下

国务院专利行政部门对发明专利申请经初步审查认为符合专利法规定要求的，自申请日起满(  )即行公布。

• A．6个月
• B．12个月
• C．18个月
• D．20个月

付款人办理承兑手续时，对于见票后定期付款的汇票(  )为绝对记载事项。

• A．承兑文句
• B．承兑日期
• C．承兑人签章
• D．付款日期

对初步审定的商标，自公告之日起(  )内，任何人均可提出异议。

• A．12个月
• B．6个月
• C．2个月
• D．3个月

POS跨行交易商户结算手续费收益分配，采用固定发卡行收益和银联网络服务费方式。宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类商户，发卡行的固定收益为交易金额的 (  )，银联网络服务费标准为交易金额的(  )。

• A．1.4%，0.2%
• B．2%，1%
• C．0.7%，0.1%
• D．0.35%，0.05%

上年度没有经常项目外汇收入的境内机构新开立经常项目外汇账户时，初始限额原则上不超过等值(  )。

• A．5万美元
• B．20万美元
• C．10万美元
• D．50万美元

技术开发合同中的委托开发合同，除当事人另有约定外，申请专利的权利属于(  )。

• A．委托人
• B．研究开发人
• C．委托人、研究开发人共有
• D．委托人，但研究开发人可免费实施该专利

A会计师事务所指派注册会计师王某和李某为B上市公司进行审计并出具审计报告，根据规定，王某和李某不得买卖该公司股票的期限为(  )。

• A．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
• B．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后10日内
• C．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后1个月内
• D．自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内

以城市房地产抵押的，其登记部门为(  )。

• A．当地土地管理部门
• B．工商行政管理部门
• C．县级以上地方人民政府规定的部门
• D．抵押人所在地的公证部门

在代位权的诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费由(  )承担。

• A．债务人
• B．次债务人
• C．债务人与次债务人共同
• D．债权人

某破产企业有10位债权人。债权总额为1200万元，其中债权人甲、乙的债权额为300万元，有破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列(  )情形不能通过。

• A．有6位债权人同意，其代表的债权额为600万元
• B．有6位债权人同意，其代表的债权额为800万元
• C．有5位债权人同意，其代表的债权额为450万元
• D．有4位债权人同意，其代表的债权额为600万元

2004年8月1日境内企业甲与外国投资者乙达成并购境内企业资产协议，出售资产的境内企业应当在(  )，向债权人发出通知书，并在全国发行的省级以上报纸上发布公告。

• A．8月10日前
• B．8月15日前
• C．8月20日前
• D．8月30日前

根据《公司法》规定，股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或公司章程，或决议内容违反公司章程的，股东可以自决议做出之日起(  )内，请求人民法院撤销。

• A．10日
• B．30日
• C．60日
• D．90日

某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资费为 105万美元。根据《外商投资企业法》的规定，外方认缴的出资额至少为(  )。

• A．50万美元
• B．100万美元
• C．110万美元
• D．105万美元

清算中的公司(  )。

• A．不是法人
• B．法人资格尚存
• C．已不具有法人资格
• D．法人资格转移

利用外资改组国有企业时，经济贸易主管部门在收到改组申请材料后，(  )内应做出是否同意的批复

• A．30天
• B．15天
• C．45天
• D．60天

某有限责任公司于2006年4月18 H召开股东会，选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是(  )。

• A．在某国家机关任处长的王某
• B．曾因挪用公款罪被判处有期徒刑，2005年2月13日刑满释放的李某
• C．曾担任某公司的法定代表人，该公司于2004年7月被宣告破产，对公司破产负有个人责任的赵某
• D．该公司业务员王某

下列行为中，属于代理行为的是(  )。

• A．居间行为
• B．行纪行为
• C．代保管物品行为
• D．保险公司业务员的揽保行为