注册会计师（经济法）模拟试卷23

新天科技股份有限公司是王某、杨某等人于2006年1月1日设立成立的。王某持有公司的200股，杨某持有300股。杨某经过董事会选举当选为公司的董事长，王某成为公司的财务负责人。之后，公司发生了如下事实：

 (1)王某在2006年3月2日将所持新天公司的40股的股份转让给了杨某。

 (2)公司于2006年4月6日，利用公司资金设立了两个一人有限责任公司：友田有限责任公司和谊天有限责任公司。

 (3)友田公司为履行合同义务，交付给交易对方高某一张面额为5万元的银行汇票。该汇票被高某涂改成面额为15万后转让给了肖某。肖某在被拒绝承兑后向友田公司追偿，友田公司由于财务紧张无法支出该笔金额。

 要求：

 (1)王某将其股份部分转让给杨某的行为是否符合法律的规定?

 (2)公司成立一人有限责任公司的行为是否有效?

 (3)友田有限责任公司应当承担多少的汇票责任?

 (4)肖某可否在友田公司无法支付的情况下，以其为新天公司下设的一人公司为由直接向新天公司要求支付?

某个人独资企业是由赵某以个人财产设立的，由于赵某还有一份固定工作，所以他聘用李某管理企业事务，并签订了委托合同，约定20万元以下的经营事务李某可以自行处理，涉及20万元以上的则要经过赵某同意方可实施。李某与甲企业洽谈一项租赁合同，李某以个人独资企业的名义租用甲的机器设备9个月，租金在租赁期满时给付，对这些约定，双方没有订立书面合同，但订立了另一个书面的担保合同，李某以个人独资企业的厂房(市价30万元)作为履行付款义务的担保，并进行了抵押登记。在个人独资企业使用过程中，这些机器设备经常出现故障，当向甲要求维修时，甲企业以其未支付租金为由拒绝，李某为了维持生产的正常运行，只能自行维修，费用累计为1万元。三个月后，由于个人独资企业经营业务发生了调整，李某将该机器设备租给了乙企业使用，甲企业知道后，以个人独资企业未征求其同意为由，要求解除合同，并要求其支付相应的租金。双方僵持不下。个人独资企业经营状况不断恶化，赵某解散了企业，甲企业此时才知道李某已将用于抵押的厂房变卖给陈某。

 要求：

 (1)李某与甲企业签订的担保合同是否有效，说明理由。

 (2)个人独资企业支付的维修费用应当由谁来承担?

 (3)个人独资企业能否在不需要使用这些机器设备的时候随时解除租赁合同?说明理由。

 (4)甲企业以李某擅自转租为由解除合同是否成立?

 (5)甲企业应如何实现其抵押权?

甲企业于2001年4月24日在广交会上展览新研发的产品，并在该产品上首次使用新设计的商标，给到场参观的人留下了深刻的印象，其后有多个厂商在市场上使用该商标，并有一家企业于2001年5月1日到商标局申请注册，甲企业得知这些情况后于2001年5月3日也申请商标注册。最终由甲企业获得该商标的专用权，批准使用于甲企业生产的SI900型数码照相机。

 乙企业也是生产数码照相机的厂商，与甲企业进行协商，希望获得该商标的使用许可，甲企业表示了同意，约定乙企业可以于2002年7月2日之前将该商标用于乙生产的SI800型数码照相机。

 由于市场行情发生变化，甲企业生产的数码照相机销量锐减，于是甲企业于2002年8月12日开始停止生产SI900型数码照相机，直至2005年12月31日也没有恢复生产，同期甲企业也没有使用该商标。

 要求：

 (1)根据申请在先的原则，商标管理部门是否不正确地授予了甲企业商标权?

 (2)甲企业与乙企业的使用许可合同是否有效?说明理由。

 (3)甲企业没有使用该商标会有什么样的法律后果?

天瑞有限责任公司拟以协议收购的方式收购一家上市公司，其中一名股东赵某不同意收购行为，拟将其所持的天瑞公司的股份以3.4元/股的价格转让给另一个甲股东，但另外的几个股东认为这样甲股东的权利会过大，而不同意其转让。天瑞公司委托某证券登记结算机构进行收购股份的转让并登记手续，并将用于支付的现金存放于其指定的银行账户中。

 天瑞公司于1月2日持有上市公司的股份31%，但以其资金不足为由，没有向该上市公司所有的股东发出要约，收购上市公司全部或者部分股份，而是继续以协议收购的方式继续与部分股东进行股份的转让，进行收购行为。3月4日，天瑞公司持有了上市公司75.1%的股份，收购行为结束。

 根据以上内容，请回答以下问题：

 (1)天瑞公司其他股东反对赵某转让股份是否有法律根据?如股东张某以3.8元/股的价格向其要求转让，是否有优先权购买?

 (2)天瑞公司对某证券登记结算机构的委托是否符合证券交易的法律制度?该登记结算机构如指定天瑞公司存入资金的账户为专用存款账户，是否符合账户管理的相关制度?

 (3)天瑞公司不向所有的股东发出要约是否符合规定?

 (4)3月4日该上市公司股票的上市情况应发生什么变化?天瑞公司应当在何日之前向证券交易所报告收购情况?

演绎作品的作者仅对演绎部分享有著作权，对被演绎的作品不享有著作权，并且无权阻止他人对同一原作进行演绎。  (  )

• A．正确
• B．错误

存款人通过一般存款账户既可以办理转账结算、现金缴存，也可以办理现金支取。 (  )

• A．正确
• B．错误

甲签发一张汇票给乙，乙为限制行为能力人，但乙将该票据背书转让给丙，丙是善意的且给付了对价，丙又背书将该汇票背书给丁。丁请求付款时，付款人可以票据无效为由拒绝付款。  (  )

• A．正确
• B．错误

外商投资企业经营期满清算纳税后的剩余财产属于外方投资者所有的人民币，可以向外汇指定银行购汇汇出或携带出境。  (  )

• A．正确
• B．错误

当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。  (  )

• A．正确
• B．错误

承揽人将其承揽的工作部分交由第三人完成，并经定作人同意的，承揽人对第三人完成的工作部分不承担责任。  (  )

• A．正确
• B．错误

外商投资企业合同经审批后，如确因特殊情况需要超过合同规定的期限延期缴资的，报原审批机关批准即可。  (  )

• A．正确
• B．错误

某股份有限公司的监事会提议召开临时股东大会，修改公司章程并讨论发行公司债券，该项决议由出席会议的股东所持表决权的半数以上通过即可。  (  )

• A．正确
• B．错误

破产企业应当自人民法院宣告破产裁定之日起停止生产经营活动，但经人民法院允许，可以从事与清算工作相关的生产经营活动。  (  )

• A．正确
• B．错误

个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在做出变更决定之日起30日内依法向登记机关申请办理变更登记。  (  )

• A．正确
• B．错误

国有资产占有单位收购非国有资产、与非国有单位置换资产、接受非国有单位以实物资产偿还债务的，对其非国有资产无需进行评估。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有(  )。

• A．出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
• B．承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
• C．保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
• D．背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

根据企业破产法律制度的规定，下列债权人中，可以在债权人会议上享有表决权的有(  )。

• A．担保物价款不足以清偿其担保债权的有财产担保债权人
• B．兼有有财产担保债权人和无财产担保债权人双重身份的债权人
• C．代替破产企业清偿债务后的保证人
• D．无财产担保的债权人

诉讼时效消灭的是一种请求权，而不消灭实体权利。它属于国家法律的强制性规定，当事人均不得对其内容作任何修改。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼管的工作有(  )。

• A．会计档案保管
• B．债权债务账目登记
• C．稽核
• D．报税

下列各项中，须经股东大会以特别决议的方式通过的事项有(  )。

• A．决定公司利润分配和亏损弥补方案
• B．决定发行公司债券
• C．董事会和监事会成员的任免
• D．决定公司的分立和合并

对违反国家统一的会计制度规定的会计事项，会计人员的下列做法中，符合《会计法)规定的有(  )。

• A．拒绝办理
• B．按照职权予以纠正
• C．按照单位负责人的书面意见处理
• D．予以办理，同时向单位负责人报告

根据专利法的规定，下列各项中，不授予专利权的有(  )。

• A．科学发现
• B．智力活动的规则和方法
• C．用于诊断疾病的仪器、设备或器械
• D．动植物品种的生产方法

根据反不正当竞争法的规定，下列行为中，属于不正当竞争行为的有(  )。

• A．经营者在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志
• B．政府部门限定他人购买其指定的经营者的商品，限制其他经营者正当的经营活动
• C．经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品
• D．经营者违背购买者意愿搭售商品

对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，发卡银行有权采取的措施有(  )。

• A．按月计收复利
• B．按月计收单利
• C．按日利率万分之五计收透支利息
• D．按超信用额度的5%收取滞纳金和超限费

某票据保证记载于汇票的正面，则下列票据当事人中，由保证人担保的被保证人有 (  )。

• A．出票人
• B．承兑人
• C．背书人
• D．被背书人

根据《证券法》的规定，中期报告应包括的内容有(  )。

• A．公司财务会计报告和经营情况
• B．涉及公司的重大诉讼事项
• C．已发行的股票、公司债券变动情况
• D．董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况

根据我国《担保法》的规定，抵押人将已抵押的财产转让的，下列行使抵押权的做法中，正确的有(  )。

• A．抵押物已办理登记的，受让人可以代替债务人清偿其全部债务，使抵押权消灭
• B．抵押人转让未办理登记的抵押物，抵押权人可向受让人主张抵押权
• C．转让抵押物的价款明显低于其价值的，抵押权人可以要求抵押人就债务清偿提供相应的担保
• D．抵押人转让抵押物的价款应向抵押权人提前清偿所担保的债权或向与抵押权人约．定的第三者提存

下列各项中，属于资本项目外汇收支的有(  )。

• A．境内机构向境外出售房地产的收入
• B．境内机构对外担保履约用汇
• C．向境外贷款
• D．偿还外债利息

根据破产法的规定，下列人员中，可以成为国有企业破产清算组成员的有(  )。

• A．上级主管部门的人员
• B．国有资产管理部门的人员
• C．政府财政部门的人员
• D．政府人事部门的人员

根据有关规定，下列选项中，属于国务院证券监督管理机构可以决定暂停上市公司股票上市的情形有(  )。

• A．持有公司股票面值达1 000元以上的股东人数由1万人减至5 000人
• B．公司不按照规定公开其财务状况
• C．公司最近两年连续亏损
• D．公司编制虚假的财务会计报告

下列各项中，必须经出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过的事项包括(  )。

• A．修改公司章程
• B．增加或者减少注册资本
• C．公司合并、分立、解散
• D．变更公司形式

根据我国国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，属于国有资产的有(  )。

• A．国家机关及国有企业单位创办的事业单位的资产
• B．国家拨款形成的政党资产
• C．国有企业用公益金购建的集体福利设施而相应增加的所有者权益
• D．不能证实属于集体或个人所有的财产

中外合资经营企业的下列事项中，须经出席董事会会议的董事一致通过方可做出决议的有(  )。

• A．修改章程
• B．增加注册资本
• C．利润分配
• D．总经理任命

代理人从事的下列行为中，根据有关法律的规定，属于无效代理的有(  )。

• A．代理他人与自己进行民事活动
• B．基于授权不明的委托书进行代理活动
• C．代理双方当事人进行同一民事活动
• D．代理人超越代理权而与善意第三人进行的民事活动

甲、乙设立一合伙企业。乙欠丙30 000元债务，其个人财产不足清偿该笔到期债务。丙欠该合伙企业30000元债务。下列各项中，符合法律规定的做法有(  )。

• A．丙可以代位行使乙在合伙企业中的权利
• B．乙可将从合伙企业中分取的收益用于清偿丙的债务
• C．丙可以请求法院强制执行乙在合伙企业中的财产份额用于清偿
• D．丙可将乙欠其的30 000元债务与丙欠合伙企业的30 000元债务相抵销

对以下知识产权的客体的申请的审查中，既有形式审查又有实质审查的是(  )。

• A．著作权
• B．商标权
• C．实用新型
• D．外观设计

会计人员老李因离退离开原工作单位，则下列对他的叙述正确的是(  )。

• A．其会计证须由发证机关收回
• B．继续从事会计工作时，应重新进行考试申领会计证
• C．如之后的3年，老李都没有进行会计岗位的工作，则他的会计证自动失效
• D．发证机关还需要每年办理他的会计证的年检

甲公司在经营过程中从乙公司处收到丙公司开出的一张汇票，粘单上有保证人丁公司的签章，但未写明被保证人的名称。甲公司在向付款人戊公司提示承兑时，戊在汇票上写明“承兑，丙公司款到后即支付”。则(  )。

• A．该张汇票已经获得了承兑
• B．甲公司应当先向丁公司行使追偿权
• C．丁公司保证的对象为戊公司
• D．戊公司没有成为汇票的主债务人

我国某商业银行的自有外汇资金为2 000万美元，则其外汇风险资产最高不得超过 (  )。

• A．1亿美元
• B．1.8亿美元
• C．2.5亿美元
• D．2亿美元

在某银行的一次委托收款业务中，甲企业为付款人，银行在2005年3月4日通知了甲企业，并将收到的债务证明交给付款人，则下面说法正确的是(  )。

• A．银行应在对债务证明审查无误的当日，主动支付款项
• B．如果甲企业到2005年3月8日还没通知银行付款，则视为拒付
• C．甲企业可以在3月7日之前拒付
• D．如果甲企业拒绝付款，应向收款人或收款人委托的银行开具拒绝证明

以下情况中，会导致基金上市暂时停止的是(  )。

• A．基金持有人增加到2000人
• B．具有轻微违反投资基金上市规则的情况
• C．基金合同期限届满
• D．基金募集金额后经审计发现为1.5亿元人民币

在基金上市法律制度中，基金上市交易规则由(  )制定。

• A．中国证券监督管理委员会
• B．国务院
• C．证券交易所
• D．基金份额持有人大会

某公司申请发行股票，保荐人为股票发行的主承销商，申请获得了国务院证券监督管理机构的核准，已经发行了但在上市申请中发现该公司尚不符合发行股票的条件，需要撤销发行核准决定，则下列关于证券持有人利益的保护机制说法正确的是(  )。

• A．该公司应当按照市场价加算银行同期存款利息返还股票持有人
• B．该公司仅就股票的发行价为限向股票持有人返还
• C．主承销商应当与该公司承担连带责任
• D．该公司的实际控制人可能与公司承担连带责任

甲、乙签订一项合同，甲在履行该合同中发生了2000元的履行费用，对此双方在合同中并没有约定，则根据《合同法》的规定，该费用的承担应为(  )。

• A．由乙负担
• B．由甲负担
• C．甲、乙平均分担
• D．乙在合理范围内承担一部分

债权人会议通过和解协议草案的决议，无财产担保债权总额为66万元人民币，而前来参加会议的债权人所持有无财产担保债权额是63万元人民币，则该项决议要获得通过至少要获得占(  )的无财产担保债权额的债权人的同意。

• A．33万元
• B．31.5万元
• C．44万元
• D．42万元

除当事人另有约定或者另有交易习惯的，客运合同自(  )时成立。

• A．旅客登上承运人提供的交通工具
• B．从起点开始出发之时
• C．承运人向旅客交付客票
• D．到达终点之时

在利用外资改组国有企业事务中，以转让方式进行的，对于外国投资者价款的支付，说法正确的是(  )。

• A．必须在外商投资企业营业执照颁发之日起3个月支付全部价款
• B．必须在外商投资企业营业执照颁发之日起6个月支付全部价款
• C．必须在外商投资企业营业执照颁发之日起18个月支付全部价款
• D．不允许用人民币支付

不属于有限责任公司的监事会、不设监事会的公司监事依法行使的职权有(  )。

• A．检查公司财务
• B．对董事、高级管理人员提起诉讼
• C．罢免违反公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员
• D．提议召开股东临时会议

某公司的经理违反公司章程的规定，给公司造成了损失，则该公司的股东可以 (  )。

• A．连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上的股东可以直接向法院起诉
• B．连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上的股东可以请求监事会或者监事向法院提起诉讼
• C．如监事在收到该请求后的10日之内没有提起诉讼，这些股东也可以直接起诉
• D．如情况紧急，这些股东可以为了公司的利益以公司的名义直接起诉

某中外合资经营企业于2006年1月20日成立，合作各方约定的经营期限是15年，如合作各方都希望延长经营期限，则最迟应在(  )之前提出申请。

• A．42297
• B．42369
• C．42358
• D．42205

可撤销的民事行为，从(  )开始，自始无效。

• A．行为成立时
• B．撤销时
• C．法院判决时
• D．法院判决生效时

对全民所有制单位之间产权纠纷的裁定不服的，应在收到裁定之日起(  )日内，向上一级国有资产监管机构申请复议，应当在自收到复议申请之日起(  )日内做出复议决定。

• A．15 30
• B．15 60
• C．30 60
• D．45 90