注册会计师（经济法）模拟试卷47

甲上市公司于2001年上市，有关信息资料如—下：

 (1)2002年5月甲公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止2004年5月的净资产额为8000万元，计划于2004年10月再次发行公司债券。

 (2)2003年9月，甲公司董事会秘书刘某私下将其本人所有的一部汽车卖给了甲公司。获得价款20万元。

 (3)2006年2月，甲公司的监事赵某由于身体原因，不再担任监事职务。2006年7月，赵某将其所持有的甲公司的股份全部转让。

 (4)2006年4月，甲公司拥有净资产5000万元，决定向B公司投资3000万元，而在B公司控股70%的股东王某恰好是甲公司的董事，甲公司召开董事会决议向B公司投资的事项。据悉，甲公司共有董事13人，实际出席的董事7人(包括王某)，董事会作出的决议全票通过该项投资计划。于是，甲公司向B公司投资3000万元。

 (5)2006年5月，甲公司的资产总额为8000万元，甲公司为C公司(资产负债率85%)提供了1200万元的担保，2006年6月，甲公司又为其控股股东A公司提供了2000万元的担保。

 根据上述材料，回答下列问题：

 (1)根据本题要点(1)所述内容，根据我国相关法律规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过多少?

 (2)根据本题要点(2)所述内容，董事会秘书刘某转让汽车的行为是否有效?应如何处理?

 (3)根据本题要点(3)所述内容，赵某转让其所持有的公司股份的行为是否有效，请说明理由。

 (4)根据本题要点(4)所述内容，甲公司的投资行为是否合法?请说明理由。

 (5)根据本题要点(5)所述内容，甲公司提供的担保须经哪些程序的确认方能实施?

某造纸厂由于管理混乱，亏损严重，其债权人于2007年9月6日向法院提出破产申请。法院于7月10日通知造纸厂。造纸厂并未提出异议，法院于9月20日裁定受理，并于9月23日将受理裁定送达造纸厂。同时，法院在指定破产管理人时，有如下选择：甲某，某律师事务所律师，于3年前曾因过失致人重伤罪被判处有期徒刑2年，现已执行完毕；乙某，某会计师事务所会计师，5年前因故意伤害罪被判处拘役3个月；丙某，某会计帅事务所会计师，其妻为该造纸厂股东。

 在破产案件进行期间，发生如下事件：

 (一)在破产案件受理时，造纸厂与A、B、C三企业分别签有合同，但合同均尚未履行。企业A直至11月24日仍未得到关于合同解除的通知，企业B于11月12日得到合同继续履行的通知。企业C于10月15日得到继续履行合同的通知。C同时向管理人提出担保要求，但遭到拒绝。

 (二)造纸厂与D曾因买卖合同纠纷而发生诉讼，造纸厂一台机器已被诉前财产保全，现已进入执行程序，但并未实际执行。同时，造纸厂与E企业的一起诉讼正在进行之中，尚未判决；另外，造纸厂在与E企业的另一起诉讼已经终结，E企业欲对其享有抵押权的房产行使抵押权。

 (三)F企业于9月30日通过债权转移的方式获得了对造纸厂的20万债权，并主张以此抵销其欠造纸厂的20万债务。同时，造纸厂与G企业互负债权债务关系，造纸厂主动向管理人提出抵销该笔债权债务关系。

 (四)H企业为造纸厂的一笔银行贷款提供了保证，该贷款银行已经对全部贷款进行了债权申报，H企业同时也欲进行债权申报。另外，I企业因故错过了债权中报期限，未进行债权申报，但其后又提出了申报请求。

 要求：根据本案例提供的条件，回答以下问题：

 (1)根据法律规定，法院可指定甲、乙、丙哪个人为破产管理人?

 (2)造纸厂与A、B、C所签订的三个合同按照破产法规定应如何处理?

 (3)已被保全的造纸厂机器如何处理?与E的诉讼如何处理?

 (4)造纸厂与F、C企业的抵销程序是否合法?

 (5)H、I企业的债权申报能否得到批准?

 甲公司与乙公司协议合作开发某产品的生产新技术，共享利益。但当乙公司主张申请专利时，甲认为技术还不成熟，一旦公开将丧失其秘密性，故不同意申请。乙公司见此状况遂独自申报专利，但被专利局驳回。后乙公司与甲公司几经协商，甲公司声明放弃其共有的专利申请权。乙公司再次向专利局申报专利，获得了批准。

 乙公司与丙公司签订专利实施许可合同，约定将该专利由丙公司独家实施，丙公司支付使用费。3个月后，丙公司拒绝向乙公司支付使用费，理由是甲公司也在使用该专利技术。后经调查，丙公司将该专利技术秘密许可丁公司使用。

 根据上述事实，分析下列问题：

 (1)在甲公司不同意申请专利的情况下，乙公司能否独自申请专利权?

 (2)在甲公司放弃专利申请权的情况下，乙公司能否独自申请专利权?

 (3)乙公司取得专利权后，甲公司能否实施该项专利?

 (4)丙公司能否将该专利技术再授予丁公司使用?

2004年1月，甲、乙、丙、丁、戊共同投资设立了胜利普通合伙企业。合伙协议约定：甲以货币出资10万元，乙以劳务出资作价5万元，丙以其自主知识产权作价出资6万元，丁以其厂房设备作价出资4万元，戊以其经营管理经验出资作价2万元；合伙企业的日常经营管理由戊全权负责，各合伙人按出资比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后， 2004年8月，甲由于个人所负债务3万元无力清偿，受到法院的强制执行。2004年12月，为发展业务，合伙事务执行人戊个人决定以其房屋作担保，向银行贷款1万元。 2007年6月，合伙企业中的甲、乙、丙三人决定将该企业转变为有限合伙企业，其中甲、乙、戊转变为有限合伙人，丙、丁系无限合伙人。后经修正，该有限合伙企业正常运行，不久，作为有限合伙人的甲由于车祸成为无民事行为能力人，这时其他合伙人一致同意将甲作当然退伙处理。

 要求：根据以上事实，回答下列问题：

 (1)人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产时，应采取哪些措施?

 (2)题中戊向银行贷款的做法是否合法?

 (3)题中该普通合伙企业转变为有限合伙企业的做法有哪些不合法之处?

 (4)题中做当然退伙的处理是否正确?

 (5)假设甲退伙后，该合伙企业发生债务，甲是否仍应对此承担责任?

上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润少于最近3年实现的年均可分配利润的30%，不得增发新股。  (  )

• A．正确
• B．错误

可转换公司债券的期限最短为一年，最长为十年。可转换公司债券每张面值1元。 (  )

• A．正确
• B．错误

有限责任公司董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就职前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。有限责任公司的监事同样适用此规定。  (  )

• A．正确
• B．错误

张工程师将其发明在中国承认的国际展览会上首次展出，随后他就该项发明向中国专利行政部门申请专利，其不丧失新颖性的临时保护期为一年。  (  )

• A．正确
• B．错误

会计人员因离退、解聘、辞职等原因离开原工作单位的，所持会计证予以收回。 (  )

• A．正确
• B．错误

持票人因延期发出追索通知，给其前手造成损失的，应承担该损失的赔偿责任，所赔偿的金额以实际损失为限。  (  )

• A．正确
• B．错误

居间人未促成合同成立，不得要求支付报酬，但可以要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。  (  )

• A．正确
• B．错误

当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方均可以将自己的债务与对方的债务抵消，但抵销不得附条件或者附期限。  (  )

• A．正确
• B．错误

承租人按照约定的方式或者租赁物的性质，使用租赁物，致使租赁物受到损耗的，不承担赔偿责任。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据《担保法》的规定，因债务人的破产案件受理而中止执行程序时，一般保证的保证人享有的先诉抗辩权不得行使。  (  )

• A．正确
• B．错误

国有资产监督管理机构出资企业中的国有股权转让，由国有资产监督管理机构决定，其中转让全部国有股权或转让部分国有股权致使国家不再拥有控股地位的，必须报国务院批准。  (  )

• A．正确
• B．错误

某合伙企业与某集体企业之间的纠纷早已超过诉讼时效期间，该合伙企业在得知该情况后，主动向该集体企业履行债务，该集体企业无权接受其清偿。  (  )

• A．正确
• B．错误

免于以要约收购方式增持股份的事项包括(  )。

• A．收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化
• B．上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
• C．经上市公司股东大会非关联股东批准，收购人取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，收购人承诺3年内不转让其拥有权益的股份，且公司股东大会同意收购人免于发出要约
• D．中国证监会为保护投资者合法权益的需要而认定的其他情形

发行人、上市公司应当承担赔偿责任的情况下，下列人员应当与其承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外(  )。

• A．发行人
• B．上市公司的董事、监事、高级管理人员
• C．保荐人
• D．承销的证券公司

根据商标法律制度的规定，下列各项中，属于侵犯注册商标专用权的行为有(  )。

• A．销售侵犯注册商标专用权的商品
• B．伪造他人注册商标标识
• C．未经商标注册人的许可，在类似商品上使用与其注册商标近似的商标
• D．未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品投入市场

根据《反不正当竞争法》的规定，下列各种行为中，属于不正当竞争行为的有(  )。

• A．经营者在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志
• B．政府部门限定他人购买其指定的经营者的商品，限制其他经营者正当的经营活动
• C．经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品
• D．经营者违背购买者意愿搭售商品

根据专利法律制度的规定，下列各项中，属于专利权终止的情形有(  )。

• A．没有按照规定缴纳年费的
• B．专利权人死亡且无继承人或受遗赠人的
• C．专利权人以书面声明放弃其专利的
• D．专利被实施强制许可的

根据著作权法律制度的规定，下列各项中，不受《著作权法》保护的对象有(  )。

• A．对若干作品进行汇编形成的作品
• B．国家机关发布的规范性文件
• C．时事新闻
• D．通用表格和公式

技术合同一般包括的条款有(  )。

• A．技术背景资料、可行性保证和技术评价报告
• B．项目名称、标的内容、范围和要求
• C．履行的计划、进度、期限、地点、地域和方式
• D．验收标准、方法及报酬支付方式、争端解决方法

根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的监事会，下列表述正确的有(  )。

• A．对违反法律、行政法规、公司章程的董事做出罢免决议
• B．监事会成员中的职工代表比例不得低于1/3
• C．董事、经理、副经理、财务负责人不得兼任监事
• D．监事会主席由全体监事过半数选举产生

关于票据的抗辩，下列表述中正确的有(  )。

• A．票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人
• B．票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人
• C．凡是善意的、已给付对价的正当持票人可以向一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响
• D．票据债务人对取得票据是无对价或无相当对价的持票人，可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人

根据我国《担保法》的规定，抵押人将已抵押的财产转让的，为保障抵押权人的利益，法律规定抵押人应履行的法定义务和抵押权人拥有的法定权利有(  )。

• A．抵押物已办理登记的，应当经抵押权人同意并告知受让人转让物已经抵押的情况
• B．抵押人转让未办理登记的抵押物，抵押权人可向受让人主张抵押权
• C．转让抵押物的价款明显低于其价值的，抵押权人可以要求抵押人就债务清偿提供相应的担保
• D．抵押人转让抵押物的价款应向抵押权人提前清偿所担保的债权或向与抵押权人约定的第三者提存

下列选项中，不属于破产财产的是(  )。

• A．债务人的开办人注册资本投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分
• B．特定物买卖中，尚未转移占有但相对人已完全支付对价的特定物
• C．债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产
• D．担保物灭失后产生的保险金、补偿金、赔偿金等代位物

根据《指导外商投资方向规定》的规定，外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。禁止类外商投资项目是(  )。

• A．技术水平落后的
• B．占用大量耕地，不利于保护、开发土地资源的
• C．运用我国特有工艺或者技术生产产品的项目
• D．不利于节约资源和改善生态环境的

根据《企业破产法》的规定，下列各项中，应当召开债权人会议的情形有(  )。

• A．管理人提议召开
• B．占债权总额1/3的债权人提议召开
• C．占债权总1/4以上的债权人提议召开
• D．债权人委员会提议召开

高华公司与香港荣和公司拟举办一家中外合资经营企业，双方拟订的一份协议草案中关于出资方式的约定，不符合中国法律规定的有(  )。

• A．荣和公司通过高华公司提供财产担保从香港某银行贷款作为出资
• B．高华公司以其经营期间的场地使用权作价出资
• C．荣和公司以与高华公司协商作价后的专有技术作为出资
• D．高华公司以已设定了抵押权的厂房作价出资

某股份有限公司注册资本为6000万元，董事会有7名成员。根据公司法律制度的规定，下列情形中，公司应当在两个月内召开临时股东大会的有(  )。

• A．董事会人数减至4人时
• B．未弥补亏损达1500万元时
• C．监事会提议召开时
• D．单独持有该公司6%股份的股东请求时

公司发生下列情形之一的，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记(  )。

• A．被依法宣告破产
• B．股东会、股东大会决议解散或者一人有限责任公司的股东、外商投资的公司董事会决议解散
• C．依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销
• D．人民法院依法予以解散

利用外资改组国有企业，不论采取何种转让方式，改组方与外国投资者均应当按照国家有关规定和《利用外资改组国有企业暂行规定》签订转让协议。转让协议内容应当主要包括(  )等。

• A．转让国有产权的基本情况
• B．债权债务处置情况
• C．付款方式及付款条件
• D．转让比例和转让价格

《公司法》原则上规定了股份有限公司不得收购本公司股份，下列属例外情形的有 (  ) 。

• A．减少注册资本
• B．与持有本公司股份的其他公司合并
• C．将股份奖励给本公司职工
• D．股东因对股东大会做出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的

甲、乙设立一普通合伙企业，乙欠丙30000元债务，其个人财产不足清偿该笔债务。丙欠该合伙企业30000元债务。下列各项中，符合法律规定的做法有(  )。

• A．丙可以代位行使乙在合伙企业中的权利
• B．乙可将从合伙企业中分取的收益用于清偿
• C．丙可以请求法院强制执行乙在合伙企业中的财产份额用于清偿
• D．丙可将乙欠其的30000元债务与丙欠合伙企业的30000元债务相抵销

代理人从事的下列行为中，根据有关法律的规定，属于无效代理的有(  )。

• A．代理他人与自己进行民事活动
• B．基于授权不明的委托书进行代理活动
• C．代理双方当事人进行同一民事行为
• D．代理人超越代理权与善意第三人进行的民事活动

某国有科研所研究人员王某在执行本所研究任务中完成了一项发明。根据专利法律制度的规定，该项发明的类型及专利申请权的归属是(  )。

• A．是职务发明，申请权属于王某
• B．是职务发明，申请权属于科研所
• C．是非职务发明，申请权属于王某
• D．是非职务发明，申请权属于科研所

根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满后可以续展注册，每次续展注册的有效期为(  )。

• A．6个月
• B．5年
• C．10年
• D．15年

下列关于发明专利侵权诉讼举证责任的描述中，正确的是(  )。

• A．产品发明专利举证责任在原告方，方法发明专利举证责任在被告方
• B．产品发明专利举证责任在被告方，方法发明专利举证责任在原告方
• C．不论产品发明专利还是方法发明专利，举证责任均在原告方
• D．不论产品发明专利还是方法发明专利，举证责任均在被告方

根据《票据法》的规定，在下列情况下，汇票持票人可以行使追索权的是(  )。

• A．前手破产
• B．承兑人破产
• C．前手以外的背书人破产
• D．保证人破产

关于汇兑的撤销和退汇，下列说法中正确的是(  )。

• A．汇款人对汇出银行已经汇出的款项，可以申请撤销
• B．转汇银行可以受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销
• C．对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇
• D．汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应在—周内主动办理退汇

甲、乙公司签订买卖合同，合同标的额为10万元。2001年3月1日，买方甲公司签发一张2001年4月1日到期的银行承兑汇票，4月1日，承兑申请人甲公司的银行账户上无足够资金，尚缺4万元。直到2001年4月21日，甲公司存入10万元。根据《支付结算办法》规定，对甲公司计收的罚息为(  )元。

• A．200
• B．400
• C．800
• D．1000

境内个人经常项目下非经营性结汇超过年度总额的，对其所需证明材料表述不正确的是 (  ) 。

• A．捐赠：捐赠协议或合同
• B．赡家款：直系亲属关系证明或经公证的赡养关系证明、境外给付入相关收入证明，如银行存款证明、个人收入纳税凭证等
• C．遗产继承收入：遗产继承法律文书或公证书
• D．专有权利使用和特许收入：付款证明、协议或合同

甲企业的注册资本为6000万元，2005年1月1日为乙企业1000万元的境外借款提供担保，2005年末甲企业的净资产为8000万元，2005年甲企业的外汇收入3500万元。2006年1月1日，甲企业拟为丙企业的境外借款提供担保，根据《境内机构对外担保管理办法》规定，甲企业为丙企业的对外担保不得超过(  )万元。

• A．1000
• B．2200
• C．3000
• D．2500

破产程序终结后，负责向破产企业原登记机关办理注销登记的机构是(  )。

• A．人民法院
• B．管理人
• C．企业上级主管部门
• D．债权人会议

根据《担保法》的规定，抵押物折价或拍卖所得的价款，当事人没有约定的，应当首先用于清偿{  )。

• A．主债权
• B．主债权的利息
• C．违约金
• D．实现抵押权的费用

下列各项中，不能从破产财产中支付的费用是(  )。

• A．破产案件的诉讼费用
• B．破产企业所欠职工的劳动保险费用
• C．破产企业所欠税款
• D．司法机关对破产企业的罚金

股票发行申请经核准后，发行人应自(  )内发行股票；超过未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。

• A．3个月
• B．6个月
• C．9个月
• D．12个月

2006年8月1日境内企业甲与外国投资者乙达成并购境内企业资产协议，出售资产的境内企业应当在(  )，向债权人发出通知书，并在全国发行的省级以上报纸上发布公告。

• A．8月10日前
• B．8月15日前
• C．8月20日前
• D．8月30日前

设立基金管理公司，其注册资本不应低于(  )。

• A．1亿元
• B．2亿元
• C．4亿元
• D．5亿元

某股份制企业的股权结构如下：天津市的甲国有企业占25%，上海市的乙国有企业占 35%，南京市的丙个人独资企业占40%。2004年4月，该股份制企业拟与某集体企业合并。根据国有资产管理法律制度规定，下列选项中正确的有(  )。

• A．由甲企业向天津市的国有资产管理部门办理备案手续
• B．由乙企业向上海市的国有资产管理部门办理备案手续
• C．由丙企业向南京市的国有资产管理部门办理备案手续
• D．经协商委托其中一方办理备案手续

明亮会计师事务所的合伙人甲因故意导致该会计师事务所(标明其为特殊普通合伙企业)遭受巨额债务，下列说法正确的是(  )。

• A．甲对此债务应承担有限责任，因为该会计师事务所系特殊普通合伙企业
• B．甲对此债务应承担无限责任，因为甲系故意所为
• C．其他合伙人对该会计师事务所的债务应承担无限连带责任，因为该会计师事务所系合伙企业制度
• D．如果甲不是因为故意所致的债务，则其他合伙人无须为此承担无限连带责任，因为该会计师事务所系特殊的普通合伙企业

个人独资企业投资人解散，投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告。未接到通知的债权人，应当在公告之日起(  )内，向投资人申报债权。

• A．15日
• B．30日
• C．60日
• D．90日

法律行为是指以(  )为要素，设立、变更、终止权利义务的合法行为。

• A．法律规范
• B．意思表示
• C．权利
• D．义务