注册会计师（经济法）模拟试卷69

A股份有限公司(以下简称“A公司”)于2003年1月发行股票并在上海证券交易所上市。截至2006年12月31日，A公司股份总额为20000万股 (人民币普通股，每股面值为1元，下同)，其中：发起人股份为14000万股，已上市流通股份为6000万股。持有A公司股份前2名的股东及其持股情况分别为：B国有集团公司(以下简称“B公司”)持有8000万股发起人股份，占A公司股份总额的40%；C国有企业(以下简称“C企业”)持有1000万股发起人股份，占A公司股份总额的5%。

 有关信息资料如下：

 (1)2007年4月，B公司拟以所持A公司5000万股为其参股的一家公司向银行贷款提供质押。

 (2)2007年5月，C企业拟以自己所持A公司1000万股向银行质押贷款。

 (3)2007年6月，C企业向D银行贷款2000万元，A公司的董事、经理违反《公司法》规定，以A公司资产为C企业的债务提供抵押担保。经查明：债权人D银行在与A公司签订抵押合同时，并不知道C企业是A公司的股东。

 (4)2007年7月C企业以自己的成套设备为抵押，向E银行贷款1000万元，双方签订了抵押合同，并依法办理了抵押物登记手续。经查明：C企业以成套设备进行抵押时，未经政府主管部门的批准。

  要求：

 (1)根据本题要点(1)提示的内容，B公司拟以所持A公司5000万股股份为其参股的一家公司向银行贷款提供质押，是否符合有关规定?并说明理由。

 (2)根据本题要点(2)提示的内容，C企业以所持A公司1000万股股份向银行质押贷款时，应当提交哪些文件、材料?

 (3)根据本题要点(3)提示的内容，A公司和D银行签订的抵押担保合同是否有效?并说明理由。如果C企业到期不能还本付息，对于D银行的损失如何处理?

 (4)根据本题要点(4)提示的内容，由于C企业以成套设备进行抵押时未经政府主管部门的批准，人民法院能否以此为由认定抵押合同无效?

某商场与一酒厂于2007年11月6日签订一份买卖合同、合同规定由该酒厂向商场供应普通白酒12万瓶，货款10万元，由该商场贴上某名牌酒厂的商标对外销售。商场为此开具一张10万元的汇票给酒厂，酒厂随后将该汇票背书转让给个体户张某用以支付购买粮食等原料的货款。张某收到汇票后将汇票变造为40万元背书转让给某工程队，以支付工程队为其建造种养场的工程款。工程队再次背书将汇票转让给建筑材料供应商，该供应商向付款人提示承兑时，被付款人以该汇票被变造为由加以拒绝，并作出拒绝书。之后供应商又将汇票背书转让给A商人，A商人在请求承兑时，同样被付款人以该汇票被变造为由加以拒绝。A商人为此准备行使追索权。此时，商场因酒厂未能全数交付白酒而发生纠纷。

 要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题：

 (1)该买卖合同是否有效?应如何处理?

 (2)买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系?

 (3)A商人可以向哪些人行使追索权?如果A商人向供应商行使追索权，其可追索的费用包括哪些?

 (4)如何界定该票据关系当事人的法律责任?

甲国有企业(以下简称“甲企业”)因经营管理不善，长期亏损，已严重不能清偿到期债务。2008年1月1日，甲企业向人民法院提出了破产申请，人民法院受理此案后，依照法定程序，于2008年2月1日宣布甲企业破产，并于 2月10日成立了清算组。随后，清算组在对甲企业的财产进行清理时，发现以下问题：

 (1)2007年12月1日，甲企业和A企业签订土地使用权转让合同，甲企业于2007年12月20日依法取得土地使用权，但至破产宣告时，甲企业尚未支付土地使用权的转让价款1000万元。

 (2)2007年10月1日，甲企业因不能清偿B银行的到期贷款100万元，被 B银行提起诉讼，受理案件的人民法院于2007年12月25日依法查封了甲企业的办公楼，拟用于偿还B银行的贷款本息。至甲企业的破产案件受理之日，该财产尚未执行。

 (3)2007年12月1日，甲企业和C企业签订了汽车买卖合同，甲企业将一辆价值20万元的汽车转让给C企业。至破产宣告时，甲企业已经将该汽车交付给C企业，但该汽车尚未办理产权过户手续。

 (4)2007年1月1日，甲企业和D企业签订了设备租赁合同，甲企业租用 D企业价值100万元的机器设备，租赁期限为1年。2007年12月1日，甲企业将该设备转让，取得转让价款120万元。

 (5)2007年12月10日，甲企业和E企业签订了标的200万元的买卖合同，双方约定的违约金为10万元。因清算组解除合同，给E企业造成的实际损失为 5万元。

 (6)2007年12月20日，甲企业因侵犯F企业的专利权，经人民法院裁定，甲企业赔偿F企业50万元的经济损失。

 (7)G企业欠甲企业货款80万元，但G企业于2008年2月5日受让H企业的破产债权100万元，G企业向清算组主张：行使抵销权后，G企业的破产债权为20万元。

 要求：根据破产法律制度规定，分别回答以下问题：

 (1)根据本题要点(1)所提示的内容，土地使用权是否属于甲企业的破产财产?并说明理由。

 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，被查封的办公楼是否属于甲企业的破产财产?并说明理由。

 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，甲企业转让给C企业的汽车是否属于甲企业的破产财产?并说明理由。

 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，D企业如何主张自己的权利?并说明理由。

 (5)根据本题要点(5)所提示的内容，E企业的破产债权是多少?并说明理由。

 (6)根据本题要点(6)所提示的内容，F企业的破产债权是多少?并说明理由。

 (7)根据本题要点(7)所提示的内容，G企业的主张是否成立?并说明理由。

如果多位作者同时完成一件或者类似的作品，只要它们都是作者单独创作完成的，就都享有著作权。  (  )

• A．正确
• B．错误

 甲、乙、丙三人达成一书面合伙协议，约定各自出资2万元，共6万元，开立一家小饭馆，并按出资比例平均分配盈余，分担亏损。2006年1月经核准注册，取得营业执照，开始营业。到2006年底，因经营管理不善，饭馆负债累累，欠某装修公司1万元钱尚未偿还。此时丙提出退伙，甲、乙二人不同意。丙于2007年2月提走其出资2万元，自行退出。甲、乙二人继续经营饭馆。2007年9月，甲、乙二人为了增加菜的花样，招揽食客，于是想招聘四川名厨，推出四川火锅系列，但资金不足。于是甲、乙二人向丁提出借款2万元，2008年1月1日归还。丁同意借款，但提出一条件，若饭馆盈利后，甲、乙二人除还本付息外，还应将所得利润分与其一份；若不盈利，甲、乙二人则届时还本付息。推出四川火锅系列后，饭馆并未盈利，亏损仍然出现，到年底，又亏损了1万元。 2008年1月，某装修公司因向其索债不成，便诉至法院，同时丁也因甲、乙二人不能届时还本付息，向法院提出诉讼。法院对此进行合并审理。

 要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题：

 (1)被告方丙认为，自己已于2006年底退伙，故饭馆所欠全部债务应由甲、乙承担。丙的辩称有理由吗?

 (2)被告方甲、乙认为，丙不经二人同意，自行退伙无效，故按合伙协议，饭馆对某装修公司所欠1万元债务、对丁所欠2万元债务以及对饭馆的亏损，丙均应承担1/3的份额。甲、乙的辩称有理由吗?

 (3)法院审理本案中，有人认为原告丁名为借款给甲、乙，但他参与饭店的盈亏分配，实为一种合伙关系，所以对饭店经营四川火锅的亏损也应分担。这种意见有道理吗?

破产案件由债务人财产所在地人民法院管辖。  (  )

• A．正确
• B．错误

支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。  (  )

• A．正确
• B．错误

中外合作经营企业的合作合同约定外国合作者先行回收投资，并且投资已经回收完毕的，合作企业期限届满不再延长。但是，外国合作者增加投资的，经合作各方协商同意，可以向审查批准机关申请延长合作期限。  (  )

• A．正确
• B．错误

为股票发行出具审计报告、资产评估报告、法律意见书等文件的有关人员，在该股票承销期内，不得购买或者持有该股票，但在该承销期满之后，可以购买或持有该股票。  (  )

• A．正确
• B．错误

在破产案件中，管理人由债权人和债务人协商确定。  (  )

• A．正确
• B．错误

受要约人对要约的内容做出实质性或非实质性变更的，为新要约。(  )

• A．正确
• B．错误

当事人采用合同书形式订立合同的，双方当事人签字或者盖章的地点为合同成立的地点。  (  )

• A．正确
• B．错误

两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授予最先申请的人。同一天申请的，专利权授予最先发明的人。  (  )

• A．正确
• B．错误

存款人签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，不以骗取财物为目的的，中国人民银行有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。  (  )

• A．正确
• B．错误

国有资产占有单位在收到评估机构出具的评估报告后，应当上报其集团公司或有关部门进行初审；经初审同意后，国有资产占有单位应在评估报告有效期届满前两个月向财政部门提出核准申请。  (  )

• A．正确
• B．错误

票据丧失后，失票人可以采取的补救措施包括(  )。

• A．要求付款人立即付款
• B．向付款银行申请挂失止付
• C．向人民法院申请公示催告
• D．向人民法院提起普通诉讼

某厂采购员负责向华东地区开拓市场，后因工作调动离开该厂。因故，该采购员利用手中尚存的盖有该厂公章的空白合同书又与他的老客户华东某制药厂签订了买卖合同。事发后，某厂厂长认为该采购员已不是该厂人员，他所签订的合同无效，该厂不承担任何责任。  (  )

• A．正确
• B．错误

如果建设工程合同当事人对支付工程款时间约定不明，符合规定的应付款时间有(  )。

• A．建设工程已实际交付的，为交付之日
• B．建设工程没有交付的，为竣工之日
• C．建设工程已实际交付的，为竣工之日
• D．建设工程没有交付的，为提交竣工结算文件之日

发包人具有下列情形之一，造成建设工程质量缺陷，应当承担过错责任的有(  )。

• A．监理不力
• B．提供的设计有缺陷
• C．直接指定分包人分包专业工程
• D．提供或者指定购买的建筑材料、建筑构配件、设备不符合强制性标准

甲企业向乙银行借款，丙企业为担保人。人民法院受理丙企业破产申请后，乙银行申报了债权。根据企业破产法律制度的规定，下列表述正确的有(  )。

• A．丙企业可要求甲企业补偿其向乙银行已清偿的担保债额，用于破产分配
• B．乙银行在参加破产分配后可就其未受清偿的债权向甲企业要求清偿
• C．乙银行以丙企业承担的担保债额为破产债权
• D．丙企业的担保义务从中请破产之日起终止

根据《中华人民共和国证券法》及有关规定，上市公司发生的下列事项中，证券交易所可以决定暂停公司股票上市的有(  )。

• A．公司对财务会计报告做虚假记载
• B．公司发生重大诉讼
• C．公司有重大违法行为
• D．公司最近3年连续亏损

甲公司为股份有限公司，下列各项中，属于甲公司解散事由的有(  )。

• A．甲公司被乙公司吸收合并
• B．甲公司章程规定的营业期限届满
• C．甲公司被依法吊销营业执照
• D．经出席股东大会会议的股东所持表决权的2／3以上通过，甲公司股东会通过了解散公司的决议

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有(  )。

• A．甲持有一张见票即付的汇票， 出票日期为2005年5月20日，于 2007年5月27日行使票据的付款请求权
• B．乙持有一张为期30天的汇票， 出票日期为2005年5月20日，于 2007年5月27日行使票据的付款请求权
• C．丙持有一张本票，出票日期为2006年5月20日，于2007年5月27日行使票据的付款请求权
• D．丁持有一张支票，出票日期为2006年5月20日，于2007年4月27日行使票据的付款请求权

根据《著作权法》的规定，下列各项中，当事人可以不经著作权人许可无偿使用其作品的有(  )。

• A．电视台播放他人已经发表的作品
• B．为个人学习使用他人已经发表的作品
• C．对陈列在室外公共场所的艺术作品进行摄影、录像
• D．将中国公民已经发表的以汉语文字创作的作品翻译成少数民族语言文字在国内出版发行

关于重整的有关表述，符合规定的有(  )。

• A．在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权，除对债务人企业无保留必要的担保财产外，担保权人暂停行使
• B．在重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配
• C．重整计划由债务人负责执行，在重整计划规定的监督期内，由管理人监督重整计划的执行，债务人应当向管理人报告重整计划执行情况和债务人财务状况
• D．在重整期间，债务人合法占有的他人财产，该财产的权利人不得要求取回

下列关于著作权的归属，说法正确的是(  )。

• A．合作作品可以分割使用的，作者对各自创作的部分可以单独享有著作权
• B．汇编作品的著作权由汇编人享有，但行使著作权时，不得侵犯原作品的著作权
• C．影视作品的著作权由制片者享有，编剧、导演、摄影、作词、作曲等作者仅享有署名权
• D．作者身份不明的作品，由作品原件的合法持有人行使除署名权以外，的著作权

境内机构下列对外支付用汇，须由国家外汇管理局审核其真实性后，从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付的是(  )。

• A．进口项下超过合同总金额的10%且超过等值10万美元的预付货款
• B．出口项下超过合同总金额5%的暗佣(暗扣)和2%的朗佣(明扣)且超过等值1万美元佣金的
• C．转口贸易项下先支后收的对外支付
• D．超过等值1万美元的现钞提取

下列关于银行卡的收费标准，说法正确的是(  )。

• A．ATM跨行查询暂不收费
• B．商业银行办理银行卡收单业务，对宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业收取的结算手续费为不低于交易金额的2%
• C．POS跨行交易，对一般类型的商户，发卡行的固定收益为交易金额的 0.7%，银联网络服务费的标准为交易金额的0.1%
• D．ATM跨行取款交易收益分配采用固定代理行手续费和银联网络服务费方式

行纪合同与委托合同的主要区别有(  )。

• A．行纪人以自己的名义与第三人订立合同；而委托合同的受托人原则上是以委托人的名义订立合同
• B．行纪合同为有偿合同；而委托合同可以是有偿的，也可以是无偿的
• C．行纪人处理委托事务支出的费用，，除当事人另有约定，应自行承担；而委托合同的受托人的费用由委托人承担
• D．行纪合同，因行纪人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失；而委托合同，因受托人的故意或者重大过失给委托人造成损失的，委托人才可以要求赔偿损失

根据《企业破产法》的规定，下列属于债务人财产的是(  )。

• A．破产申请前债务人已支付对价但尚未收到的原材料
• B．破产申请前债务人的知识产权
• C．破产申请前债务人的债权
• D．破产申请后至破产程序终结前债务人取得的机器设备

根据《企业破产法》的规定，涉及债务人财产的下列行为无效的是(  )。

• A．为逃避债务而隐匿、转移财产的
• B．对没有财产担保的债务提供财产担保的
• C．虚构债务或者承认不真实的债务的
• D．以明显不合理的价格进行交易的

甲有限责任公司拟于2007年10月成立一家由其独家出资的一人有限责任公司(乙公司)，下列关于其拟订的公司章程中，不符合我国《公司法》规定的是(  )。

• A．注册资本为人民币12万元，分两次缴纳其出资额
• B．不设股东会，由甲有限责任公司行使法律规定的股东会职权
• C．甲有限责任公司可以设立多家一人有限责任公司
• D．甲有限责任公司以40%的货币资金出资，其余均以实物和劳务形式出资

外国投资者以股权并购境内公司，境内公司取得无加注的外商投资企业批准证书、外汇登记证之前，(  )。

• A．不得向股东分配利润
• B．不得向有关联关系的公司提供担保
• C．不得向有关联关系的公司清偿债务
• D．不得对外支付转股、减资、清算等资本项目款项

民事诉讼中，诉讼时效的期间从权利人知道或应当知道其权利被侵害时起算。下列表述中正确的是(  )。

• A．违约金及违约赔偿请求权应自债权人请求时起算
• B．人身伤害的损害赔偿的诉讼时效期间，一律从受伤害之日起算
• C．附停止条件或限期的请求权， 自条件成就或期限截止时起算
• D．债权的行使未定期限的，则诉讼时效从权利成立或产生时起算

下列关于企业国有产权转让价格的说法中，正确的是(  )。

• A．转让企业国有产权的首次挂牌价格不得低于经核准或备案的资产评估结果
• B．对经公开征集只产生一个意向受让方而采取协议转让的，转让价格应按本次挂牌价格确定
• C．企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，须在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除
• D．在产权交易市场中公开形成的企业国有产权转让价格，不得以任何付款方式为条件进行打折、优惠

下列有关地役权，说法正确的是(  )。

• A．地役权自地役权合同生效时设立
• B．地役权的期限由当事人约定，但不得超过土地承包经营权、建设用地使用权等用益物权的剩余期限
• C．地役权存在于需役地和供役地的全部，不能分割为各个部分或仅仅以一部分而单独存在
• D．地役权可以单独设定抵押

在专利申请日以前已经制造相同产品、使用相同方法的或者已经作好制造、使用准备的，依照专利法的规定，(  )。

• A．不得继续制造、使用
• B．可以在原有范围内继续制造、使用，但应当同专利权人订立使用许可合同
• C．可以在原有范围内继续制造、使用，但应当向专利权人支付费用
• D．可以在原有范围内继续制造、使用，但不得许可他人制造、使用

某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字 有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于(  )。

• A．不真实的原始凭证
• B．不合法的原始凭证
• C．不准确的原始凭证
• D．不完整的原始凭证

根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于支票绝对应记载事项的是(  )。

• A．无条件支付的委托
• B．付款人名称
• C．出票地
• D．出票日期

持票人行使追索权，不能请求被追索人支付的金额和费用包括(  )。

• A．被拒绝付款的汇票金额
• B．汇票金额自出票日或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
• C．取得有关拒绝证明的费用
• D．发出通知书的费用

根据《票据法》规定，见票即付的汇票，向付款人提示付款的期限为(  )。

• A．到期日起10日内
• B．出票日起1个月内
• C．出票日起10日内
• D．到期日起1个月内

单位和个人办理结算，因错填结算凭证，致使银行对结算凭证，或对款项不能解付，影响资金使用的，应由(  )。

• A．银行与责任单位和个人负连带责任
• B．责任单位和个人自行负责
• C．责任单位和个人负行政责任
• D．责任单位和个人负赔偿责任

下列选项中，不属于境内机构资本项目的外汇支出的是(  )。

• A．支付境外的股息
• B．外商投资企业的外汇资本金的增加
• C．外商投资企业依法清算后的资金汇出
• D．本国居民的资产向境外转移

债权人知道或者应当知道债务人破产，既未申报债权也未通知保证人，致使保证人不能预先行使追偿权的，保证人在(  )免除保证责任。

• A．保证范围内
• B．该债权人在破产程序中可能受偿的范围内
• C．债权人未申报债权的范围内
• D．债权人会议确定的清偿范围内

在融资租赁合同中，因出卖人不履行买卖合同的义务产生索赔的权利，(  )。

• A．出租人可以转让给承租人
• B．出租人不可以转让给承租人
• C．经出卖人同意，出租人可以转让给承租人
• D．在不损害出卖人利益的前提下，出租人可以转让给承租人

根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市，其中公司债券实际发行额应不少于人民币(  )万元。

• A．3 000
• B．5 000
• C．8 000
• D．10 000

根据《合同法》的规定，在运输合同中，对货物毁损、灭失的赔偿额，当事人没有约定的，计算赔偿额的具体原则是(  )。

• A．签订运输合同时签订地的市场价格
• B．签订运输合同时发货人所在地的市场价格
• C．签订运输合同时承运人所在地的市场价格
• D．交付时货物到达地的市场价格

在破产程序中，债务人与债权人会议达成的和解协议发生效力后，应受和解协议约束的债权人是(  )。

• A．和解协议成立前产生的无财产担保的债权人
• B．和解协议成立前产生的有财产担保的债权人
• C．和解协议成立后产生的无财产担保的债权人
• D．和解协议成立后产生的有财产担保的债权人

为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业人员和机构，在该股票承销期内和期满后(  )内，不得买卖该种股票。

• A．1个月
• B．2个月
• C．3个月
• D．6个月

根据《破产法》的规定，债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，为(  )。

• A．最短不得少于30日，最长不得超过3个月
• B．最短不得少于30日，最长不得超过6个月
• C．最短不得少于10日，最长不得超过1个月
• D．最短不得少于20日，最长不得超过3个月

根据《破产法》的规定，破产企业债权人会议的职权不包括(  )。

• A．决定是否受理企业破产的申请
• B．申请法院更换管理人
• C．通过和解协议草案
• D．通过破产财产的处理和分配方案

下列关于企业国有产权转让制度的表述中，错误的是(  )。

• A．企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行
• B．权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让
• C．经公开征集产生两个以上受让方时，必须采取拍卖方式转让
• D．在产权交易过程中，当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易

根据相关法律的规定，以下有关公司债券的各项规定中，错误的是(  )。

• A．公司债券的期限为1年以上
• B．公司债券实际发行额不少于人民币5 000万元
• C．申请可转换股票的公司债券上市交易，应报送保荐人出具的上市保荐书
• D．公司最近3年连续亏损的，应暂停上市交易

根据有关规定，中外合资经营企业的外国投资者投资比例低于注册资本25%的，下列表述中，正确的是(  )。

• A．外国投资者应当自营业执照签发之日起3个月内一次缴清出资
• B．该企业的设立不需要经过外商投资企业审批机关审批
• C．该企业不能享受合营企业的优惠待遇
• D．该企业不能取得法人资格

甲想加入乙、丙为合伙人的普通合伙企业，下列各项中，不属于甲在入伙时必须满足的条件是(  )。

• A．乙、丙一致同意，并与甲签订书面入伙协议
• B．乙、丙向甲告知合伙企业的经营和财务状况
• C．甲应当向乙、丙说明自己的个人负债情况
• D．甲应当停止其已经从事的与该合伙企业相竞争的业务活动

根据《民法通则》的规定，下列情形中，适用1年诉讼时效的是(  )。

• A．环境污染造成他人财产损失
• B．承租方迟延支付租金
• C．货物在运输途中被毁损
• D．借款方违反规定用途使用贷款