注册会计师（经济法）模拟试卷91

注册会计师罗某买卖股票的行为是否合法，并说明理由。

乙证券公司从业人员戴某买卖股票的行为是否合法，并说明理由。

金悦股份有限公司于2000年10月向社会公开发行股票并在证券交易所上市。2003年3月，公司召开股东大会并讨论了配股方案。有关情况如下：

 截至2002年12月31日，公司股份总额为24000万股(每股1元，下同)，资产总额为52000万元，负债总额为15000万元，净资产为37000元。公司2000年、2001年、2002年的净资产收益率分别为10.8%、9.5%、10.9%。预期2003年的利润可超过银行同期存款利率。为投资新项目，本次拟以每股2.8元的价格向股东配售。

 2003年4月18日，公司发布配股公告，5月，配股发行工作完成。6月，中国证监会根据举报，在组织对该公司的检查中发现：

 (1)在公司申请配股期间，持有公司5%股份的股东甲企业认为公司股票将会上涨，便大量买进该股票，使其持有的股票达到8%。当该股票价格攀升之时，高价抛出该股票，获利30万元。

 (2)为该公司出具2002年度审计报告的注册会计师罗某在4月25日购买了该股票，并于5月初抛出，获利2万元。

 (3)乙证券公司从业人员戴某也于申请配股期间买人该股票后又抛出，获利7万元。

 要求：根据以上资料，回答下列问题：

甲企业买卖公司股票的行为是否合法，并说明理由。

实业公司董事会作出的关于终止公司的决议是否有效?并说明理由。

美国公司先期汇人被挪用的出资额应由谁负责偿还?因终止合同而给美国公司造成的损失应由谁负担?并说明理由。

开成公司与浩新物资供应公司于2002年5月1日签订了一份原材料供应合同。双方约定：开成公司于5月15将货款及运输费用共计55万元汇人浩新公司账户，浩新公司见款立即发货。开成公司按约付款，但浩新公司由于不可抗拒的原因无法按合同约定的数量供货，遂与开成公司进行了交涉并达成协议，即浩新公司按现有数量供货，余款退回。5月20日，浩新公司发出价值30万元的材料(含运输费用)，并退回货款20万元。开成公司见短缺5万元便与浩新公司交涉。浩新公司的解释是，短缺的5万元系开成公司经办此项业务的业务员甲借走，至今未还。双方未达成一致意见，遂诉至法院。经调查，甲曾在签约前以个人名义借去2万元，后又持加盖开成公司公章的空白介绍信借去3万元。在法院的调查过程中，发现开成公司曾于半年前为裕和电器厂向前山投资公司贷款40万元提供担保。该电器厂已于两个月前向法院提出破产申请，法院已发出公告。但前山投资公司并未申报债权。此外，开成公司为了改制，与大地、清远两企业共同出资创办了一家从事实业的有限责任公司。2002年12月，该公司与乙公司以及美国一家公司磋商拟成立一家合营企业，并按有关法律的规定约定了各方的出资额和出资方式，并委托实业公司办理报批、登记手续。美国公司按照约定日期将出资额汇人了实业公司账户。三方签订了合同，并办理了登记。后发现，实业公司和乙公司一直未按规定日期缴清出资额，实业公司也未将美国公司的出资额转入合营企业账户。美国公司催缴未果，提出终止合同，要求退还出资额并赔偿损失。但美国公司的出资额已被实业公司挪用。美国公司与其交涉未果遂寻求法院支持。此案结束后，大地、清远企业提出终止实业公司，开成公司不同意，于是在董事会上投票表决，9名董事中有5名同意，公司遂成立清算组。

 要求：根据以上资料，分析回答下列问题：

开成公司业务员甲的借款应由谁负责追还，并说明理由。

开成公司作为裕和电器厂贷款的担保人，在前山投资公司不参加破产程序时，是否可以申请参加破产程序?并说明理由。

下列关于保险公司外汇业务管理的表述中，正确的有(  )。

• A．保险公司外汇保险业务资格管理包括市场准人、退出、经营范围变更等
• B．保险经营机构持相关凭证可直接在银行办理相应的收付手续
• C．保险经营机构资本金本外币转换应经外汇管理机关批准
• D．对保险经营机构外汇保险的经营活动实施监督管理的机关为外汇局

根据《商标法》的规定，下列选项中，不得作为注册商标的有(  )。

• A．缺乏显著特征
• B．仅仅直接表示商品的主要原料
• C．动物名称
• D．与“红十字”标志近似的标志

上市公司发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件外，还应当符合的条件有(  )。

• A．公司最近一期未经审计的净资产不低于人民币15亿元
• B．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
• C．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息
• D．预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过最近一期末净资产额的40%

债务人甲企业破产，乙企业依法对甲企业的机器设备享有抵押权，乙企业未放弃优先受偿权利。根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上，乙企业可以行使表决权的事项包括(  )。

• A．决定继续或者停止债务人的营业
• B．通过债务人财产的管理方案
• C．通过和解协议
• D．重整计划的分组表决

根据《企业国有资产产权登记业务办理规则》的规定，企业国有资产变动产权登记的情形有(  )。

• A．企业法定代表人改变的
• B．企业组织形式发生变动的
• C．企业国有资本出资者发生变动的
• D．企业住所改变的

合伙协议约定合伙期限的，在下列情形中，普通合伙企业的合伙人可以退伙的有(  )。

• A．合伙人约定的退伙事由出现
• B．经半数以上合伙人同意
• C．发生合伙人难以继续参加合伙企业的事由
• D．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者采取并购方式设立外商投资企业的，并购后所设外商投资企业的注册资本与投资总额的下列约定中，符合规定的有(  )。

• A．注册资本140万美元，投资总额210万美元
• B．注册资本400万美元，投资总额720万美元
• C．注册资本600万美元，投资总额1400万美元
• D．注册资本1600万美元，投资总额4600万美元

根据我国《民法通则》的规定，以下属于代理权滥用的情形包括(  )。

• A．代理他人与自己进行民事活动
• B．超越代理权的代理
• C．代理双方当事人进行同一民事行为
• D．代理人与第三人恶意串通，损害被代理人的利益

《反不正当竞争法》禁止的串通招投标行为主要包括(  )。

• A．投标者串通投标，抬高标价
• B．投标者和招标者相互勾结，排挤竞争对手的公平竞争
• C．投标者串通投标，压低标价
• D．投标者根据投标者的投标情况依法进行废标

甲、乙、丙共同出资设立一合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有(  )。

• A．无需经乙、丙同意，甲可以出质
• B．经乙、丙同意，甲可以出质
• C．未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效
• D．未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理

根据《证券法》的规定，上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易(  )。

• A．公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件
• B．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者
• C．公司有重大违法行为
• D．公司最近两年连续亏损

下列各项中，属于股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件有(  )。

• A．股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
• B．公司股本总额不少于人民币5000万元
• C．公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上
• D．公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有(  )。

• A．出版单位支付给个人稿费5万元
• B．期货公司退还个人交存的交易保证金10万元
• C．保险公司向个人支付的理赔款15万元
• D．单位向个人支付的薪酬

根据《企业破产法》的规定，抵销权的行使应当符合一定的要求，该要求包括(  )。

• A．债权人对债务人负有债务，且债权人对债务人所负债务产生于破产申请受理之前
• B．债权人对债务人负有债务，且债权人对债务人所负债务产生于破产申请受理之后
• C．抵销权只能由债权人行使，且债权人必须向债务人提出
• D．抵销权只能由债权人行使，且债权人必须向管理人提出

下列各项中，银行卡持卡人不可以使用单位卡的情形包括(  )。

• A．购买价值8万元的电脑
• B．存人销货收入的款项
• C．支付15万元劳务费用
• D．支取现金

根据《企业破产法》的规定，自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员应当承担一定的义务，该义务包括(  )。

• A．根据人民法院、管理人的要求进行工作，并如实回答询问
• B．未经人民法院许可，不得离开住所地
• C．列席债权人会议并如实回答债权人的询问
• D．不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员

根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的某些行为，管理人有权请求人民法院予以撤销，该行为包括(  )。

• A．无偿转让财产的
• B．以明显不合理的价格进行交易的
• C．对没有财产担保的债务提供财产担保的
• D．放弃债权的

根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有(  )。

• A．董事人数不足公司章程所定人数1/2
• B．公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时
• C．持有公司股份5%的股东请求时
• D．监事会提议召开时

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有(  )。

• A．将汇票金额全部转让给甲某
• B．将汇票金额的一半转让给甲某
• C．将汇票金额分别转让给甲某和乙某
• D．将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形的有(  )。

• A．要约人确定了承诺期限
• B．要约已经到达受要约人
• C．要约人明示要约不可撤销
• D．受要约人已发出承诺的通知

甲公司为有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司解散事由的有(  )。

• A．甲公司章程规定的营业期限届满
• B．甲公司被丁公司吸收合并
• C．经代表2/3以上表决权的股东同意，甲公司股东会通过了解散公司的决议
• D．人民法院依法予以解散

根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有(  )。

• A．汇票上未记载付款日期
• B．汇票上未记载出票日期
• C．汇票上未记载收款人名称
• D．汇票金额的中文大写和数码记载不一致

下列行为中，属于逃汇行为的有(  )。

• A．不按照规定将外汇卖给外汇指定银行
• B．违反规定将外汇汇出或携带出境
• C．擅自将外汇存放境外
• D．未经批准，境外投资者以人民币在境内投资

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，属于合营企业董事会职权的有(  )。

• A．讨论决定企业发展规划
• B．讨论决定企业生产经营活动方案
• C．任命企业总会计师
• D．讨论修改企业章程

根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有(  )。

• A．公司合并决议
• B．公司分立决议
• C．修改公司章程决议
• D．批准公司年度预算方案决议

根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，当然退伙的有(  )。

• A．合伙人未履行出资义务
• B．合伙人个人丧失偿债能力
• C．合伙人故意给合伙企业造成损失
• D．合伙人被依法宣告死亡

下列各项中，属于法律关系的客体的有(  )。

• A．经济管理行为
• B．自然灾害
• C．智力成果
• D．战争

下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有(  )。

• A．投资人不能聘用他人管理企业事务
• B．投资人可以聘用他人管理企业事务
• C．投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人
• D．投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人

根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是(  )。

• A．持票人对商业汇票的出票人的权利，自票据到期日起2年
• B．持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起1年
• C．持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
• D．持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月

2009年5月8日，甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将丙的房屋于同年7月1日租赁给乙作为办事处。同年6月10日，甲向丙购买该出租房屋，并办理了产权转让手续，关于该情形，下列说法正确的是(  )。

• A．甲与乙于5月8日所签的租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效
• B．该租赁合同可以撤销
• C．该租赁合同为有效合同
• D．该租赁合同必须经过丙的追认后才有效，否则均无效

对于注册商标的转让，下列叙述正确的是(  )。

• A．转让人和受让人应当签订转让协议
• B．由受让人向商标局提出申请
• C．受让人没有保证使用该注册商标的商品质量的义务
• D．受让人自合同签订之日起享有商标专用权

下列符合在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件的是(  )。

• A．最近一期末净资产不少于人民币3000万元，且不存在未弥补亏损
• B．发行后股本总额不少于人民币2000万元
• C．发行人募集资金应当用于主营业务，并有明确的用途
• D．发行人可以主营多种业务

某重要的国有独资公司由甲国有资产监督管理机构出资。根据企业国有资产监督管理的规定，该国有独资公司的下列事项中，应当报请本级人民政府批准的事项有(  )。

• A．制定公司章程
• B．公司分立
• C．发行公司债券
• D．公司增加注册资本

根据《公司登记管理条例》的规定，下列各项中，需要办理变更登记的是(  )。

• A．公司的经理发生变化
• B．公司的董事发生变化
• C．公司的监事发生变化
• D．公司的注册资本发生变化

某有限责任伞司注册资本为人民币1200万元，其累计已提取法定公积金580万元，关于公积金的提取，下列说法中符合《公司法》规定的是(  )。

• A．该公司可以不再提取法定公积金
• B．该公司仍要继续提取法定公积金
• C．该公司不得再提取任意公积金
• D．该公司应按照15%的比例继续提取法定公积金

张某欲购买李某的1辆旧汽车，但对该车的车况不放心。于是二人在买卖该车的合同中约定，如果该车能顺利通过下一年度年检，张某就购买该车。该约定是(  )。

• A．附生效条件的合同
• B．附解除条件的合同
• C．附生效期限的合同
• D．附解除期限的合同

甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，甲和乙为普通合伙人，合伙企业经营一段时间后，甲欲转变为有限合伙人，但合伙协议中并没有约定此方面的内容，下列说法正确的是(  )。

• A．甲转变为普通合伙人后会导致该有限合伙企业中的普通合伙人不足2人，因此甲不能转变
• B．经过全体合伙人一致同意，甲可以转变为有限合伙人
• C．甲转变后，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担有限责任
• D．由于合伙协议未约定转变的方式，因此应该经过全体合伙人过半数同意才可以转变

下列关于诉讼时效的期间和起算时间，说法正确的是(  )。

• A．人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，均从当事人受伤之日起算
• B．国家赔偿的诉讼时效的起算，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起算
• C．甲向乙销售一批建筑材料，待乙收到货物时，才发现建材的质量不合格，乙向甲请求赔偿的民事权利的诉讼时效期间为2年
• D．人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤害明显的，从受伤之日起计算诉讼时效期间

下列关于个人独资企业投资人及其债务责任的表述中，正确的是(  )。

• A．投资人可以是中国公民，也可以是外国公民
• B．投资人可以是自然人，也可以是法人
• C．投资人对企业债务承担有限责任
• D．投资人对企业债务承担无限责任

甲、乙、丙拟设立一合伙企业，出资比例为4:4:2。下列关于合伙协议约定的利润分配和亏损分担的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是(  )。

• A．按4:4:2的比例分配损益
• B．在合伙人之间平均分配损益
• C．按3:3:4的比例分配损益
• D．利润按3:3:4的比例分配，亏损由丙承担

下列行为中，属于不正当竞争的是(  )。

• A．低于成本价销售鲜活产品
• B．商场为了促销，在成本价以上将商品打折出售
• C．企业经营不善，因为歇业而降价销售产品
• D．商场抽奖式的有奖销售，最高奖的金额达到10000元

某公司于1997年12月10日申请注册“海天”商标，1998年3月20日该商标被核准注册。根据商标法的规定，该公司第一次申请“海天”商标续展注册的最后期限应为(  )。

• A．2008年1月10日
• B．2008年2月10日
• C．2008年3月20日
• D．2008年9月20日

张某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于(  )元。

• A．20
• B．50
• C．100
• D．200

甲签发一张汇票给乙，乙背书转让给丙，丙又背书转让给丁，丁又背书转让给乙。乙提示付款时被拒，则乙行使票据追索权的对象是(  )。

• A．甲
• B．丁
• C．丙、丁
• D．甲、丙、丁

专利申请人对专利复审委员会的复审决定不服的，可以采取的救济措施是(  )。

• A．自收到通知之日起3个月内要求复审委员会再次进行复审
• B．自收到通知之日起3个月内向人民法院起诉
• C．自收到通知之日起6个月内向专利行政部门进行申诉
• D．自收到通知之日起6个月内向仲裁委员会申请仲裁

甲与乙签订一价款为80000元的合同，约定定金20000元。实际交付定金时乙只向甲支付了10000元，甲未提出异议。根据合同法的规定，该定金合同的效力是(  )。

• A．定金合同有效，定金数额为20000元
• B．定金合同有效，定金数额为16000元
• C．定金合同有效，定金数额为10000元
• D．定金合同无效

某企业在接待一外国专家时，以人民币支付该外国专家在中国境内的所有费用，同时向其收取等值外汇，该企业行为属于(  )。

• A．违反外汇经营管理行为
• B．合法行为
• C．套汇行为
• D．扰乱金融行为

收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为(  )。

• A．不得少于15日，并不得超过30日
• B．不得少于15日，并不得超过60日
• C．不得少于30日，并不得超过60日
• D．不得少于30日，并不得超过90日

根据《证券法》的规定，向不特定对象公开发行的股票票面总值超过一定数额的，应当由承销团承销，该数额为(  )。

• A．3000万元
• B．5000万元
• C．6000万元
• D．1亿元

根据《企业破产法》的规定，企业破产案件应当由(  )人民法院管辖。

• A．债务人住所地
• B．债权人住所地
• C．申请人住所地
• D．债务人所在地中级以上

根据我国《证券法》的规定，为上市公司出具审计报告的注册会计师，在一定期限内不得买卖该上市公司发行的股票。该期限是(  )。

• A．自接受上市公司委托之日起至审计报告公开之日止
• B．自开始对上市公司审计之日起至审计报告公开之日止
• C．自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
• D．自开始对上市公司审计之日起至审计报告公开后一个月内

外商甲与内资企业乙拟设立一股份有限公司，注册资本为3000万元(每股1元)，根据我国法律法规的规定，甲持有的股份最低应为(  )股。

• A．600万
• B．750万
• C．1200万
• D．1500万

根据我国法律的规定，设立外商投资企业，外方投资者以外币缴付出资，应当按照一定的标准折算成人民币或套算成约定的外币，该标准是(  )。

• A．在合营合同中约定的汇率
• B．当日中国人民银行公布的基准汇率
• C．当月第一日中国人民银行公布的基准汇率
• D．当日中国人民银行公布的买入价

根据我国法律的规定，外资企业职工有权建立工会组织，开展工会活动。下列关于工会会费的描述中，正确的是(  )。

• A．外资企业不负责工会经费的拨交
• B．外资企业应当每月按企业职工实发工资总额的2%拨交工会经费
• C．外资企业应当按全年职工实发工资总额的14%拨交当年工会会费
• D．外资企业应当每月按企业职工实发工资总额的1.5%拨交工会会费

国有单位之间发生产权纠纷的，行使最终裁定权的部门是(  )。

• A．全国人民代表大会
• B．最高人民法院
• C．国务院
• D．财政部

下列各项中，不属于股份有限公司监事会职权的是(  )。

• A．检查公司财务
• B．要求董事、经理纠正其损害公司利益的行为
• C．提议召开临时股东会
• D．提请聘任公司副经理、财务负责人

根据民法通则的规定，对寄存财物被丢失或毁损的诉讼时效期间为(  )。

• A．1年
• B．2年
• C．4年
• D．5年

根据我国《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下可以退伙，但应当提前一定期限通知其他合伙人，该期限是(  )。

• A．15日
• B．30日
• C．60日
• D．90日