注册会计师（经济法）模拟试卷92

甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?并分别说明理由。

甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定?并说明理由。

甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定?并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定?并分别说明理由。

甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：

 (1)截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的汜录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。

 (2)甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。

 (3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购人并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。

 要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

甲公司是否具备发行公司债券的主体资格?

C公司向出票人甲和保证人丙进行追索。甲认为，B银行在背书转让给C公司时，没有记载背书日期，因此是无效的背书行为，甲没有义务对C公司付款。丙认为，根据票据记载，只有在付款人和出票人甲都不能清偿时，他才承担票据责任。请对甲和丙的主张进行评述。

C公司得不到有关乙购买的货物使用一个月后没有出现问题的证明，D银行拒绝承兑，C公司向B银行及其前手A公司追索。A公司称其只有背书质押汇票，B银行违反约定擅自转让该汇票的行为非法，因此A公司不再对B银行的后手承担票据责任。请对A公司的主张进行评述。

C公司向乙要求清偿汇票金额，乙称其购买的货物有质量问题，基于汇票上的记载，A公司不应当进行质押，因此，乙不对A公司以及其后手承担任何票据责任。请对乙的主张进行评述。

下列有关定金的说法中，正确的有(  )。

• A．收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金
• B．定金的数额应当为主合同标的额的20%，当事人不得自行约定
• C．定金合同均自合同签订之日起生效
• D．实际交付的定金数额多于约定数额的，视为变更定金合同

在涉外票据中，以下适用出票地法律事项的有(  )。

• A．汇票、本票出票时的记载事项
• B．票据的提示期限
• C．出具拒绝证明的期限
• D．票据追索权的行使期限

甲签发汇票一张，汇票上记载收款人为乙，保证人为丙，金额为20万元，汇票到期日为2001年1月10日，并记载“只有在付款人和出票人都不能清偿票据金额时，保证人才承担票据责任。”后乙因购买一批货物又将该汇票背书转让给A公司，同时在汇票上约定条件，“货物使用一个月后不出现问题方可背书转让、质押、承兑付款。”A公司因为急需资金将汇票背书质押给B银行。但汇票上并没有表明“质押”文句。B银行没有按照约定就将汇票又转让给C公司。2000年12月20，C公司向付款人D银行提示承兑。D银行在12月25日同意承兑，但要求C公司取得乙购买的货物使用一个月后没有出现问题的证明。

 要求：根据以上资料，回答下列问题：

D银行同意承兑的做法是否合法有效?并说明理由。

国家外汇管理局及其分支局应当取消银行结售汇业务经营资格的情形有(  )。

• A．因法定事由被银行业监督管理机构接管
• B．被依法撤销或者宣告破产
• C．未经国家外汇管理局及其分支局核准或者备案擅自经营结售汇业务
• D．违规授权下辖机构开办结售汇业务

根据《物权法》的规定，债务人可以用于抵押担保的财产有(  )。

• A．以公开协商方式取得的荒地承包经营权
• B．依法被监管的财产
• C．股份有限公司依转让方式获得的土地使用权
• D．正在建造的建筑物

根据《公司法》的规定，上市公司由股东大会以特别决议通过的事项有(  )。

• A．增加或减少注册资本
• B．1年内担保金额超过公司资产总额的30%
• C．决定公司经营方针
• D．制订公司年度预算方案

根据国有资产评估管理制度的规定，国有资产占有单位发生的下列情形中，属于应当对国有资产进行资产评估的有(  )。

• A．以部分资产改建为有限责任公司
• B．将资产租赁给非国有单位
• C．利用外资并购为外商投资企业
• D．国有独资企业下属的独资企业之间的资产转让

外国投资者对上市公司战略投资的，对投资者的要求包括(  )。

• A．境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元
• B．有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范
• C．近3年内未受到境内外监管机构的重大处罚(包括其母公司)
• D．母公司境外实有资产总额不低于1亿美元

下列选项中，属于当事人提起诉讼必须符合的条件的有(  )。

• A．原告是与本案有直接利害关系的公民、法人或者其他组织
• B．有明确的被告
• C．有具体的诉讼请求和事实、理由
• D．属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖

关于排除妨害及消除危险请求权的规定，下列说法正确的有(  )。

• A．妨害人一定是具有过错
• B．对尚未发生但又确有可能发生的妨害，权利人也有权请求排除
• C．排除妨害的费用由侵害人负担
• D．妨害行为必须是非法的

物权人在其物权受到妨害后，可以直接向侵害人提出的请求有(  )。

• A．停止侵害
• B．排除妨害
• C．消除危险
• D．返还财产

根据公司法律制度规定，在何种情形下，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列说法正确的有(  )。

• A．公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的
• B．公司合并、分立的
• C．公司章程规定的营业期限届满，股东会会议决议修改章程使公司存续的
• D．公司转让主要财产的

下列情形中，即使以低于成本的价格销售商品，也不属于不正当竞争行为的有(  )。

• A．超市销售新鲜活鱼
• B．处理积压商品
• C．换季时服装降价
• D．新产品上市，以低价吸引顾客

根据商标在相关市场上的知名度，可将商标分为(  )。

• A．驰名商标
• B．著名商标
• C．联合商标
• D．知名商标

申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性的有(  )。

• A．在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的
• B．在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的
• C．在规定的国际刊物上首次发表的
• D．他人未经申请人同意而泄露其内容的

在票据法律关系中，下列情况下，追索权能够发生的有(  )。

• A．支票持有人在提示期间内向银行要求付款，被当即拒绝
• B．支票的持有人超过提示期间期限的未提示
• C．汇票到期日后，承兑人死亡的
• D．汇票到期前，付款人被依法宣告破产

根据支付结算法律制度，下列对借记卡的表述中，正确的有(  )。

• A．具有透支的功能
• B．可分为转账卡、专用卡和储值卡
• C．发行借记卡须经过中国人民银行的批准
• D．借记卡应先存款后进行消费

根据《合同法》的规定，在合同的履行中，债务人可以将标的物提存的情形有(  )。

• A．债权人无正当理由拒绝受领
• B．债权人下落不明
• C．债权人死亡未确定继承人
• D．债权人丧失民事行为能力未确定监护人

存款人资金的管理与使用，以下可以开立专用存款账户的有(  )。

• A．住房基金
• B．信托基金
• C．奖金
• D．工会经费

持票人自到期日起10日内向承兑人提示付款的汇票包括(  )。

• A．定日付款的汇票
• B．出票后定期付款的汇票
• C．见票后定期付款的汇票
• D．见票即付的汇票

申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送的文件包括(  )等。

• A．公司营业执照
• B．公司章程
• C．公司债券募集办法
• D．资产评估报告和验资报告

所有权取得的特别规则中，《物权法》规定的取得方式有(  )。

• A．孳息
• B．善意取得
• C．拾得遗失物
• D．发现埋藏物

按照我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，下列关于合资企业董事长产生方式的表述中，不正确的有(  )。

• A．董事长既可由中方担任，也可由外方担任
• B．董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任
• C．董事长由一方担任的，总经理必须由他方担任
• D．董事长和副董事长由出资最多的一方担任

破产案件的诉讼费用包括(  )等。

• A．调查费
• B．公告费
• C．送达费
• D．财产保全费

公司债券的法律特征包括(  )。

• A．公司债券的持有人是公司的债权人，对于公司享有民法上规定的债权人的所有权利
• B．公司债券的持有人，不问公司是否有盈利，对公司享有按照约定给付利息的请求权
• C．公司债券到了约定期限，公司必须偿还债券本金
• D．公司债券的持有人享有优先于股票持有人获得清偿的权利

关于公司债券，下列正确的说法包括(  )。

• A．《公司法》规定，公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定
• B．无记名公司债券的转让，由债券持有人将该债券交付给受让人后即发生转让的效力；受让人一经持有该债券，即成为公司的债权人
• C．凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券
• D．公司以实物券方式发行公司债券的，必须在债券上载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并由法定代表人签名，公司盖章

经济法律关系的客体是指经济法主体权利和义务所指向的对象，包括(  )。

• A．物
• B．经济行为
• C．智力成果
• D．道德产品

导致外商投资企业投资者股权变更的原因，主要包括(  )等。

• A．外商投资企业投资者之间协议转让股权
• B．外商投资企业投资者经其他各方投资者同意向其关联企业或其他受让人转让股权
• C．外商投资企业投资者协议调整企业注册资本导致变更各方投资者股权
• D．外商投资企业投资者经其他各方投资者同意将其股权质押给债权人，质权人或受益人依照法律规定和合同约定取得该投资者股权

《公司法》规定，公司董事、高级管理人员不得有的行为包括(  )。

• A．挪用公司资金
• B．将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储
• C．违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保
• D．违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易

根据我国《物权法》的规定，以企业债券进行质押的，质权设立的时间是(  )。

• A．主合同签订之
• B．质押合同签订之日
• C．将债券交付质权人之日
• D．办理出质登记之日

A公司接受B公司的委托完成了一项发明创造，但双方在协议中没有约定该项发明的专利申请权人，根据《专利法》的规定，该项发明的专利申请人应当是(  )。

• A．A公司
• B．B公司
• C．A公司和B公司
• D．A公司或B公司

乙公司向法院提出破产申请，法院予以受理。在破产申请前，乙、丙两公司之间签订的合同尚未履行完毕，破产管理人经请示法院，决定继续履行合同，但拒绝丙公司关于必须提供担保的要求，管理人的做法应视为(  )。

• A．变更合同
• B．解除合同
• C．延迟履行合同
• D．中止履行合同

2007年1月12日，甲与乙签订租赁合同，将其所有的一幢房屋出租给乙居住，租期为一年。已知在此之前的2006年9月10甲已经将该房屋设定抵押并与丙签订借款合同。2007年4月19借款合同到期，甲未能按照约定还本付息。关于本案，下列说法正确的是(  )。

• A．乙在租赁合同约定的剩余期限内无权居住，因租赁合同对受让人没有约束力
• B．乙在租赁合同约定的剩余期限内仍有权居住，因原租赁合同继续有效
• C．乙在租赁合同约定的剩余期限内仍有权居住，但应与房屋的受让人签订新的租赁合同
• D．乙在租赁合同约定的剩余期限内是否有权居住由房屋的出让人决定

某投资者发出部分要约，拟收购A上市公司3000万股的股份，如果预受要约股份为4000万股，其中B股东预受要约股份为100万股。收购期限届满，该投资者应收购B股东的股份数额是(  )。

• A．30万股
• B．50万股
• C．75万股
• D．100万股

在创业板上市的公司首次公开发行股票，其最近两年的净利润累积金额应不少于(  )且持续增长。

• A．2000万元
• B．1000万元
• C．3000万元
• D．5000万元

某证券公司的注册资本为5000万元。根据规定，该证券公司可以经营的业务是(  )。

• A．证券投资咨询；证券经纪；与证券交易有关的财务顾问业务
• B．证券自营；证券经纪；证券投资咨询；与证券投资活动有关的财务顾问
• C．证券自营；证券经纪；证券投资咨询
• D．证券经纪；证券投资咨询；证券承销与保荐；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问

国内企业甲与外国投资者乙共同投资设立中外合资经营企业，甲出资55%，乙出资45%；如果合营企业的投资总额为1200万美元，则下列说法中，正确的是(  )。

• A．甲至少应出资660万美元，乙至少应出资540万美元
• B．甲至少应出资550万美元，乙至少应出资450万美元
• C．甲至少应出资275万美元，乙至少应出资225万美元
• D．甲至少应出资165万美元，乙至少应出资135万美元

根据《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，下列事项中，无须经合营企业出席董事会会议的全体董事一致通过的是(  )。

• A．章程的修改
• B．注册资本的增加
• C．利润的分配
• D．与其他经济组织的合并

除合伙协议另有约定外，下列事项中可以不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是(  )。

• A．向企业登记机关申请办理变更合伙企业的经营范围
• B．以合伙企业名义为他人提供担保
• C．普通合伙人向合伙企业以外的人转让合伙企业中的财产份额
• D．合伙人以房屋等不动产进行出资

根据《企业破产法》的规定，下列各项中，不属于共益债务的是(  )。

• A．管理人员的报酬
• B．在受理破产申请后，管理人决定继续经营而支付的劳动报酬、社会保险费等
• C．人民法院受理破产申请后，由于履行合同发生的公证费、律师费等
• D．在债务人重整期间，债务人为继续履行合同而负担的债务

下列关于破产费用的表述中，不正确的是(  )。

• A．破产费用必须是在破产程序开始后发生的，破产程序开始前发生的任何费用都不属于破产费用
• B．破产费用必须是为破产事务的处理而发生的费用，与破产事务的处理无关的费用不属于破产费用
• C．破产费用必须是在处理破产事务中为债权人的共同利益而发生的费用，不是为债权人的共同利益而发生的费用不属于破产费用
• D．破产费用的支付必须按破产程序中的清偿顺序清偿

根据《反不正当竞争法》的规定，下列各项中，属于仿冒行为的是(  )。

• A．擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品
• B．经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品
• C．投标者之间串通投标，抬高标价或者压低标价
• D．利用有奖销售的手段推销质次价高的商品

某市人民法院受理了甲债权人的破产申请，并于2006年11月2日作出裁定，那么，人民法院送达债务人乙企业的最晚日期为(  )。

• A．2006年11月2日
• B．2006年11月4日
• C．2006年11月7日
• D．2006年11月9日

根据《票据法》的规定，伪造、变造票据，情节特别严重的，行为人承担的刑事法律责任为(  )。

• A．处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
• B．处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产
• C．处10年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产
• D．处15年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产

根据《专利法》的规定，下列选项中，可以被授予专利权的是(  )。

• A．智力活动的规则和方法
• B．疾病的诊断和治疗方法
• C．动、植物品种的生产方法
• D．用原子核变换方法获得的物质

根据规定，境外投资者进入A股市场购买股票、债券等投资品种，需要通过特殊的机构进行，该特殊的机构是指(  )。

• A．上海证券交易所
• B．深圳证券交易所
• C．合格境外机构投资者QFII
• D．合格境内机构投资者QDll

根据支付结算法律制度的规定，持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡为(  )。

• A．贷记卡
• B．准贷记卡
• C．转账卡
• D．专用卡

根据《担保法解释》的规定，担保合同被确认无效时，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。下列各项中，不正确的责任承担方式是(  )。

• A．主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，各承担1/2
• B．主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2
• C．主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的则不承担民事责任
• D．主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/3

根据《合同法》的规定，融资租赁合同的租金，除当事人另有约定的以外，应当根据(  )确定。

• A．租赁物的购买价格
• B．租赁物的成本
• C．购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润
• D．租赁物的重置成本

根据《合同法》的规定，赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起(  )内行使。

• A．1年
• B．6个月
• C．3个月
• D．1个月

根据《证券法》的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量一定比例的，为发行失败。该比例为(  )。

• A．30%
• B．50%
• C．60%
• D．70%

根据《企业破产法》的有关规定，债权人会议通过和解协议草案的决议应当由(  )。

• A．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
• B．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上
• C．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
• D．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

根据《中外合作经营企业法》的规定，中外合作经营企业期限届满，合作各方协商同意要求延长合作期限的，应当在期限届满的(  )天前向审查批准机关提出申请。

• A．150
• B．120
• C．180
• D．90

甲公司是一家国营企业，因经营不善进入破产程序。与该公司有关的下列款项或费用中，属于破产费用的是(  )。

• A．债权人乙公司因参加破产程序花费的5万元
• B．破产程序开始时甲公司欠丙公司2万元货款，离偿付日期还有一个月
• C．甲公司管理人聘用工作人员支付的工资5万元
• D．债权人丁因申报债权而花费的1万元

根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应于会议召开一定日期以前通知全体董事。该日期为(  )。

• A．15日
• B．30日
• C．7日
• D．10日

根据《公司法》规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的(  )以上通过。

• A．1/3
• B．2/3
• C．3/4
• D．1/2

根据国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，不属于国有资产的是(  )。

• A．国有企业接受馈赠形成的资产
• B．中国共产党及各民主党派接受他人捐赠形成的资产
• C．集体企业改组为股份制企业时，改组前税前还贷形成的资产中，列为国家扶持基金等投资性的减免税部分
• D．集体企业改组为股份制企业时，国有土地折价部分形成的国家股份或其他所有者权益

根据《民法通则》的规定，下列关于法律行为有效要件的表述中，不正确的是(  )。

• A．行为人具有民事行为能力
• B．意思表示真实
• C．不违反法律或者社会公共利益
• D．以沉默方式进行意思表示的形式只有在法律有规定或当事人有约定的情况下才产生法律效力

个人独资企业成立后无正当理由超过(  )未开业的，或者开业后自行停业连续(  )以上的，吊销营业执照。

• A．3个月 6个月
• B．6个月 6个月
• C．3个月 3个月
• D．6个月 3个月