注册会计师考试《经济法》模拟题（十）

第 55 题A股份有限公司（本题下称“A公司”）于2000年9月向社会公开发行人民币普通股股票并在上海证券交易所上市，A公司属于基础设施类上市公司。2005年7月10日，拟申请发行20000万元4年期可转换公司债券。其申报材料的有关内容如下：  

（1）A公司经注册会计师审计的最近3年有关财务资料如下：  

单位：万元  

年度  

2005年6月30日  

2004年  

2003年  

2002年  

总资产  

56300  

54500  

46400  

43400  

负债总额  

19000  

18000（注）  

13000  

12500  

净资产  

37300  

36500  

33400  

30900  

扣除非经常损益前的净利润  

800  

3100  

2500  

2300  

扣除非经常损益后的净利润  

750  

2800  

3000  

2000  

注：2004年负债中包括2004年3月18日发行的6000万元3年期公司债券。  

（2）转股价格以可转换公司债券募集说明书公布前30个交易日公司股票的平均收盘价格为基准，并下浮5％确定。可转换公司债券发行后，无论公司股份发生何种变动，其转股价格均不作任何调整。  

（3）自可转换公司债券发行之日起3个月后，持有人可以按转股价格转换为公司股票。  

（4）因可转换公司债券转换为股份引起股份变动时，A公司应当在每月结束后的2个工作日内向社会公布股份变动情况，同时向工商行政管理部门申请办理注册资本的变更登记。  

（5）可转换公司债券到期未转换为股份的，A公司应当在30个工作日内偿还本息。  

（6）B公司为A公司本次发行可转换公司债券提供担保。根据A公司和B公司签订的担保合同，B公司提供担保的形式为一般保证方式，B公司承担担保担保的范围为债券本金和利息。  

（7）经查：①A公司最近3年未进行现金利润分配；②2001年3月A公司因发生操纵市场的重大违法行为而被查处；③2003年6月A公司管理层发生重大调整。  

（8）在A公司股东大会对可转换公司债券的发行方案进行表决时，出席本次股东大会的股东持有的有表决权股份总数为15000万股，占应出席本次股东大会的股东有表决权股份总数的75%；其中，出席本次股东大会的社会公众股股东和股东代表持有的有表决权股份总数为2000万股，占应出席本次股东大会的社会公众股股东有表决权股份总数的40%。表决结果如下：赞成票为12000万股，占出席有表决权股份总数的80%；反对票为3000万股，占出席有表决权股份总数的20%；其中，参加表决的社会公众股股东的赞成票为800万股。  

（9）乙证券公司为本次发行可转换公司债券的保荐人，乙证券公司持有甲公司股份1000万股，2004年3月乙证券公司为甲公司2000万元的银行贷款（3年期）提供了担保。  

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：  

（1）根据本题要点（1）所提供的财务数据，A公司最近3年的净资产利润率是否符合中国证监会的规定？并说明理由。  

（2）根据本题要点（1）所提供的财务数据，可转换公司债券发行后，资产负债率是否符合中国证监会的规定？并说明理由。  

（3）根据本题要点（1）所提供的财务数据，A公司发行可转换公司债券前、后的累计债券余额是否符合中国证监会的规定？并说明理由。  

（4）A公司发行的可转换公司债券的规模、期限是否符合规定？并说明理由。  

（5）根据本题要点（2）所提示的内容，A公司可转换公司债券转股价格的确定原则及调整政策是否符合中国证监会的规定？并说明理由。  

（6）根据本题要点（3）所提示的内容，A公司可转换公司债券的转股期是否符合中国证监会的规定？并说明理由。  

（7）根据本题要点（4）所提示的内容，A公司公布股份变动情况的时间、申请注册资本变更登记的时间是否符合中国证监会的规定？并说明理由。  

（8）根据本题要点（5）所提示的内容，A公司对可转换公司债券还本付息的期限是否符合中国证监会的规定？并说明理由。  

（9）根据本题要点（6）所提示的内容，A公司、B公司签订的担保合同是否符合有关法律规定？并说明理由。  

（10）根据本题要点（7）所提示的内容，分别指出这三个事项是否构成本次A公司发行可转换公司债券的实质性障碍？并说明理由。  

（11）根据本题要点（8）所提示的内容，指出A公司股东大会是否可以通过可转换公司债券的发行方案？并说明理由。  

（12）根据本题要点（9）所提示的内容，指出乙证券公司持有甲公司股份、为甲公司提供债务担保的情形是否影响其保荐人资格？并说明理由。

第 56 题甲公司为支付一批采购的农副产品货款，向李某开出一张金额为4万元的转账支票。李某为偿还欠款。将该支票背书转让给张某。张某获得该支票后，将支票金额改为14万元后，又将该支票背书转让给王某。王集取得该支票后，到为其开立个人银行结算账户的乙银行办理委托收款手续。乙银行在对该支票审查后，未提出任何异议，也未要求王某提供其他任何证明资料，为王某办理了了委托收款手续。甲公司开户的丙银行作为委托付款人，也按照乙银行的审查方式审查该支票后，将票面标明的14万元从甲公司账户转入王某个人银行结算账户。  

甲公司在与丙银行对账的过程中，发现前述支票转出的金额与所应当支付的金额不符，即提出异议。丙银行在核对的过程中，发现支票票面金额被变造的事实。   

要求：根据上述内容，回答下列问题：   

（1）甲公司所受损失可否向丙银行追索？并说明理由。   

（2）本题所述的支票在变造后是否有效？并说明理由。   

（3）乙银行在办理委托收款手续时，除未发现支票变造的事实外，根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，是否存在其他过失？并说明理由。   

（4）如果丙银行在向王某付款前发现该支票被变造的事实而拒绝付款，王某可以向哪些人进行追索？被追索对象应承担票据责任的金额分别是多少？并分别说明理由。   

第 54 题2002年3月2日，A展览公司（以下简称“A公司”）与B公司签订一份价值为100万元的展览设备买卖合同。该合同约定：A公司于3月3日向B公司签发一张金额为人民币15万元的银行承兑汇票作为定金；B公司于3月10日交付展览设备；A公司于B公司交付展览设备之日起3日内付清货款；任何一方违约，应当依照合同金额的20%守约方支付违约金。  

3月3日，A公司依约向B公司签发并交付一张由C银行承兑和付款的金额为15万元的银行承兑汇票，B公司在收到该汇票后，3月4日将其背书转让给D公司。3月10日，B公司未向A公司交付设备，经A公司催告后至3月15日，B公司仍未交货，A公司遂于3月18日另行购买了设备，并通知B公司解除合同，要求B公司双倍返还定金30万元，同时支付违约金20万元。B公司收到A公司通知后未就解除合同提出异议，但不同意A公司提出的双倍返还定金和支付违约金的要求。  

3月9日，D公司取得的上述汇票不慎被盗，同日，D公司到C银行办理了挂失止付手续。3月10日，王某用盗得的上述汇票以D公司的名义向E公司购买汽车一辆，并以D公司的名义将该汇票签章背书转让给E公司作为支付购买汽车的价款。3月12日，E公司为支付F公司货款，又将该汇票背书转让给F公司。4月5日，F公司在该汇票到期日向C银行提示付款，C银行拒绝支付票款。  

要求：根据上述事实，回答下列问题：  

（1）B公司收到A公司解除合同通知后，双方之间签订的买卖合同是否已经解除？并说明理由。  

（2）A公司要求B公司双倍返还定金30万元，同时支付违约金20万元是否符合《中华人民共和国合同法》的规定？并说明理由。  

（3）王某以D公司的名义将汇票签章背书转让给E公司的行为是否有效？并说明理由。  

（4）在F公司向C银行提示付款时，D公司已采取的挂失止付补救措施是否可以补救其票据权利？为什么？ 

第 53 题甲公司为国内生产数控机床的公司，拥有与数控机床有关的多项发明专利技术。2005年4月，甲公司与外国乙公司分别签订了商标使用许可合同和著作权使用许可合同。根据商标使用许可合同，甲公司获得了乙公司的A注册商标的独占使用权，核准使用的商品为数控机床。根据著作权许可使用合同，甲公司获得乙公司的B软件在中国大陆地区的专有使用权，但合同没有约定甲公司是否可以许可第三人使用该软件。  

2005年7月，甲公司与丙公司签订代销合同，约定丙公司以自己的名义试销贴有A注册商标的数控机床10台，销售价格为每台15万元，每销售一台收取代销费2万元。  

2006年3月，丙公司以每台15万元的价格向丁公司销售了3台数控机床。丁公司收到3台数控机床后，自己使用一台，将其余两台出租给其他公司。  

2006年8月，丙公司未经甲公司同意，将其余7台数控机床的A注册商标清除，更换为自己的C注册商标，并以每台15万元的价格卖出了5台。  

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：  

（1）丁公司出租数控机床的行为是否侵犯甲公司的专利权?并说明理由。  

（2）丁公司出租数控机床的行为是否侵犯乙公司的著作权?并说明理由。  

（3）根据甲乙之间的著作权使用许可合同，乙公司是否可以在中国使用B软件?并说明理由。  

（4）甲公司是否可以许可第三人在中国使用B软件?并说明理由。  

（5）丙公司更换A注册商标的行为是否侵犯乙公司的商标权?并说明理由。

第 51 题上市公司的股东大会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。（  ） 

第 52 题国有企业根据生产、经营的需要，对国家授予其经营管理的一般性固定资产，可以自主决定出租、抵押或者有偿转让。（　　） 

第 49 题行为人代理权终止后，以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。 （　　） 

第 50 题国有企业的职工代表大会有权审查同意或否决企业的基本建设方案和重大技术改造方案。（ ）

第 48 题仲裁庭作出的仲裁裁决书发生法律效力后，如果当事人一方不履行裁决的，另一方当事人可以依据民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。 （　　）

第 46 题国有企业整体资产租赁给非国有单位时，必须进行评估。 （　　） 

第 47 题管理人受到债权申报材料后编制债权表。债权表应当提交第一次债权人会议核查。如果债务人、债权人对债权表记载的债权无异议，则该份债权表被确认。 （　　）

第 45 题公司的董事、监事、经理发生变动时，应向原登记机关备案。（　　）

第 44 题在赠与合同中，赠与人故意不告知赠与的财产有瑕疵或者保证赠与的财产无瑕疵，造成受赠人损失的，赠与人应承担损害赔偿责任。（　　） 

第 43 题采取募集设立方式设立股份有限公司的，除允许采取公开募集的方式外，可以向特定对象募集股份。（ ）  

第 41 题中外投资者任何一方都不得以企业和任何名义租赁设备或者其他财产，或者用自己以外的他人的财产作为自己的实物出资。（　　） 

第 42 题在破产法公布之日前，享有担保物权的债权人可以优先于职工债权行使优先受偿权。（　　） 

第 39 题合同法规定了（ ）抗辩权。

第 40 题在保证期间，主合同发生变更，根据《担保法》及《担保法解释》的规定，下列情形中保证人应当承担保证责任的有（　　）。

第 37 题企业改组后，发行境外上市外资股必须具备下列（　　）条件。

第 38 题全民所有制企业的变更是指企业的（　　）。

第 34 题下列各项中，关于银行结算账户用途的表述，正确的有（　　）。

第 36 题乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有（　　）。

第 35 题按法律行为是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立，可以将法律行为分为（　　）。

第 32 题票据法律关系的主体有（　　）。

第 33 题保证担保的范围有（ ）。

第 30 题外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资与境内丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。根据中外合资经营企业法律规定，甲公司向乙公司支付价款的下列方式中，不符合规定的有（　　）。

第 31 题根据有关规定，下列选项中，属于上市公司股东大会职权的有（ ）。

第 29 题普通合伙企业的合伙人具有下列情形的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名（ ）。

第 28 题根据《企业破产法》的规定，债权人会议普通决议的通过需要（　　）。

第 27 题甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙．丙不同意。下列解决方案中，符合《公司法》规定的有（ ）。

第 26 题根据《公司法》的规定，有限责任公司中有权提议 召开临时股东会的是（　　）。

第 25 题根据企业破产法律制度的规定，人民法院作出的下列裁定中，当事人可以提出上诉的有（　　）。

第 23 题某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合《公司法》规定的有（　　）。

第 24 题中外合资股份有限公司的设立方式有（　　）。

第 22 题根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，应当（　　）。

第 21 题按照破产法律制度的规定，下列（　　）情形，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。

第 18 题设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是（　　）。

第 19 题某证券公司欲开展证券投资咨询业务，其注册资本最低限额为人民币（　　）。

第 20 题全民所有制单位之间发生产权争议，由当事人协商解决，协商不成的，应向（ ）国有资产监督管理机构申请调解和裁定，最终裁定权在国务院。

第 16 题第三人向债权人保证监督支付专款专用的，在履行了监督支付专款专用的义务后，不再承担责任。未尽监督义务造成资金流失的，应当对流失的资金承担（　　）。

第 17 题净存放、拆放一家境外金融机构或境内外资、中外合资金融机构的外汇资金占该金融机构自有外汇资金比率，银行和非金融机构分别不得超过（　　）。

第 15 题根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东在下列何种情况下不得再抽逃其出资（　）。

第 14 题根据《证券投资基金法》的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是（　　）。

第 13 题债权人知道或者应当知道债务人破产，既未申报债权也未通知保证人，致使保证人不能预先行使追偿权的，保证人在（　　）免除保证责任。

第 12 题甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2006年4月10日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年4月23日，乙存入3万元。根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（　　）。

第 11 题公司应当自做出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30习内在报纸上公告。债权人未接到通知的自公告之日起（　　），有权要求公司清偿债务或提供相应的担保。

第 9 题下列各项中，属于对作品的不合理使用?（　　）。

第 10 题债权人A认为债务人B怠于行使对他人的债权给自己造成损害，欲提起代位权诉讼。下列各项债权中，不得提起代位权诉讼的有（　　）。

第 8 题收购要约的期限届满，收购人持有的被收购公司股份数达到该公司已发行的股份总数的（ ）以上的，该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易。Page}

第 7 题某公司于1993年12月10日申请注册“海天”商标，1994年3月20日该商标被核准注册。根据商标法的规定，该公司第一次申请“海天”商标续展注册的最后期限应为（　　）。

第 6 题以背书转让票据时，由（　　）签章。

第 5 题根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人在规定期间内不得转让其持有的本公司股份，该期间为（　　）。

第 3 题根据证券法律制度的规定，上市公司在股票暂停上市事由消除后，申请恢复上市的，应当履行一定的申报程序。下列有关恢复上市申报程序的表述中，正确的是（ ）。

第 4 题一般会计人员因调动工作或离职办理交接手续，由（　　）监交。

第 2 题如果当事人一方不履行仲裁裁决的，另一方可以向（　　）申请执行。

第 1 题下列人员中，不允许申办个人独资企业的有（　　）。