注册会计师经济法考前预测试题(2)

第 53 题(1)甲乙二人系夫妻关系，于2005年5月共同出资购置单元楼房一套，房产证上产权人一栏记载了夫妻二人的姓名。后夫妻二人发生矛盾分居，丈夫甲离家出走。至2007年楼市价格迅速上涨，2007年5月乙伪造了一份只记载本人为产权的房产证，在A房地产中介公司(以下简称“A公司”)进行登记，1个月内即找到合适的购房者丙，在A公司的介绍下乙和丙签订房屋买卖合同后，第二天便到房屋登记管理部门办理房屋产权过户登记手续。由于乙用甲的个人签章拟定了一份授权委托书，表明甲同意出售房屋，并授权乙办理过户手续的意思表示。房屋登记部门遂为乙和丙办理了房屋产权过户手续。后甲乙婚姻关系难以维系，乙提出离婚，此时甲才发现原来双方共同出资购置的房屋，已经被乙出售了。

(2)甲得知乙擅自出售房屋的行为后，一气之下背着乙将二人共同购置的汽车卖给张某。张某看到证明车辆权属关系的行驶证上记载着甲的名字，便与张某签订购车协议，约定张某先支付20%的购车款，试驾3天无故障后支付其余款项，车辆归张某所有。

(3)如果丙在购房前后发生以下事件：①丙通过向B银行按揭贷款购得该房屋，B银行要求丙提供保证担保。C担保公司为丙的银行贷款提供了保证担保。C担保公司提供担保后，为降低其担保风险，又与丙订立抵押担保合同，双方约定将丙购得的房屋抵押给C担保公司，并依法办理房屋抵押登记。②丙在购得该房屋后，将该房屋出租给丁居住。丁居住两个月后决定买下该套房屋。丙亦有意出售，双方很快谈好价格及付款方式。丁为保险起见，要求丙与其一同到房产登记管理部门对该套房屋的产权、面积等事项进行核实。核实过程中，丁发现登记机关记载的该套房屋面积比丙所持房产证上的面积少了2平方米。于是，丁对此申请登记机关进行更正。③丁入住后，该居住小区召开业主大会，该次会议有两个议项：一是决定解聘现有物业服务公司，并选聘新的物业服务公司进入；二是筹集改建和扩建停车场的资金。本次会议有专有部分占建筑面积2/3以上的业主且占总人数2/3以上的业主出席，其中有过半数的业主对上述两个事项表示同意，其专有面积部分占建筑物总面积的2/3以上。④如果丁未购得该房屋而选择继续租用。若在房屋租赁期间，丙因无力偿还银行贷款，由C担保公司代为清偿后，C担保公司向法院起诉要求对抵押房屋进行拍卖，被戊购得。

(1)乙是否有权出售该房屋?为什么?丙是否有权获得该房屋的所有权?说明理由。A公司的行为属于何种行为?在促成该房屋买卖合同后，能够获得什么利益?由谁负担?

(2)张某是否取得该车辆的所有权?在该车辆未办理过户手续的情况下，乙能否主张张某的买卖行为无效，对该车不享有所有权?说明理由。

(3)①丙与C担保公司签订的抵押合同属于何种担保?如果该抵押担保合同未进行抵押物登记，该抵押合同是否有效?②在丙持有的房屋产权证与登记机关登记记载的内容不一致时，应当以哪个为准?如果丁申请登记机关进行更正未能获得丙的同意，丁有权采取什么措施?③丁所住小区业主委员会的两个议项能否通过?为什么?④戊购得该房后是否有义务继续履行丙与丁之间所订立的房屋租赁合同?如果戊有义务继续履行，请说明理由。如果戊没有义务继续履行，导致丁再次租房而多支付的租金损失，应如何处理?

第 54 题(1)A房地产开发公司(以下简称“A公司”)在B纺织厂(以下简称“B厂”)相邻30余米处建造一座大厦。在基础工程建设期间，因施工大量抽排地下水，使B厂地面下沉，厂方墙体出现开裂。B厂遂向A公司提出停止抽排地下水，但被A公司拒绝。后来发现墙体开裂更严重，并导致B厂纺织机器设备的基础移位，机器设备出现异常，纺织质量下降，遭受经济损失。为此，B厂请求A公司赔偿，一直未能解决，遂向法院提起诉讼。后经有关单位鉴定，B厂厂房和厂内纺织机器设备受损的直接原因，是A公司因基础工程施工大量抽排地下水造成的。B厂曾邀请外国专家对该厂的纺织机器设备进行了反复的调整、校测，仍未能消除故障。B厂因纺织机器设备受损造成直接损失达82万余元。

(2)A公司在基础工程建设期间，该公司工人王某在工作中发现一只瓷瓶，自认年代久远，有一定的收藏价值，随即拿到古玩市场出售。张某是一位古玩收藏爱好者，经仔细鉴赏后以3万元的价格购得该瓷瓶。王某挖到瓷瓶并出手获得3万元的消息在附近村民中传开，村民李某得知后，找到王某要求其归还，并以家中珍藏的另一只同样瓷瓶作为证据，说明此瓷瓶与被挖瓷瓶系一对，为其祖上所传之物。经查：A公司施工地为十几年前征收的某村村民的宅基地，李某当年的住房确在施工所在位置，被挖瓷瓶与李某保存的瓷瓶确系一对，目前每只瓷瓶的市场价值在3万元左右。

(3)B厂的纺织机器设备通过向甲银行部分贷款购置，在B厂与甲银行签订贷款合同的同时，为担保该笔贷款能按期偿还，B厂与甲银行签订了书面抵押合同。抵押合同约定，B厂以其购置的纺织机器设备为抵押，担保该笔贷款按期偿还；如B厂不能按期偿还贷款本息，则甲银行有权将该抵押设备变卖，以该设备变现款优先得到清偿。此后，B厂为解决流动资金周转问题，又向乙银行申请贷款。为担保乙银行贷款按期偿还，B厂、C公司分别与乙银行签订了抵押合同和保证合同。B厂与乙银行的抵押合同约定，以B厂纺织机器设备为抵押，担保该笔贷款本息的清偿。此抵押合同签订后，双方依法向工商行政管理部门办理了抵押物登记。C公司与乙银行的保证合同约定，当B厂不能清偿乙银行贷款本息时，由C公司代为承担清偿责任。B厂向甲银行的贷款到期后，因不能按期清偿贷款本息。甲银行在不能与B厂协商解决债务的情况下，遂向法院起诉，要求按照抵押合同的约定变卖抵押设备，用于优先清偿债务。在该诉讼进行中，由于B厂与乙银行的贷款也已到期，乙银行在其债务未得清偿的情况下，也向法院起诉，要求以抵押设备变现受偿，并要求C公司承担连带保证责任。经查：由于该抵押设备受损，现有价值不足以清偿该两笔银行贷款本息。

(4)B厂因受汇率变动影响，在产品出口受阻的情况下，将部分厂房出租给D公司，租期3年。出租1年后，B厂决定解散该厂。在清算过程中，将整体厂房进行拍卖。E公司在拍卖中以高于D公司的价格买下B厂的厂房。B厂与E公司约定，自合同签订之日起15日内E公司向B厂支付全部购置款项。后B厂在与E公司签订合同后10日内，又将其厂房以高于E公司的报价卖与F公司，并与F公司在合同签订后的第三日办理了产权手续。

(1)B厂对A公司的行为可向法院提出何种主张?请说明理由。

(2)张某是否属于善意取得?说明理由。李某能否对该瓷瓶主张权利?如果可以，应如何主张?如果不可以，请说明理由。

(3)B厂与甲银行、乙银行签订的抵押合同是否有效?说明理由。在抵押设备不足以清偿甲银行和乙银行债务的情况下，谁的债务优先得到清偿?如果A公司对B厂的设备损失进行赔偿，该赔偿金能否用于偿还银行贷款?乙银行要求C公司承担连带保证责任的主张是否正确?为什么?

(4)D公司能否以承租人的优先购买权为由，主张E公司的买卖行为无效?说明理由。B厂厂房的所有权归谁所有?说明理由。E公司与B厂的房屋买卖行为如何处理?

第 51 题中国证监会于2007年B月受理了甲上市公司(本题下称“甲公司”)申请发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：

(1)甲公司2004年、2005年和2006年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和7%；2004年、2005年和2006年按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5.6%、4%和6%。2004年、2005年和2006年经营活动产生的现金流量净额分别为2000万元、3000万元和4000万元。截止到2007年6月30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为260000万元，负债总额为80000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2004年度至2006年度的可分配利润分别均12000万元、16000万元和20000万元。甲公司拟发行公司债券80000万元，年利率为4%，期限为3年。

(2)本次发行的认股权证的行权价格拟订为募集说明书公告日前20个交易日甲公司股票交易均价的90%。认股权证的存续期间为12个月，自发行结束3个月后方可行权。

(3)甲公司最近3年以现金、股票方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的15%。

(4)2006年12月，甲公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。2005年9月公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。

(5)甲公司2005年度的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告。

要求：

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司本次发行的认股权证的行权价格、存续期间和行权期间是否符合中国证监会的有关规定?并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司量近3年的利润分配情况是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并说明理由。

(4)根据本题要点(4)所提示的内容，董事陈某、董事会秘书张某的行为是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并说明理由。

(5)根据本题要点(5)所提示的内容，甲公司2005年度财务报表出现的问题是否对本次发行的批准构成实质性障碍，并说明理由。

第 52 题某人举报甲上市公司（以下简称“甲公司”）存在以下事实：   

（1）甲公司的主要发起人乙企业 以经营性资产投入甲公司，并认购相应的发起人股份。在甲公司成立后，乙企业将已经作为出资应当交付给甲公司的部分机器设备折合2000万元作为自己的资产使用已3年有余，至今尚未交付给甲公司。  

（2）甲公司所属子公司伪造进出口凭证，虚报进出口经营业绩，累计虚增经营额84640万元，占公司营业额的90%虚增利润15600万元，占公司利润总额的85%严重损害了股东和其他人的利益。该行为的直接责任人为A某和B某（A某为会计人员，B某为非会计人员；二者不属于国家工作人员）。为甲公司出具年度审计报告的丙会计师事务所的注册会计师C某和D某严重不负责任，未进行必要的审计程序，也未认真审核相关会计凭证的真伪，出具了无保留意见的审计报告，尽管属于过失，但赞成了严重的后果。  

（3）甲公司选任的两名独立董事不符合有关规范性文件规定的任职资格 。甲公司董事会提名E某和G某作为独立董事候选人，而E某直接持有甲公司流通股股票10万股，G某为具有4年从事会计专业研究和实务工作经历的专家。上述独立董事提案由出席2001年度股东大会的股东和股东代表所持有表决权股份数10800万股（占甲公司已发行股份总额的18000万股的60%的全数同意通过。  

要求：如果举报反映的情况属实，回答以下问题：  

（1）根据上述要点（1）提示内容，根据《中华人民共和国公司法 》的规定，乙企业的行为属于何种性质的违法行为？乙企业应当承担何种法律责任？  

（2）根据上述要点（2）提示内容，根据《中华人民共和国刑法》和《中华人民共和国会计法》的规定，A某和B某应当承担何种法律责任？根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，丙会计师事务所应当承担何种法律责任？根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国刑法》的规定，C某和D某应当承担何种法律责任：  

（3）根据上述要点（3）提示内容，E某和G某是否符合独立董事的任职资格？并分别说明理由。

第 50 题外资企业研究决定有关职工奖惩、工资制度、劳动保护和保险问题时，工会代表有权列席会议。（　　）

第 49 题境内机构进口项下超过合同总金额的15%或超过等值10万美元的预付货款，是采用先支付或兑付后核查的用汇办法。（　　）

第 48 题托收承付是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。（　　）  

第 47 题票据的付款人对见票即付或者到期的票据拖延支付的，由金融行政管理部门处以罚款，对直接责任人员给予处分。（　　　）

第 46 题仲裁协议具有独立性，合同变更、解除、终止、无效，影响仲裁协议的效力。 （　　） 

第 44 题甲上市公司拟购买乙股份公司的一处办公大楼，购买价格为6000万元，该办公大楼经审计的账面净值为4500万元，此项交易应经股东大会以特别决议通过。（　　） 

第 45 题中外合作经营企业申请外商先行回收投资的，应当向财政税务机关报送材料，财政税务机关应当在受理合作企业申请之日起30日内作出审批决定。（　　）

第 43 题商业银行、证券公司、保险公司等金融机构有不能清偿到期债务情形的，国务院金融监督管理机构可以向人民法院提出对该金融机构进行重整或者破产清算的申请。 （　　）

第 42 题债权人无正当理由拒绝受领标的物，债务人自然可以免除其债务。 （　　） 

第 40 题利用外资改组国企，在外国投资者付清全部价款前，改组方有权了解、监督改组后的企业的生产经营及财务状况；外国投资者在以收购的资产投资设立外商投资企业之前，可以以上述资产开展经营活动。 （ ）  

第 41 题在买卖合同中，当事人约定检验期间的，买方应在检验期间内将标的物不符合约定的情形通知卖方，买方怠于通知的，视为标的物的数量和质量符合约定。（　　） 

第 39 题具备实施条件的单位以合理的条件请求发明、实用新型和外观设计专利权人许可实施其专利，而未能在合理长的时间内获得这种许可时，国务院专利行政管理部门根据该单 位的申请，可以给予实施该发明、实用新型和外观设计的强制许可。 （ ）

第 38 题国有资产占有单位有下列（ ）之一的，必须对国有资产进行资产评估。

第 37 题下列属于操纵市场行为的是（　）

第 35 题同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有（　　）。

第 36 题根据《中华人民共和国担保法》的规定，在质押合同中，以（　　）出质的，质押合同自登记之日起生效。

第 32 题下列关于经济法律关系客体的表述中正确的有（　　）。

第 33 题产权登记机关的职责主要包括（ ）。

第 34 题在买卖合同中，出卖的标的物，应当属于出卖人（　　）

第 30 题根据《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定，国有股东转让所持上市公司股份的形式包括（　）。

第 31 题甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。根据《合同法》的规定，可供甲乙双方选择的履行规则有（　　）。

第 27 题人民法院于2007年11月1日依法受理了京和企业的破产申请。根据破产法律制度的规定，需要进行债权申报的有（　　）。

第 29 题人民法院受理甲企业的破产申请后，对下列（　　）财产，管理人有权追回?

第 28 题下列各项中，根据《公司法》规定，不得担任公司董事的有（　　）。

第 26 题根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（ ）。

第 25 题公司债券上必须记载（ ）。

第 24 题当事人签发托收承付凭证时必须记载（　　）等事项。

第 22 题根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

第 23 题可以对外出具担保的是（ ）。

第 21 题根据《合伙企业法》的规定，在有限合伙企业中，当有限合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有（　　）。

第 20 题李某与马某订立一借款合同，双方约定马某于2006年的6月30日前向李某偿还全部借款。还款期限届至，马某未按时还款。于是李某于8月10日要求马某还款，马某同意，并确保于8月20日前一定还款。李某对马某的诉讼时效应当截止到（　　）。

第 19 题根据证券法律制度的规定，下列各项中，关于股份持有人限制转让股份的表述正确的是 （　　）。

第 18 题根据《证券法》的规定，证券公司同时经营证券自营和证券资产管理业务的，其注册资本最低限额为（　）

第 15 题下列有关和解协议效力的表述中，不符合《企业破产法》规定的是（　　）。

第 16 题我国合伙企业法适用下列哪些合伙企业和组织（　　）。

第 17 题合伙协议对合伙人的财产份额的转让的相关问题没有约定，则下列各项中，有关普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的是（ ）。

第 14 题某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的有关规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是（　　）。

第 13 题下列关于收购人中请豁免的事由的表述中，不正确的说法是（　　）。

第 12 题汇票的保证不得附有条件，附有条件的（　　）。

第 10 题有限责任公司的分立、合并或者解散及变更公司的形式，必须经怎样的程序作出决议（　　）。

第 11 题根据《总会计师条例》的规定，总会计师是（　　）。

第 9 题原有企业改组设立股份有限公司后，申请公开发行股票，发行前一年末净资产在总资产中所占比例应不低于（　），国家另有规定的除外。

第 8 题在破产案件的审理过程中，对人民法院作出的裁定，当事人可以上诉的有（ ）

第 6 题某外国企业与某中国企业协议签订了合资经营企业合同，下列各项中（　　）的情形，将导致审批机关不予审批，登记机关不予登记的结果。

第 5 题关于国有资产评估的法规规定，资产评估机构与委托人或被评估单位串通作弊，故意出具虚假报告的，没收违法所得，处以违法所得（ ）的罚款，并予以暂停执业。

第 7 题根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于有效的格式条款有（　　）。

第 3 题刘某和信用社签订了期限为30个月的借款合同。如果双方对利息支付的期限没有约定，又不能达成补充协议时，按照《合同法》的规定，刘某支付利息的方式应当是（　　）。

第 4 题国有独资公司投资设立企业的国有资产产权登记管理工作,由（　　）负责。

第 1 题中外合作企业修改章程，必须由（ ），方可作出决议。

第 2 题有限合伙企业至少应当有（　　）普通合伙人。