会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷81

A公司为支付货款，于2005年3月1日向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其中，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。后E公司又将汇票背书转让给F公司。2005年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。

2005年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。B公司以F公司应先向C、D、E公司追索为由拒绝承担担保责任；C公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任。

[要求] 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) D公司背书所附条件是否具有票据上的效力?简要说明理由。(2) B公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。(3) C公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。

我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：

(1) 每月取得工薪收入8400元。

(2) 3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

(3) 6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

(4) 9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。

(5) 10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。

附：工资、薪金所得个人所得税税率表

[要求] 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1) 计算2008年3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。

(2) 计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。

(3) 计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。

(4) 计算中奖所得应缴纳的个人所得税。

(5) 计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。

(6) 计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

中国公民李某为一文工团演员，2007年1～12月收入情况如下：

(1) 每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；

(2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；

(3) 取得定期存款利息10000元，其中2007年8月15日以后的利息1000元；

(4) 在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；

(5) 在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。

[要求] 按下列顺序回答问题：

(1) 计算2007年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；

(2) 计算2007年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；

(3) 计算存款利息收入应缴纳的个人所得税；

(4) 计算A国讲学收入在我国应该补缴的个人所得税；

(5) 计算B国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。

某企业2008年开业，领受房产权证、工商营业执照各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；营业账簿中实收资本200万元，其他账簿8本。2009年1月实收资本为250万元。

[要求] 计算该企业2008年与2009年1月应缴纳的印花税。

甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。  (  )

• A．正确
• B．错误

进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。  (  )

• A．正确
• B．错误

税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。  (  )

• A．正确
• B．错误

城镇土地使用税的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有的土地。集体所有的土地不征城镇土地使用税。  (  )

• A．正确
• B．错误

对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。  (  )

• A．正确
• B．错误

对被兼并企业将房地产转让兼并企业中的，应当征收土地增值税。  (  )

• A．正确
• B．错误

对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学牛提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据规定，出票人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。  (  )

• A．正确
• B．错误

银行在办理委托收款划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应立即向收款人发出未付款通知书。  (  )

• A．正确
• B．错误

下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有(  )。

• A．见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起3个月内向付款人提示承兑
• B．汇票上没有记载付款日期的，无须提示承兑汇票
• C．付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示的，视为承兑
• D．承兑附有条件的，视为拒绝承兑

下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法规定的有(  )。

• A．保证人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
• B．持票人明知转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利
• C．票据的基础关系涉及的不合法，则票据行为也不合法
• D．银行汇票末加盖规定的专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任

用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自订立劳动合同之日起建立。  (  )

• A．正确
• B．错误

税务行政复议的受案范围包括(  )。

• A．税务机关做出的征税行为
• B．税务机关做出的税务行政处罚行为
• C．税务机关不予依法办理或答复的行为
• D．税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为

下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有(  )。

• A．税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
• B．税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
• C．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
• D．税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有(  )。

• A．财产保险赔款
• B．国家发行的金融债券利息
• C．国际组织颁发的环境保护奖金
• D．商场购物取得的中奖所得

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(  )。

• A．稿酬所得
• B．偶然所得
• C．股息所得
• D．特许权使用费所得

下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有(  )。

• A．农民承包荒山造林的土地
• B．银行承受企业抵债的房产
• C．科研事业单位受赠的科研用地
• D．劳动模范获得政府奖励的住房

采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应(  )。

• A．自行申报应税行为
• B．自行计算应纳税额
• C．自行购买印花税票
• D．自行一次贴足印花税票并注销

下列有关车船税的表述中，正确的有(  )。

• A．未办理登记手续的车船不缴纳车船税
• B．车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位
• C．跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地
• D．已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有(  )。

• A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
• B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
• C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
• D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有(  )。

• A．城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式
• B．纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳
• C．纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
• D．纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据

下列各项行为可以免征土地增值税的有(  )。

• A．企业与企业之间的房地产交换
• B．企业以房地产对外投资
• C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
• D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税(  )元。

• A．30000
• B．35000
• C．42000
• D．46200

下列各项中，属于资源税纳税义务的人有(  )。

• A．进口盐的外贸企业
• B．开采原煤的私营企业
• C．生产盐的外商投资企业
• D．中外合作开采石油的企业

下列各项中，可以免征营业税的有(  )。

• A．金融企业从事受托收款业务取得手续费收入
• B．电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入
• C．QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入
• D．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入

下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有(  )。

• A．偷逃营业税而被查补的税款
• B．偷逃消费税而加收的滞纳金
• C．出口货物免抵的增值税税额
• D．出口产品征收的消费税税额

2008年1月，王某应聘到甲公司工作。甲公司依据与王某签订的劳动合同，向王某收取了2000元押金。对此，下列选项中，正确的表述有(  )。

• A．只要王某同意，收取押金就合法
• B．无论王某是否同意，甲公司均无权要求交纳押金
• C．劳动行政部门应责令甲公司限期退还押金
• D．劳动行政部门应对甲公司处以押金数额2倍的罚款

用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括(  )。

• A．经济性裁员
• B．用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的
• C．劳动合同期限届满
• D．无过错性辞退

用人单位依法裁减人员时，应优先留用的人员包括(  )。

• A．与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的
• B．与本单位订立无固定期限劳动合同的
• C．家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的
• D．高级管理人员

某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照。就税收法律关系而言，该个体户必须实施下列(  )行为。

• A．自领取营业执照之日起30日内向税务机关办理税务登记
• B．设置账簿
• C．向税务机关预交纳税保证金
• D．从商店购买增值税专用发票

因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可(  )。

• A．只追征税款不加收滞纳金
• B．将追征期延长到10年
• C．将追征期延长到5年
• D．处以2000元以上1万元以下的罚款

下列各项中，应作为营业税计税依据的是(  )。

• A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
• B．非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
• C．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
• D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

根据有关规定，下列财产中，可以用作税款抵押的是(  )。

• A．土地所有权
• B．所有权有争议的财产
• C．依法被扣押的财产
• D．抵押人所有的厂房

资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为(  )。

• A．收款日期的当天
• B．发出货物的当天
• C．取得索取价款的凭据的当天
• D．合同约定的当天

高级工程师李某2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A 国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税(  )元。

• A．0
• B．180
• C．200
• D．280

甲公司与李某签订的一份劳动合同中规定：李某的主要任务是伪造实验数据。在工作的过程中，由于李某没有很好完成任务，甲公司依据签订的劳动合同要求其承担违约责任。对此，下列说法正确的是(  )。

• A．李某违约，应该承担违约责任
• B．该合同内容违反了法律，该合同无效
• C．如果李某是因为不可抗力的原因而没有完成任务，则可以免责
• D．如果是李某非因主观原因而没有完成任务，则可以酌情减免违约责任

一张金额为16000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算管理的相关规定，付款人应受到罚款的处罚。该罚款数额应为(  )。

• A．160元
• B．320元
• C．800元
• D．1000元

下列各项中，契税计税依据应由征收机关参照市场价格核定的是(  )。

• A．成交价格明显低于市场价格并且无正当理由
• B．所交换土地使用权、房屋价格的差额明显不合理并且无正当理由
• C．土地使用权赠与
• D．以划拨方式取得土地使用权

下列关于商业汇票的说法中，正确的是(  )。

• A．收款人等票据当事人只能在票上盖章，不能以签字代替盖章
• B．票据金额记载的中文大写与数码不一致的，以中文大写为准
• C．商业汇票的出票人只能是单位(包括法人和其他组织)，不能是个人
• D．收款人的名称可为全称，也可为简称

下列车辆中，需缴纳车船税的有(  )。

• A．自行车
• B．电动自行车
• C．农业部门登记的拖拉机
• D．摩托车

李某在甲公司连续工作已经满10年，甲公司未提出同李某续订劳动合同。因年事已高，李某希望同甲公司续订无固定期限劳动合同，则李某(  )。

• A．无权提出要求
• B．应经甲公司同意
• C．只需向甲公司提出要求
• D．应经甲公司工会同意

某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，不属于地方税务局征收的是(  )。

• A．增值税
• B．房产税
• C．印花税
• D．车船税

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 (  )。

• A．1988元
• B．2016元
• C．2296元
• D．2408元

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 (  )。

• A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
• B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
• C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
• D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为(  )。

• A．288元
• B．576元
• C．840元
• D．864元

根据《劳动合同法》的规定，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起(  )内订立书面劳动合同。

• A．2个月
• B．1个月
• C．半个月
• D．3个月

某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税(  )元。

• A．5000
• B．7000
• C．8000
• D．10000

下列应税项目中，适用定额税率计征印花税的是(  )。

• A．合同
• B．产权转移书据
• C．权利许可证照
• D．营业账簿中的资金账簿

2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为万分之三，货物运输合同适用的印花税税率为万分之五。根据印花税法规规定，甲企业应纳印花税额是(  )万元。

• A．0．24
• B．0．15
• C．0．09
• D．0．06

某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票。共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为(  )元。

• A．15300
• B．14940
• C．18000
• D．17640

下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是(  )。

• A．电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装
• B．机场提供运输服务并附设商场销售货物
• C．建材商店销售建材并从事装修业务
• D．歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是(  )。

• A．法是统治阶级整体意志的体现
• B．法由统治阶级的物质生活条件所决定
• C．法是全社会成员共同意志的体现
• D．法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立(  )。

• A．临时存款账户
• B．一般存款账户
• C．专用存款账户
• D．基本存款账户

汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式是(  )。

• A．汇兑
• B．委托收款
• C．托收承付
• D．支票结算

下列各项中，不属于刑罚种类的是(  )。

• A．拘役
• B．支付违约金
• C．罚金
• D．没收财产