会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷91

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某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人。2008年发生下列经济业务：
(1) 购货业务：
①购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。
②购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元。
③购入办公用品取得普通发票，价款为2万元。
④购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。
(2) 销售及其他业务：
①销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元。
②提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元。
③取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元。
④本年取得出租房屋收入10万元。
(3) 本年有关成本、费用资料：
①销售成本共400万元，其他业务支出 22万元(不含税金)。
②销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元。
③支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。
取得的增值税专用发票已通过认证。
要求：根据税法有关规定，回答下列问题：
(1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。
(2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)
(3) 计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(服务业营业税税率为5%)
(4) 计算本企业当年应该缴纳的城建税(税率为7%)及教育费附加(征收率为3%)
(5) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为25%)
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某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下：
(1) 本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2) 批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元。
(3) 7月份转让商标权取得收入。100万元。
(4) 产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。
(5) 8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。
要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：
(1) 该企业2008年应缴纳的增值税；
(2) 该企业2008年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%)；
(3) 该企业2008年应缴纳的营业税(营业税税率为5%)；
(4) 该企业2008年应纳税所得额(假设不考虑城市维护建设税和教育费附加)
(5) 该企业2008年应缴纳的企业所得税 (企业所得税税率为25%)。
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某商业银行2008年第三季度发生如下业务：
(1) 取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元。
(2) 转让某种债券的买卖价差为10万元。
(3) 销售黄金15万元。
(4) 办理各种结算款项收取的手续费收入 40万元。
(5) 变卖房产取得收入200万元。
(6) 出租另一处房产取得租金收入12万元。
(7) 将一闲置土地投资，取得10%股份，年终分利20万元。
要求：根据上述资料及税法相关规定，计算该银行应纳营业税额。
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税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。 ( )
- A．正确
- B．错误
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城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2008年11月份购销情况如下：
(1) 向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。
(2) 向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。
(3) 购进小轿车零部件，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1) 计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额；
(2) 计算该厂当月应纳增值税销项税额；
(3) 计算该厂当月应纳增值税税额；
(4) 计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为5%)。
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对于单位和个人开办的“网吧”取得的收入，按照“文化体育业”税目征收营业税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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在银行汇兑业务中，原收款人转汇的，转汇的收款人必须是原收款人。 ( )
- A．正确
- B．错误
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载有两个或以上应适用不同印花税税日税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的应当分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的按税率高的计算贴花。 ( )
- A．正确
- B．错误
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当事人对仲裁机构作出的裁决不服，可以在收到裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。 ( )
- A．正确
- B．错误
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甲公司向乙公司开具了一张金额为20万元的商业承兑汇票，乙公司将此汇票背书转让给丙，内又将汇票背书转让给甲。甲存汇票得不到付款时，可以向丙行使票据追索权。 ( )
- A．正确
- B．错误
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行政复议机关受理行政复议申请，依法向申请人收取受案费。 ( )
- A．正确
- B．错误
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凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据《人民币银行结算账户管理》的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中。应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。
- A．预算单位专用存款账户
- B．临时存款账户(注册验资和增资开立的除外)
- C．个人存款账户
- D．异地一般存款账户
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契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的10日内。 ( )
- A．正确
- B．错误
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下列银行卡中属于借记卡的有( )。
- A．贷记卡
- B．转账卡
- C．专用卡
- D．储值卡
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税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚似纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是( )。
- A．税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金
- B．处以少缴税款50%以上5倍以下的罚金
- C．处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款
- D．处以少缴税款1倍以上5倍以下的罚款
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根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。
- A．由税务机关向扣缴义务人追缴税款
- B．由税务机关向纳税人追缴税款
- C．对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上3倍以下的罚款
- D．对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
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根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
- A．责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
- B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
- C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
- D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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根据城建税的有关规定，下列各项中，不属于城建税的计税依据是( )。
- A．纳税人当期应纳的“三税”税额
- B．纳税人当期实纳的“三税”税额
- C．纳税人被处罚的“三税”罚款
- D．纳税人因“三税”加收的滞纳金
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转让土地使用权的单位涉及的税金可能包括( )。
- A．营业税
- B．土地增值税
- C．印花税
- D．契税
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下列税率形式中，适用于印化税的有( )。
- A．定额税率
- B．超额累进税率
- C．比例税率
- D．全额累进税率
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李某2009年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有( )。
- A．营业税
- B．土地增值税
- C．印花税
- D．个人所得税
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李某2009年3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有( )。
- A．工资所得1800元
- B．储蓄存款利息500元(2008年10月9日后孳生)
- C．稿酬所得3000元
- D．房屋租赁所得2500元
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根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是( )。
- A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
- B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
- C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
- D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。
- A．股权转让收入
- B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项
- C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
- D．接受捐赠收入
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下列有关某金融企业2009年第一季度计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有( )。
- A．一般贷款业务以利息收入减去存款利息支出的余额为营业额
- B．金融经纪业以金融服务手续费等收入为营业额
- C．外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
- D．外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
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根据《企业所得税法》规定，下列各项固定资产中，可以提取折旧的是( )。
- A．房屋、建筑物
- B．以经营租赁方式出租的固定资产
- C．已提足折旧继续使用的固定资产
- D．季节性停用的机器设备
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根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
- A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
- B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
- C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县 (市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
- D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应纳纳税人核算地或所在地申报缴销
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下列各项中，属于违反我斟增值税专用发票使用规定的情形有( )。
- A．借用他人增值税专用发票
- B．拆本使用增值税专用发票
- C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票
- D．转让无形资产开具增值税专用发票
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根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( )。
- A．是否依法设置会计账簿
- B．会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
- C．会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
- D．从事会计工作人员是否具备会计从业资格
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根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的有( )。
- A．将购买的货物分配给股东
- B．将委托加工的货物用于集体福利
- C．将自产的货物无偿赠送他人
- D．销售代销货物
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江海公司2009年1月1日的房产原值为4000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。江海公司2009年应缴纳房产税( )万元。
- A．48.8
- B．24.6
- C．36.6
- D．28.8
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下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。
- A．经济组织管理行为
- B．企业法人
- C．经济信息
- D．专用技术
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根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括( )。
- A．单位负责人
- B．总会计师
- C．会计机构负责人
- D．内部审计人员
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永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2009年5月1日，买方永昌公司签发一张2009年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2009年6月21日，永昌公司存入100万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对永昌公司计收的罚息为( )万元。
- A．0.2
- B．0.4
- C．0.6
- D．0.8
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根据《银行账户管理办法》的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过 ( )办理。
- A．专用存款账户
- B．一般存款账户
- C．临时存款账户
- D．基本存款账户
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按照现行法律的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
- A．年不含税销售额在90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
- B．年不合税销售额在150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
- C．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
- D．年不合税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
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环海公司为国有商业企业，其注册资本为人民币3000万元，2009年该企业从其关联企业借款1000万元，发生借款利息110万元。根据我国《企业所得税法》的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。
- A．110
- B．65
- C．80
- D．105
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根据我国《会计法》规定，单位内部会计监督的主体是指( )。
- A．注册会计师及其会计师事务所
- B．本单位的会计机构和会计人员
- C．本单位的内部审计机构及其人员
- D．财政、审计税务机关
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2009年5月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点，合同标的金额为500万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，永昌公司应纳印花税税额是( )万元。
- A．0.15
- B．0.25
- C．0.09
- D．0.06
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荣昌公司为增值税一般纳税人，2009年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为( )万元。
- A．1.62
- B．4.79
- C．3.7
- D．5.64
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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。
- A．缝纫业务
- B．单位将不动产无偿赠与他人
- C．以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
- D．以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
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根据《会计档案管理办法》的规定，下列保管期满但不得销毁的会计档案有( )。
- A．年度会计报表
- B．涉及税款上缴的各类会计档案
- C．涉及款项收付的各类原始凭证
- D．保管期满但未结清债权债务的原始凭证
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安心化妆品企业于2009年1月1日将一批自制化妆品用于元旦发放职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为20万元，成本利润率为5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。
- A．1.83
- B．2.84
- C．1.78
- D．1.74
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根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )
- A．2000元以下
- B．200元以上5000元以下
- C．应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
- D．应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
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下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( )。
- A．加工企业对来料加工后又复出口的货物
- B．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
- C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
- D．外资企业从小规模纳税人处购进并持有普通发票的出口货物
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某钨矿企业2009年6月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿 40000万吨，自用20000吨。钨矿石原矿的资源税税额为0.6元/吨，则该企业6月份应缴纳的资源税为( )元。
- A．48000
- B．36000
- C．24000
- D．12000
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下列各项中，应征收契税的是( )。
- A．法定继承人承受房屋权属
- B．企业以行政划拨方式取得土地使用权
- C．承包者获得农村集体土地承包经营权
- D．运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
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为改善居住条件，王某以40万元的价格将2年前用30万元购买的自用住房出售，又在另一地区用50万元购置了一套自用住房。王某计算土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是( )。
- A．以30万元减去扣除项目金额后的增值额计缴
- B．以40万元减去扣除项目金额后的增值额计缴
- C．以50万元减去扣除项目金额后的增值额计缴
- D．以10万元减去扣除项目金额后的增值额计缴
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根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的是( )。
- A．企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税
- B．企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税
- C．企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税
- D．企业销售不动产的，在不动产所在地纳税
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根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。
- A．城区房产使用人
- B．城区房产代管人
- C．城区房屋所有人
- D．城区房屋出典人
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某省一体育器材公司于2009年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。
- A．2.4
- B．2.1
- C．4.5
- D．0
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根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是( )。
- A．发出商品的当天
- B．收到全部货款的当天
- C．销售商品合同签订的当天
- D．销售商品合同约定的收款日期的当天
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根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。
- A．劳动报酬所得
- B．稿酬所得
- C．保险赔款
- D．彩票中奖所得
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2009年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。
- A．0.15
- B．0.9
- C．1.89
- D．2.7
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根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。
- A．不动产所在地人民法院
- B．合同签订地人民法院
- C．原告住所地人民法院
- D．被告住所地人民法院
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下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。
- A．增值税小规模纳税人
- B．增值税一般纳税人
- C．销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
- D．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
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按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。
- A．任意性规范
- B．义务性规范
- C．禁止性规范
- D．授权性规范
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