会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷80

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2008年10月，某单位转让办公楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为5%、城市维护建设税税率为营业税税额的7%、教育费附加征收率为营业税税额的3%、印花税税率为 0.5‰)。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为2000万元，投入的房地产开发成本为3000万元，房地产开发费用中的利息支出为500万元 (能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息。另外，该单位所在地政府允许在开发成本和按国家统一规定交纳的有关费用的基础上加计扣除 5%的费用。
请依据《土地增值税暂行条例》及有关规定，计算该单位应纳土地增值税税额(附：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%)。
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A钢铁制造公司招用了一批工人，高某(男，22周岁)是其中一员。高某上班后，多次向公司提出签订劳动合同，可一直到高某上班后2个月，公司才与他订立书面劳动合同。合同中约定有，暂定一年试用期，试用期满，经考核合格，对高某予以转正，并录用为职工，确定正式合同期，实行劳动合同制；高某人公司时，须交纳2000元押金，合同期限届满后退还；在履行合同过程中，若发现高某不能胜任工作，公司可随时解除劳动合同；患病或非因工负伤的，可以报销医疗费，医疗期满后，如因不能从事原工作的，公司可以解除劳动合同，并不予补偿；合同期内高某不得结婚，否则公司有权解除劳动合同；高某如要求提前解除合同，需提前45天通知公司，同时，所交押金不予退还；公司按照国家规定向高某提供必要的劳动保护用品，高某应遵守有关的规章制度，如果高某因违反操作规程而负伤，公司不予负责；高某可以自愿参加失业保险和养老保险。
请根据《劳动合同法》的有关规定，回答下列问题：
(1) 高某与A公司的劳动关系何时确立?为什么?
(2) A公司在高某上班后2个月与之订立书面劳动合同的行为是否合法?为什么?
(3) 上述劳动合同内容有何违法之处?为什么?
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大文公司主营网站服务。去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。
税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。
[要求] 简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定?大文公司拒缴税款的做法是否合法?税务机关的处罚决定是否合法?
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某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1) 旅游景点门票收入650万元。
(2) 景区索道客运收入380万元。
(3) 民俗文化村项目表演收入120万元。
(4) 与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入。
(5) 与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。
已知：文体业的营业税税率为3%；服务业的营业税税率为5%。
[要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1) 计算门票收入应缴纳的营业税；
(2) 计算索道客运收入应缴纳的营业税；
(3) 计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；
(4) 计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；
(5) 计算商店应缴纳的营业税。
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纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。 ( )
- A．正确
- B．错误
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票据债务人不得以自己与持票人的前手之间抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。 ( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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农民王某，2008年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。 ( )
- A．正确
- B．错误
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城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )
- A．正确
- B．错误
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金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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甲签发一张金额为10万元的本票交给收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为 70万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付10万元，戊所受损失60万元应向丁和丙请求赔偿。 ( )
- A．正确
- B．错误
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从事牛产经营活动的纳税人申请开立基本存款账户时，应向银行出具税务部门颁发的税务登记证。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据票据法有关规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有( )。
- A．被追索人已清偿的全部金额及利息
- B．被追索人发出追索通知书的费用
- C．持票人取得有关拒绝证明的费用
- D．持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失
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下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。
- A．汇票上未记载付款日期
- B．汇票上未记载出票日期
- C．汇票上未记载收款人名称
- D．汇票金额的中文大写和数码记载不一致
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石某初中未毕业辍学，虚岁16岁，被某杂技团招为演员，并签订了为期2年的劳动合同，该合同无效。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据《税收征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以( )。
- A．申请复议
- B．向税务机关申请暂缓执行
- C．向政府主管部门反映并请其出面调解
- D．向人民法院起诉
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我国税务行政复议管辖的基本原则是，实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度，下列表述中，正确的是( )。
- A．对省级以下各级国家税务局和地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议
- B．对省级税务局作出的具体行政行为不服的，必须向国家税务总局申请行政复议
- C．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
- D．纳税人选择向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决
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转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。
- A．旧房产的评估价格
- B．支付评估机构的费用
- C．建造旧房产的重置成本
- D．转让环节缴纳的各种税费
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下列各项中，应征收资源税的有( )。
- A．进口的天然气
- B．专门开采的天然气
- C．煤矿牛产的天然气
- D．与原油同时开采的天然气
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下列凭证，免纳印花税的有( )。
- A．无息、贴息贷款合同
- B．建筑安装工程承包合同
- C．工商营业执照
- D．外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
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下列各项中，符合契税规定的有( )。
- A．城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税
- B．某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房，应以60万元为计税依据缴纳契税
- C．在股权转让中，单位承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
- D．甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为 20万元的书画作品，乙应以40万元为计税依据缴纳契税
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下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
- A．利息、股息、红利所得
- B．稿酬所得
- C．劳务报酬所得
- D．偶然所得
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下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有( )。
- A．跨省使用的牟船，纳税地点为车船的登记地
- B．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
- C．纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
- D．已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
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我国现行税率分为定额税率、比例税率和累进税率三种，通常适用定额税率的有( )。
- A．资源税
- B．车船税
- C．城镇土地使用税
- D．公民个人所得税
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下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
- A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
- B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
- C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
- D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
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下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有( )。
- A．寺庙内宗教人员的宿舍用地
- B．国家机关职工家属的宿舍用地
- C．个人所有的居住房屋及院落用地
- D．国有油田职工和家属居住的简易房屋用地
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下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。
- A．出让国有土地使用权
- B．城市房地产的出租
- C．转让国有土地使用权
- D．城市企业房地产的交换
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下列各项不属于城市维护建设税计税依据的是( )。
- A．纳税人违反“三税”有关税法规定而加收的滞纳金和罚款
- B．纳税人被查补的“三税”税额
- C．出口产品退还的增值税、消费税
- D．纳税人依法减免的“三税”税额
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下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。
- A．在旅游景点经营索道取得收入
- B．交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入
- C．图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入
- D．将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入
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下列情形下，属于用人单位预告解除劳动合同条件的是( )。
- A．劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的
- B．劳动者不能胜任丁作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的
- C．劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的
- D．女职工在孕期、产期、哺乳期的
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下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。
- A．纳税人变更法定代表人
- B．纳税人变更经营范围
- C．实行定期定额征收方式的个体工商户停业
- D．纳税人到外县进行临时生产经营活动
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关于当事人订立无固定期限劳动合同，下列选项中，符合法律规定的有( )。
- A．赵某到某公司应聘，提议在双方协商一致的基础上订立无固定期限劳动合同
- B．王某在某公司连续工作满10年，要求与该公司签订无固定期限劳动合同
- C．李某在某国有企业连续工作满10年，距法定退休年龄还有12年，在该企业改制重新订立劳动合同时，主张企业有义务与自己订立无固定期限劳动合同
- D．杨某在与某公司连续订立的第二次固定期限劳动合同到期，公司提出续订时，杨某要求与该公司签订无固定期限劳动合同
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用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时问的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。但有下列情形之一的，延长丁作时间不受上述规定的限制( )。
- A．抢险救灾
- B．抢修公共设施
- C．商场为保证春节市场供应要求员工加班
- D．公交公司在奥运期间要求员工加班
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下列关于商业汇票说法中，不正确的是( )。
- A．商业汇票的付款人为承兑人
- B．见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票口起一个月向付款人提示承兑
- C．汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前于的追索权
- D．商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月
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根据《支付结算办法》的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是( )。
- A．汇兑结算方式
- B．信用证结算方式
- C．托收承付结算方式
- D．委托收款结算方式
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按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的有( )。
- A．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量
- B．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
- C．扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
- D．纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
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税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是( )。
- A．查账征收
- B．查定征收
- C．查验征收
- D．定期定额征收
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根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。
- A．加收滞纳金
- B．追征税款
- C．取消税收优惠
- D．采取税收保全措施
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下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。
- A．全额累进税率
- B．定额税率
- C．超额累进税率
- D．超率累进税率
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下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的有( )。
- A．省城的国有企业
- B．县城的私营企业
- C．农村的个体工商户
- D．工矿区的事业单位
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A公司向B汽车运输公司租人5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，3个月的租金为12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则 A公司应当缴纳印花税( )。
- A．32元
- B．128元
- C．600元
- D．2400元
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根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是( )。
- A．五级超额累进税率
- B．九级超额累进税率
- C．超率累进税率
- D．比例税率
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根据现行的《企业所得税法》规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。
- A．支付银行加收的罚息
- B．固定资产购建支出
- C．支付的税收滞纳金
- D．支付违法经营的罚款
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某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为50万元，2008年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为85万元。其2008年应纳企业所得税税额为( )。
- A．7万元
- B．8.75万元
- C．11.55万元
- D．21.25万元
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根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。
- A．10%
- B．15%
- C．20%
- D．25%
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下列项目中，不计入进口货物完税价格的有( )。
- A．货物价款
- B．由买方负担的包装材料和包装劳务费
- C．进口关税
- D．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
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根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的有( )。
- A．某金融机构从事货物期货
- B．某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人
- C．某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
- D．某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用
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甲企业委托乙企业加工酒精30吨，一次性支付不含税加工费9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元，乙企业无同类产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为5%。则乙企业代收代缴的消费税是( )元。
- A．2500
- B．3000
- C．3166.67
- D．3500
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下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。
- A．按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额
- B．购进固定资产的进项税额
- C．购进货物用于集体福利进项税额
- D．购进货物非正常损失的进项税额
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按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税税种的是( )。
- A．土地使用税
- B．房产税
- C．车辆购置税
- D．增值税
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下列销售行为不属于增值税征税范围的有( )。
- A．将自产的货物分配给投资者
- B．典当业销售死当物品
- C．银行销售金银
- D．邮局销售邮票、信封
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某单位出纳人员兼管稽核工作，根据《会计工作规范》的规定，该做法违反了( )。
- A．会计机构内部稽核制度的规定
- B．会计机构内部牵制制度的规定
- C．会计岗位责任制度的规定
- D．会计监督制度的规定
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下列各项中，属于税收实体法的是( )。
- A．《中华人民共和国海关法》
- B．《进出口关税条例》
- C．《中华人民共和国税收征收管理法》
- D．《中华人民共和国个人所得税法》
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根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的有( )。
- A．会计档案销毁清册
- B．年度预算
- C．辅助账
- D．银行存款余额调节表
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我国《会计法》规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部门是指( )。
- A．旧家技术监督局
- B．国务税务总局
- C．财政部
- D．信息产业部
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仲裁裁决书自( )起发生法律效力。
- A．双方协商的一致之日
- B．执行之日
- C．送达之日
- D．作出之日
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根据法律规定，诉讼时效期间从( )起计算。
- A．发生争议时
- B．当事人权利被侵害时
- C．法律行为佳效时
- D．当事人知道或者应当知道权利被侵害时
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我国《会计法》第3条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于( )。
- A．授权性规范
- B．禁止性规范
- C．义务性规范
- D．任意性规范
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