会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷89

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荣发公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售甲、乙、丙三种产品，增值税税率均为17%，乙、丙两种产品还应交消费税，税率为25%，2009年9月荣发公司发生以下业务：
(1) 为生产甲产品从农民手中购进免税棉花，实价200万元。
(2) 为生产乙产品从小规模纳税人处购入农业产品，实价180万元，另外由收购单位代缴农业特产税10万元。
(3) 为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价120万元，增值税20.4万元。
(4) 为生产丙产品购进材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税34万元。该部分材料本月未验收入库。
(5) 上年为生产购入的原材料，买价60万元，增值税10.2万元。本期改变用途，用于在建工程。
(6) 为生产购进原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价200万元，关税40万元，消费税60万元，增值税51万元。
(7) 为生产购入的原材料，对方于2009年7月10日开来增值税专用发票注明买价 1000万元，增值税170万元，因采购员出差，9月6日才将发票交给荣发公司。
(8) 为生产丙产品外购汽车轮胎，增值税专用发票注明买价400万元，增值税68万元，已交消费税100万元，生产的丙产品也属于应交消费税的新型汽车轮胎。
(9) 本期出售甲产品含增值税售价320万元，另外随同卖价收取集资款72.3万元；销货发生运费40万元(有普通发票)，并给对方15%的折扣，折扣部分单独开票。
(10) 将生产的乙产品用于在建工程，该部分产品的成本900万元，成本利润率为10%。
(11) 生产的丙产品共5万件，其中3万件对外销售，2万件用于对外投资，每件成本 0.06万元，每件正常不含增值税售价0.1万元。
要求：根据以上资料计算：
(1) 本月允许抵扣的增值税进项税额。
(2) 本月增值税销项税额。
(3) 本月应交增值税。
(4) 本月应交消费税。
(5) 本月应交城市维护建设税。(适用7%的税率)
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2009年5月，南海市税务部门在对江华家具厂进行例行检查中，发现江华家具厂2008年4月份发生以下事项：
(1) 会计A因公受伤，在家休病假3个月。由于公司一时找不到合适人选，决定由出纳B兼任A的会计工作，主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳B一人做两个人的工作忙不过来，此时，公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资格证书。因此，财务负责人决定让自己的弟弟C来帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。
(2) 处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1500元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。
(3) 发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1100万元。据查，该销售退回的家具系3月5日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为2500万元；4月7日，因该批家具质量问题，对方全部退货；5月3日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。
(4) 将生产的三屉柜100个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为351元。
(5) 从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款(不含增值税)为2761万元，负担的增值税进项税额为469.37元，该进项税额已在4月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。
已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。
要求：根据上述情况，回答下列问题：
(1) 江华公司让出纳B兼任A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。
(2) 江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国《公司法》的规定，江华公司应当承担什么法律责任?
(3) 江华公司4月份扣减销项税额1100万元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。
(4) 江华公司将自己生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。
(5) 江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在4月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。
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永昌公司为增值税一般纳税人，于2009年10月发生下列业务：
(1) 出售钢材一批，全部售价550万元，假设该批钢材适用17%的税率。
(2) 对外出售木材一批，全部售价350万元，另外向买方收取运输费10万元、违约金 3.5万元、代收乡村公路集资款7.8万元，假设该批木材适用13%的税率。
(3) 本月将生产的部分水泥用于在建工程，共50吨。每吨正常对外售价0.2万元。
(4) 研发新产品一批，尚未对外出售，作为赠品送给客户，成本80万元，成本利润率 10%。应交消费税12万元，增值税税率17%。
(5) 将购入的原材料用于对外投资，作价46.8万元，该材料购进时增值税税率为17%。
要求: 计算永昌公司2009年10月的月的销项税额。
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江海公司是一家以生产日用家化为主的企业，2009年6月发生如下业务：
(1) 委托本市一家日化厂生产化妆品20万瓶，每瓶材料成本35元，加工费20元，消费税税率30%，加工完毕，全部收回。
(2) 期初库存该种委托加工的化妆品8000件，每件在委托加工环节已交消费税30元。
(3) 本月生产领用该种委托加工的化妆品11000件用于再生产，其中5000件已完工并出售，每件含增值税售价350元，出售的产品增值税税率为17%，消费税税率为30%。
(4) 月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。
要求：计算江海公司2009年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。
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因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。 ( )
- A．正确
- B．错误
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挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。 ( )
- A．正确
- B．错误
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车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。 ( )
- A．正确
- B．错误
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境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。 ( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资入股不征收营业税，但以后转让投资时要补税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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委托加工的应税消费品，由受托的单位 (非个体工商户)代收代缴消费税。( )
- A．正确
- B．错误
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仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。 ( )
- A．正确
- B．错误
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一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据《票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。
- A．金额
- B．收款人名称
- C．付款人名称
- D．出票日期
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根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( )。
- A．稿费收入
- B．个人产权转让收益
- C．证券交易结算资金
- D．保险理赔
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根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。
- A．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
- B．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
- C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
- D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
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根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。
- A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
- B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
- C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
- D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
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在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。
- A．取得土地使用权所支付的金额
- B．开发土地的成本、费用
- C．新建房及配套设施的成本、费用
- D．与转让房地产有关的税金
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。
- A．接受作价房产入股
- B．承受抵债房产
- C．承租房产
- D．继承房产
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下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。
- A．开采井矿盐
- B．开采地下水
- C．开采原煤
- D．开采原油
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根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。
- A．银行存款利息收入
- B．金融债券利息收入
- C．国债利息收入
- D．国家重点建设债券利息收入
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个人所得税的纳税义务人包括( )。
- A．个体工商户
- B．私营企业
- C．个人独资企业
- D．在中国有所得的外籍个人
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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。
- A．银行销售金银
- B．邮政部门销售集邮商品
- C．房地产公司销售商品房
- D．经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备
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根据新的《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。
- A．居民企业来源于境外的所得
- B．非居民企业来源于中国境内的所得
- C．非居民企业来源于中国境外的所得
- D．居民企业来源于中国境内的所得
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根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。
- A．缴纳的营业税
- B．缴纳的行政性罚款
- C．非广告性赞助支出
- D．按税法规定提取的资产折旧或摊销
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。
- A．银行买卖有价证券
- B．邮局销售邮票
- C．典当业销售死当物品
- D．汽车厂修理汽车
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下列各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。
- A．预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税
- B．赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税
- C．预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税
- D．分期收款结算方式下，以销售合同规定的收款日期当天缴纳消费税
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关于会计档案的销毁，下列说法正确的是( )。
- A．会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册
- B．销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销
- C．各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销
- D．正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁
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根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( )。
- A．内部审计发现的问题及纠正情况
- B．福利费的发放和使用情况
- C．重大资产处置决策及其原因的说明
- D．管理费用的构成情况
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流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。
- A．增值税
- B．土地增值税
- C．营业税
- D．关税
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根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是( )。
- A．甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷
- B．甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷
- C．甲、乙两人的继承遗产纠纷
- D．甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷
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根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有( )。
- A．身体受到伤害要求赔偿的
- B．拒付租金的
- C．拒不履行买卖合同的
- D．寄存财物被丢失的
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南海市甲、乙两家商店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。
- A．将货物移送乙店销售
- B．为促销将本店货物无偿赠与消费者
- C．将货物交付给位于外市的某商场代销
- D．销售外市某商场的代销货物
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在我国，下列可以作为经济法律关系客体的有( )。
- A．商标权
- B．人民币
- C．有价证券
- D．阳光
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甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2009年 10月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为( )。
- A．10月4日
- B．10月5日
- C．10月11日
- D．10月16日
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某歌星租用南海市体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。
- A．18000
- B．17640
- C．15300
- D．14940
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新兴商场2009年的销售额为100万元(含增值税)，假设新兴商场为小规模纳税人，根据我国《增值税暂行条例》的规定，新兴商场应纳增值税为( )。
- A．5.66万元
- B．3.85万元
- C．4万元
- D．14.53万元
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华海公司是生产白酒的集体企业，2009年全年销售额2000万元，成本800万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用100万元。已知上述成本销售税金及附加中税收滞纳金支出25万元。该企业当年应纳企业所得税为( )。 (企业所得税税率为25%)
- A．165万元
- B．266万元
- C．181.25万元
- D．261.05万元
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甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2009年5月15日 (星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。
- A．120元
- B．140元
- C．150元
- D．110元
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深发公司2009年3月份缴纳增值税22万元，消费税25万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
- A．3.29
- B．3.01
- C．4.09
- D．2.01
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根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
- A．房屋产权出典的由出典人缴纳
- B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
- C．产权属于国家所有的不缴纳
- D．产权未确定的不缴纳
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根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。
- A．纳税人居住地
- B．不动产所在地
- C．纳税人经营所在地
- D．销售不动产行为发生地
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根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对单位罚款的最低数额为( )元。
- A．5000
- B．3000
- C．2000
- D．1000
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根据《银行账户管理办法》的规定，企业对更新改造的资金可以申请开立的银行账户是( )。
- A．一般存款账户
- B．临时存款账户
- C．基本存款账户
- D．专用存款账户
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当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。
- A．判决书送达之日起15日内
- B．判决书作出之日起10日内
- C．判决书作出之日起15日内
- D．判决书送达之日起10日内
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根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。
- A．将自产的应税消费品用于赞助
- B．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
- C．销售应税消费品而收取的一年以上的包装物押金
- D．随同应税消费品销售而取得的单独计价的包装物收入
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李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加50000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为( )元。
- A．60000
- B．0
- C．69800
- D．70000
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根据票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是( )。
- A．见票后定期付款的汇票
- B．见票即付的汇票
- C．定日付款的汇票
- D．出票后定期付款的汇票
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某化工企业为增值税一般纳税人。2009年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900元，已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为( )元。
- A．21000
- B．22200
- C．24570
- D．25770
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在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。
- A．抵免额
- B．免征额
- C．税基
- D．起征点
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下列各项中，属于法律事件的是( )
- A．发行股票
- B．签订合同
- C．发生地震
- D．承兑汇票
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应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为( )元。
- A．6000
- B．4500
- C．1500
- D．1250
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甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。
- A．按多数仲裁员的意见作出裁决
- B．按首席仲裁员的意见作出裁决
- C．提请仲委员会作出裁决
- D．提请仲裁委员会主任作出裁决
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根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。
- A．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
- B．处以2000元以上1万元以下的罚款
- C．向人民法院提起诉讼
- D．没收其经营所得
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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
- A．暂扣纳税人营业执照
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
- D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是( )。
- A．继承纠纷
- B．婚姻纠纷
- C．买卖合同
- D．收养纠纷
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根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。
- A．外汇买卖业务以卖出价为营业额
- B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
- C．单位进行演出，以全部票价收入为营业额
- D．运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
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下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。
- A．深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
- B．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
- C．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
- D．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
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