会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷78

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某房产地开发公司2008年4月购买国产小轿车2辆，每辆的车价款和价外费用为28万元(不包括增值税税额)；经批准进口小轿车1辆，关税完税价格为46万元。
要求：根据以上情况计算下列问题：
(1) 进口小轿车在进口环节应缴纳的关税。
(2) 进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税。
(3) 进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税。
(4) 进口小轿车应缴纳的车辆购置税。
(5) 购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税。
已知：小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%，车辆购置税税率为10%。
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A市B区的某税务机关，2007年对辖区内纳税人进行税务检查时发现以下事项：
(1) 发现2007年3月正式成立的A公司 (已办税务登记)，2007年10月检查时，该公司仍未将其财务、会计制度报送税务机关备案。由于拖延的时问较长，于是，主管的税务机关决定对A公司进行罚款处理，决定对该公司罚款20000元。
(2) 发现B公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对B公司供应发票。
(3) 发现C公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。C公司闻讯后，以该房产已经抵押给D公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。
(4) 发现E公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对E公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但甲企业应付E公司一笔30万元贷款早已到期，经了解， E公司从未向甲企业追讨过欠款。要求：根据以上情况，回答下列问题：
(1) A公司是否违反了税务管理的规定?为什么?
(2) 分析税务机关对A公司的罚款决定是否正确?为什么?
(3) 分析税务机关对B公司停止供应发票的处理是否正确?为什么?
(4) 分析税务机关如何处理对C公司的税款征收与抵押房产之间的关系。
(5) 分析税务机关可以采取何种措施追缴 E公司欠缴的税款，维护国家税收权益。
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某食品生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月发生如下经济业务：
(1) 购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；
(2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
(3) 购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。
(4) 向某商厦(一般纳税人)销售食品 5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。
(5) 直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。
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融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1) 购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。
(2) 进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。
(3) 销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。
(4) 兼营汽车修理修配业务收入50万元 (不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。
(5) 兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。
要求：
(1) 计算该厂3月份应缴纳的增值税；
(2) 计算该厂3月份应缴纳的消费税；
(3) 计算该厂3月份应缴纳的营业税。
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某工厂于2008年8月份购买一处旧厂房，于9月份在房地产权属管理部门办理了产权证书，该厂新增土地计算征收城镇土地使用税的时间是9月。 ( )
- A．正确
- B．错误
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对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。 ( )
- A．正确
- B．错误
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甲并未取得乙的票据代理授权，却以代理人的名义在票据上签章的，应当由甲承担票据责任。 ( )
- A．正确
- B．错误
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约翰先生在我国无住所，但自1990年1月1日起一直在我国居住。按照现行税法规定，应当从1995年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人，人缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于留置权执行。 ( )
- A．正确
- B．错误
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甲有限责任公司下设两家分公司，按照有关规定，这两家分公司不得与劳动者订立劳动合同。 ( )
- A．正确
- B．错误
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原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由这些法院的共同上级法院指定管辖。 ( )
- A．正确
- B．错误
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下列各项中，不征收资源税的有( )。
- A．液体盐
- B．人造原油
- C．洗煤、选煤
- D．煤矿生产的天然气
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下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有( )。
- A．仲裁实行自愿原则
- B．仲裁一律公开进行
- C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖
- D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
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将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。
- A．境内有无住所
- B．境内工作时间
- C．取得收入的工作地
- D．境内居住时间
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下列各项中，应当征收印花税的项目有( )。
- A．产品加工合同
- B．法律咨询合同
- C．技术开发合同
- D．劳动合同
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关于票据签章的说法中，符合票据法律制度规定的是( )。
- A．票据上的签章为签名加盖章
- B．支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章
- C．银行汇票上的出票人的签章和银行承兑汇票的承兑人的签章，为该银行汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章
- D．银行汇票、银行本票的出票人以及银行承兑汇票的承兑人在票据上末加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任
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2008年2月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员陈述的下列理由中，正确的有( )。
- A．合同中没有订明使用异地托收承付结算方式
- B．签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数
- C．收款人对同一付款人发货托收已累计三次未收回货款
- D．本笔托收承付的金额只有9万元
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下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。
- A．财产保险赔款
- B．国家发行的金融债券利息
- C．国际组织颁发的环境保护奖金
- D．商场购物取得的中奖所得
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转让国有土地使用权需缴纳的税收有( )。
- A．印花税
- B．土地增值税
- C．资源税
- D．营业税
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纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，口1以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有( )。
- A．未按照规定的期限申报办理税务登记
- B．未按照规定设置、保管账簿
- C．未按照规定的期限办理纳税申报
- D．未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查
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下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。
- A．委托收款
- B．支票
- C．托收承付
- D．汇兑
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下列各项中，免征个人所得税的有( )。
- A．张某获得的保险赔款
- B．王某出租房屋所得
- C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
- D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
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在用人单位有( )等情形的，劳动者依法可以单方解除合同。
- A．未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的
- B．未及时足额支付劳动报酬的
- C．未依法为劳动者缴纳社会保险费的
- D．用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的
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对个人所得税实行的计征办法包括( )。
- A．自行申报
- B．代扣代缴
- C．代收代缴
- D．查定征收
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下列各项中，属于行政复议范围的有( )。
- A．对工商局作出的吊销营业执照决定不服
- B．对工商局作出的罚款决定不服
- C．对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
- D．对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服
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下列各项，属于营业税征税对象的有( )。
- A．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
- B．以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为
- C．单位将不动产无偿赠与他人
- D．在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为
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根据《票据法》的规定，下列有关汇票与支票区别的表述中，正确的有( )。
- A．汇票可以背书转让，支票不可背书转让
- B．汇票有即期汇票与远期汇票之分，支票则均为见票即付
- C．汇票的票据权利时效为2年，支票的票据权利时效则为6个月
- D．汇票上的收款人可以由出票人授权补记，支票则不能授权补记
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中国境内的下列主体与劳动者订立劳动合同，须遵循《劳动合同法》规定的是( )。
- A．个体工商户
- B．外资企业
- C．民办高校
- D．公办高校
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根据《银行账户管理办法》的规定，存款人可以在银行开立基本存款账户的是( )。
- A．管理预算外资金的财政部门
- B．外国驻华机构
- C．外地驻本地的临时机构
- D．个人
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根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有( )。
- A．金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致
- B．收款人名称必须清楚并不得更改
- C．签章应为单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章
- D．标明签发票据的原因
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宏远实业公司与天灵商贸公司因买卖合同发生争议，宏远公司根据合同中的仲裁条款向某市仲裁委员会申请仲裁。仲裁过程中双方自行和解，宏远公司撤回了仲裁申请。事后天灵公司对和解协议表示反悔并不予履行。此时，宏远公司可依法行使的权利是( )。
- A．根据原合同中的仲裁条款再次申请仲裁
- B．与天灵商贸公司重新达成仲裁协议并据此申请仲裁
- C．向人民法院申请执行和解协议
- D．向人民法院提起诉讼
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甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供商品一批，乙公司收到货物以后1个星期付款，为了保证合同的顺利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一张出票日期为2月20日的现金支票。根据《支付结算办法》的规定，关于该出票日期的写法正确的是( )。
- A．贰月贰拾日
- B．零贰月贰拾日
- C．贰月零贰拾日
- D．零贰月零贰拾日
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企业发放工资和奖金使用的账户—般是( )。
- A．基本存款账户
- B．一般存款账户
- C．临时存款账户
- D．专用存款账户
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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。
- A．暂扣纳税人营业执照
- B．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
- C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
- D．扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产
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依据我国《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。
- A．支票
- B．本票
- C．见票后定期付款的汇票
- D．银行汇票
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根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。
- A．记账凭证
- B．工商营业执照
- C．购销合同
- D．借款合同
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根据规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是( )。
- A．3年
- B．5年
- C．10年
- D．15年
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某人获得奖励住宅一套，市场价格100万元。该人随后以150万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该纳税人应缴纳的契税为( )万元。
- A．3
- B．2
- C．4
- D．0
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下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。
- A．煤矿生产的天然气暂不征收资源税
- B．中外合作开采石油资源征收资源税
- C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
- D．资源税采用定额税率，从量定额征收
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根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。
- A．城区房产使用人
- B．城区房产代管人
- C．城区房屋所有人
- D．城区房屋出典人
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某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收入4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。
- A．720
- B．740
- C．900
- D．1500
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某国有企业2003年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。
- A．2005年
- B．2006年
- C．2006年
- D．2008年
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下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是( )。
- A．有限责任公司
- B．合伙企业
- C．个人独资企业
- D．个体工商户
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根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是( )。
- A．运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额
- B．金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
- C．旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税
- D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额
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某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有( )。
- A．缴纳罚金
- B．直接赞助某学校
- C．缴纳税收滞纳金
- D．支付法院诉讼费
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某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300元，其本月应纳增值税为( )元。
- A．3846.15
- B．4000
- C．6000
- D．10200
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下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。
- A．汽车厂将自产的汽车用于赠送客户
- B．日化厂自产化妆品用于广告样品
- C．卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟
- D．鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆
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在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。
- A．抵免额
- B．免征额
- C．税基
- D．起征点
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下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。
- A．汽车修理业务
- B．提供通信服务
- C．提供房屋修缮服务
- D．电信公司从事电信业务，并同时销售移动电话
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会计工作的国家监督，是我国经济监督体系的一个重要方面，下列各项中，代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的国家机关主要是( )。
- A．财政机关
- B．工商行政机关
- C．审计机关
- D．税务机关
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下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
- A．征税人
- B．征税对象
- C．纳税人
- D．纳税义务
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会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权( )。
- A．不予接受，并向单位负责人报告
- B．予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充
- C．向主管单位报告
- D．向财政、审计部门报告
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根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为2年的情形有( )。
- A．寄存财物被丢失或者损毁的
- B．履行买卖合同违约的
- C．延付或者拒付租金的
- D．出售质量不合格的商品未声明的
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对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。
- A．出纳人员
- B．单位内部会计机构负责人
- C．单位内部审计负责人
- D．单位负责人
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在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。
- A．法律
- B．行政法规
- C．规章
- D．地方性法规
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根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。
- A．对工商行政机关作出吊销营业执照不服的
- B．对税务机关作出的没收财产处罚决定不服的
- C．对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的
- D．对行政管理机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的
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