会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷85

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张某、王某、李某三位合伙人共同出资设立合伙企业，张某、王某两位以现金出资，经全体合伙人同意，李某以劳务出资，每位合伙人均持有企业的财产份额，主要从事电子产品加工业务，月销售收入10万元。
(1) 该企业在农业银行开立基本存款账户，在农村信用合作社开立一般存款账户，并将基本存款账户账号在税务管理机关登记存档。
(2) 该企业在异地长期采购物资，为方便结算，在采购地开立临时存款账户，并根据经营的稳定情况，决定长期保留该账户。
(3) 该企业对资金进行归口管理，所有销售收入均存入基本存款账户。工资发放、现金支取一律在一般存款户办理，导致企业故意少记收入，多列支出，少交税金1.2万元。
(4) 为了从大华公司采购材料，经申请开户银行同意，于2008年10月20日开出面值 40万元的银行承兑汇票支付大华公司材料款，期限3个月。大华公司于10月22日将银行承兑汇票背书转让给江海公司，并由赵某、刘某二人作为保证人，在票据上签章，江海公司于11月8日背书转让给永昌公司。永昌公司于2009年1月1日背书转让给深发公司，深发公司又将票据质押背书，为欠环海公司的30万元货款提供保证，2009年3月31日质押解除。
(5) 深发公司于2009年4月12日向银行提示付款时，银行以票据背书不连续为由，拒绝付款。
(6) 深发公司要求永昌公司代为支付票据款项，永昌公司认为该票据由赵某、刘某二人提供保证，应由保证人付款。
(7) 保证人赵某认为，保证人有2人，自己只承担20万元的保证责任；刘某认为被保人不明确，不承担保证责任。
要求：根据以上资料，结合《支付结算制度》和《税收征收管理法》的规定，回答下列问题：
(1) 该企业能否开立基本存款账户?开立银行账户应提供哪些资料?能否开立临时存款账户?该账户可否长期保留?
(2) 该企业对账户的管理使用、账号向税务机关报告的内容，是否符合规定?
(3) 该企业少交税金属于什么行为?应如何处理?
(4) 银行拒绝向深发公司支付票据款，理由是否成立?
(5) 在拒绝付款后，深发公司要求永昌公司、赵某、刘某代付票据款时，永昌公司、赵某、刘某的观点是否正确?
(6) 若刘某代付票据款后，刘某可以采用什么方法保障自己的合法权益?
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某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
(1) 接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2) 提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3) 提供会议服务取得收入30万元。
(4) 在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。
(5) 借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6) 转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
[要求] 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1) 计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
(2) 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
(3) 计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(4) 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
(5) 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
(6) 计算转让房产应缴纳的营业税。
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李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1) 李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
(2) 李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3) 李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4) 李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
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A公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张、转账支票1张；未填明“现金”字样的银行本票3张。上述票据均在法定提示付款期限内。
[要求] 根据我同金融法律制度的规定，同答下列问题：
(1) A公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付?
(2) A公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施?
(3) 如果A公司办理票据挂失止付前，可以挂失止付的票据票款被冒领，其所造成的资金损失由谁负责?简要说明理由。
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仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。 ( )
- A．正确
- B．错误
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在我国，消费税的纳税人只限于应税消费品的生产企业，其他企业不能成为消费税的纳税人。 ( )
- A．正确
- B．错误
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法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。 ( )
- A．正确
- B．错误
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国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据我国《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。 ( )
- A．正确
- B．错误
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行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。 ( )
- A．正确
- B．错误
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对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )
- A．正确
- B．错误
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单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。 ( )
- A．正确
- B．错误
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在计算城镇土地使用税时，未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再补缴。 ( )
- A．正确
- B．错误
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永昌公司因特殊情况需要借用江海公司的原始凭证，经江海公司会计机构负责人批准，可以将原始凭证借给永昌公司。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。
- A．保险赔偿收入
- B．红利收入
- C．银行存款利息收入
- D．国家重点建设债券利息收入
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车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取税收保全措施和税收强制措施，下列各项中属于税收保全措施的有( )。
- A．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- B．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
- C．依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
- D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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永昌公司2009年发生的下列支出中，在年底计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
- A．缴纳行政罚款20万元
- B．汇兑净损失10万元
- C．缴纳增值税30万元
- D．缴纳银行罚息5万元
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下列各项中，根据契税法律制度规定，应征收契税的有( )。
- A．张某购置一套住房
- B．王某将其拥有产权的房屋出租
- C．李某将其拥有产权的一幢楼抵押
- D．赵某在抽奖活动中获得一套住房
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南海大学退休教师赵某，2009年11月份取得的各项收入如下，其中可以免缴个人所得税的收入有( )。
- A．工资2500元
- B．稿费1200元
- C．国债利息收入1500元
- D．省政府颁发的环保奖20000元
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根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。
- A．使用土地的外商投资企业
- B．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
- C．拥有土地使用权的国有企业
- D．拥有土地使用权的私营企业
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下列各项中，属于经济法律关系的有( )。
- A．消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系
- B．税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系
- C．企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系
- D．税务机关与纳税人之间发生的征纳关系
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永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，永昌公司在起诉江海公司时，可以选择的人民法院有( )。
- A．合同标的物所在地人民法院
- B．合同履行地人民法院
- C．合同签订地人民法院
- D．被告住所地人民法院
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根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括( )。
- A．农户出让承包土地使用权
- B．个人转让国有土地使用权
- C．单位转让地上的建筑物及其附着物
- D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
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下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。
- A．商品寄销
- B．由商品交易产生的劳务供应
- C．商品赊销
- D．商品代销
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根据我国《会计法》的规定，下列各项中。应当追究当事人法律责任的行为有( )。
- A．故意销毁依法应当保存的会计档案
- B．提供虚假财务会计报告
- C．隐匿依法应当保存的会计凭证
- D．在法定会计账簿之外私设会计账簿
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某公司从美国进口的一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入完税价格的有( )。
- A．支付结卖方的佣金
- B．支付给采购代理人的买方佣金
- C．进口货物起卸前的保险费
- D．支付进口货物的专利费
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根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
- A．用于对外投资的自产工业产品
- B．用于单位集体福利的自产副食品
- C．农业生产者销售的自产农业产品
- D．直接用于教学的进口仪器
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根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。
- A．个人房产租赁所得
- B．个体工商户的生产、经营所得
- C．个人工资、薪金所得
- D．个人独资企业的生产、经营所得
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根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
- A．委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品
- B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
- C．委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车
- D．委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
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根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。
- A．小轿车
- B．货船
- C．摩托车
- D．客轮
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根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。
- A．汇票上未记载付款日期
- B．汇票上未记载出票日期
- C．汇票上未记载收款人名称
- D．汇票金额的中文大写和数码记载不一致
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根据我国金融法律制度的有关规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有( )。
- A．个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名
- B．单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名
- C．银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
- D．支票的个人出票人在票据上使用其预留银行的签章
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根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。
- A．与原油同时开采的天然气
- B．煤矿生产的天然气
- C．开采的天然原油
- D．生产资源税征税范围的海盐原盐
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下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。
- A．船舶，以“艘”为计税依据
- B．电车，以“自重吨位”为计税依据
- C．载客汽车，以“辆”为计税依据
- D．载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
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下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是( )。
- A．证券交易结算资金专用存款账户
- B．一般存款账户
- C．信托基金专用存款账户
- D．临时存款账户
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根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是( )。
- A．零叁月零贰拾日
- B．零叁月贰拾日
- C．叁月零贰拾日
- D．叁月贰拾日
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下列付款方式中，适用于支票的付款方式是( )。
- A．定日付款
- B．见票即付
- C．见票后定期付款
- D．出票后定期付款
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下列关于本票的表述中，正确的是( )。
- A．本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人
- B．未记载付款地的本票无效
- C．本票包括银行本票和商业本票
- D．本票无须承兑
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下列关于汇票的表述中，正确的是( )。
- A．汇票金额中文大写与数码记载不一致的，以中文大写金额为准
- B．汇票保证中，被保证人的名称属于绝对应记载事项
- C．见票即付的汇票，无须提示承兑
- D．汇票承兑后，承兑人如果未受有出票人的资金，则可对抗持票人
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一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是( )。
- A．甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责
- B．甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责
- C．甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责
- D．甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责
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根据《税收征收管理法》及其《实施细则》的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在 ( )。
- A．3万元以上
- B．5万元以上
- C．10万元以上
- D．20万元以上
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对于税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为，申请人可以在得知税务机关做出该行为之口起( )日内提出行政复议申请。
- A．10
- B．15
- C．30
- D．60
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某油田2006年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税( )万元。
- A．598.5
- B．600
- C．613.5
- D．615
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某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税( )万元 (适用契税税率3%)。
- A．15
- B．36
- C．51
- D．126
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某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城市维护建设税及滞纳金、罚款合计为( )元。
- A．1215100
- B．1216115
- C．1241200
- D．1256715
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个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。关于上述所得的应纳税额，应按下列( )的方式计算。
- A．以年收入总额，按照与个人工资、薪金相同的税率计算
- B．以年收入总额，按照与个体工商户相同的税率计算
- C．分为12个月，按照与个人工资、薪金相同的税率分月计算
- D．分为12个月，按照与个体工商户相同的税率分月计算
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居民甲某共有三套房产，2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税( )万元。
- A．0.45
- B．1.95
- C．2.25
- D．2.85
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根据印花税有关规定，在国外签订的合同，在我国境内履行时，贴印花税票的时间是( )。
- A．签订时
- B．生效时
- C．使用时
- D．终止时
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某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。
- A．O
- B．2000
- C．8000
- D．10000
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下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。
- A．电车不需缴纳车船税
- B．半挂牵引车不需缴纳车船税
- C．挂车不需缴纳车船税
- D．拖船按照船舶税额的50%计税
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某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳房产税( )万元。
- A．6.0
- B．9.6
- C．10.8
- D．15.6
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下列各项中，符合营业税计税依据规定的是( )。
- A．远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
- B．纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
- C．远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
- D．运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
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土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。
- A．分别向房地产坐落地各方的
- B．向事先选择房地产坐落地某一方的
- C．向房地产坐落地的上一级
- D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级
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某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其他邮政业务收入60000元。该邮局当月应缴纳营业税( )元。
- A．16800
- B．18000
- C．25000
- D．30000
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某公司支付给职工的工资低于当地最低工资标准，劳动行政部门责令其限期支付其差额部分，该公司逾期仍未支付，则其依法应加付的赔偿金是( )。
- A．应付金额的50%
- B．应付金额的25%
- C．应付金额的50%～100%
- D．应付金额的50%～200%
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对下列选项，应当征收营业税的是( )。
- A．装修公司承揽家庭装修业务
- B．红十字会募集救灾捐款
- C．某工厂加工一批零件
- D．小商店销售日用百货
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用人单位拖欠或者未足额支付工资的，劳动者不可以( )。
- A．申请仲裁
- B．向法院申请支付令
- C．请求劳动行政部门依法处理
- D．直接起诉，要求解除劳动合同
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根据《民法通则》的规定，在诉讼时效中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该“一定期间”为( )。
- A．最后6个月
- B．最后9个月
- C．最后1年
- D．最后2年
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下列情形中，当事人必须先申请复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼的是 ( )。
- A．县政府为汪某颁发集体土地使用证，杨某认为该行为侵犯了自己已有的集体土地使用权
- B．高某因为偷税被某税务机关处罚，高某不服
- C．派出所因顾某打架对其作了处罚，顾某认为处罚太重
- D．对县国土资源局作出的处罚不服
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